Форум казахстанского налогоплательщика

Гульмира! Налог на транспорт ваше ТОО платить может, но на вычет брать - ни в коем случае, только за счет чистого дохода. Помимо этого, сумма уплаченного налога, также будет являться доходом работника, за чью машину Вы платите этот налог, которую тоже облагаете ИПН, удерживаемом у источника выплат. По-поводу, как отразить в договоре, что Вы удерживаете налог? А никак! Название этого налога говорит само за себя - удерживаемый у источника выплат. Статья 161 Налогового Кодекса.
Штраф - 206 статья КоАП РК:
дожностные лица, ИП - 30 МРП,
ЮЛ, субъекты малого и ср.бизнеса - 45 МРП,
ЮЛ СКБ - 70 МРП.
Итого, если Вы являетесь юр.лицом, СМБ, то штраф на ТОО - 57285 тенге, на директора или гл.буха - 38190 тенге. Всего 95475 тенге, при лучшем раскладе

lenaivan1986 писал(а):

Gulmira Umbetova писал(а):оклад,

арендная плата в размере ................, с учетом налогов, предусмортренных законодательством

Подскажите, а могу ли я выплатить арендную плату 1 раз за весь период указ. в договоре например, 10000тг? и где мне ее отразить в "Доплатах, кроме доплат к отпуску"? а в 100 форме в графе Аренда или Зарплата?

Ёжик1 писал(а):

lenaivan1986 писал(а):

Gulmira Umbetova писал(а):оклад,

арендная плата в размере ................, с учетом налогов, предусмортренных законодательством

Подскажите, а могу ли я выплатить арендную плату 1 раз за весь период указ. в договоре например, 10000тг? и где мне ее отразить в "Доплатах, кроме доплат к отпуску"? а в 100 форме в графе Аренда или Зарплата?

Ау-у-у!

Спасибо! в принципе налог на транспорт работник платит сам,я же начисляю ему к его основной зарплате доплату и у удерживаю с нее только ИПН

Подскажите, а могу ли я выплатить арендную плату 1 раз за весь период указ. в договоре например, 10000тг? и где мне ее отразить в "Доплатах, кроме доплат к отпуску"? а в 100 форме в графе Аренда или Зарплата?Ёжик1
Можете, но для верности укажите в договоре пунктик, об особенностях оплаты 1 раз в год.
Отражайте в 100 - аренда, при начислении, можно в зарпл.книге, прочие начисленные доходы, но ни в коем случае, не как доплаты, а тем более к отпуску (будете облагать ОПВ, исчислять СН и соц.отчисления)

Gulmira Umbetova писал(а):Спасибо! в принципе налог на транспорт работник платит сам,я же начисляю ему к его основной зарплате доплату и у удерживаю с нее только ИПН

Гульмира, если начисляете к основной з\п, то удерживайте ОПВ, начисляйте СН и соц.отчсл.

а что бы не не удержавать ОПВ, сн и СО как ? получается независимо от того что это оплата за арендную плату она облагается всем чем облагается зарплата

Арендная плата облагается только ИПН 10% без вычетов МЗП.

Альба писал(а):Арендная плата облагается только ИПН 10% без вычетов МЗП.

На основании какой статьи Кодекса можно уточнить?

Lada писал(а):

Альба писал(а):Арендная плата облагается только ИПН 10% без вычетов МЗП.

На основании какой статьи Кодекса можно уточнить?

Lada вы умеете заставить задуматься. Я так почитала НК и пришла к выводу, что если аренда от сотрудника фирмы, то вычет МЗП производится от всей суммы выплаченного дохода включая и сумму аренды. А если договор аренды с посторонним физ лицом (не работником), то без вычета МЗП удерживается 10% ИПН. Я правильно поняла или опять что-то не учла? Просто в прошлогодних бух.журналах был пример и я точно помню, что там сумма аренды (работник) не входила в общую сумму из которой производился вычет МЗП. Хотя пообщавшись на этом форуме поняла, что эти журналы только сведения для размышления, а не последняя инстанция решения вопросов.

Хотя возникает вопрос как правильно все это отразить в 1С. Если в ведомости начислений как дополнительный вид доходов (без обложения ОПВ, СН и СО), то как потом отразить в 100ф. Аренду хотелось бы показать отдельно, расходы на зарплату отдельно. Придется выковыривать в ручную? Или какие-то методы есть, а я опять ничего не знаю.

Альба - 5! Отлично когда бухгалтер задумывается и старается ориентироваться на Закон, а не на слова и статьи журналов.
Статья 22-1. Ставка обязательных пенсионных взносов
1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи
пункт 3 гласит:
3. Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
Теперь вопрос раз Вы еще раз прочли нормы законодательных актов:
- где Вы видели там слово аренда или доход от аренды в части облагаемого оборота по ОПВ?
Статья 153. Плательщики
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответствии со статьей 155 настоящего Кодекса.
Статья 155. Объекты налогообложения
2. Объекты налогообложения определяются как разница между доходами, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами в случаях, порядке и размерах, предусмотренных настоящим разделом.
- а в этих статьях Вы встречали слова аренда или доход от аренды в качестве облагаемого оборота?
Статья 86. Доход от реализации
4) доход от сдачи в аренду имущества.
3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;
- а эти статьи Вас ни на какие мысли не наводят?

Lada теперь вы меня запутали. Доход от аренды (работника) нет ОПВ, нет соц.отчислений, нет соц.налога. Есть ИПН. Скажите что я не права и я завтра со свежей головой найду свои ошибки!

Доход от аренды это доход от реализации либо имущественный если аренда не налоговому агенту.
У работодателя нет такой облагаемой выплаты как аренда работнику присовокупленная к доходам, выплачиваемым работнику работодателем. Аренда не является доходом, облагаемым у источника выплаты.
На свежую голову посмотрите внимательно и все встанет на свои места. С аренды работник должен платить налоги сам и только в зависимости от того, должен он встать на учет как ИП и платить как ИП по упрощенной или ОУР форме расчетов с бюджетом, либо он не должен вставать на учет как ИП, а платить как физическое лицо.

Договор аренды заключен между ЮЛ и физлицом (Арендодатель). Аренда - доход от реализации (ст 86НК), но при этом это доход физического лица от налогового агента ст160 п2), следовательно ИПН удерживается и выплачивается ЮЛ (арендатором) и при этом не имеет значения арендодатель сотрудник фирмы или нет. Не облагаются ИПН у источника выплаты доходы, указанные в ст.177, но это не наш случай (т.к. ст180 п 2)). Читаю обсуждения на других ветках: покупая товар у физлиц налоговый агент ЮЛ удерживает 10% ИПН, а аренда как мы понимаем, тоже один из видов дохода от реализации... И еще в этом году ст19 ГК РК добавлена п4-1. Физическое лицо не использующее труд наемных работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов:
1) облагаемых у источника выплаты
2)имущественного дохода
3) прочих доходов.
Я почему так дотошно пытаюсь изучить данный вопрос: не хочется обременят арендодателя волокитой по оплате этих налогов. Я думаю, что если при выплате аренды я удержу налог и перечислю его от имени ЮЛ с указанием РНН, ФИО физлица арендодателя, то никакие законы мной не нарушены и налоги не занижены.

Статья 168. Доход физического лица от налогового агента
1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплаты физическим лицам.
2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:
1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;
3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;
4) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитом (займом, микрокредитом), полученным у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
2) доход индивидуального предпринимателя;
3) доход частных нотариусов и адвокатов;
4) прочие доходы.
Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты
1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, за исключением налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 настоящей статьи.
4. Индивидуальные предприниматели, кроме указанных в пункте 5 настоящей статьи, производят исчисление налога по доходам индивидуального предпринимателя за налоговый период самостоятельно. Сумма налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к доходу индивидуального предпринимателя, уменьшенному на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 настоящего Кодекса.
5. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 61 настоящего Кодекса.

[quote="Lada"]"Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;"
Я могу использовать данный пункт при заключении договора аренды. Разве нет?

Нет конечно. Так как есть вот это.
2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:
1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
Поэтому по договорам ГПХ это будет совсем иные отношения (покрасить, помыть окна, постелить новые дорожки и т.д.) то есть договора на выполнение работ или разовые отношения между НП юр лицом и физ лицом.
Вот если бы не ссылочка на статью 177, то да. Но раз она есть надо ее придерживаться

Но ст177 п.1)говорит о имущественном доходе, а ст180 п.2) поясняет что к имущественному доходу относится доход от сдачи в аренду имуществалицам, не являющимися налоговыми агентами. А ЮЛ - налоговый агент, значит ст177 п1) в нашем случае не подходит.

Вот если ФЛ сдало в аренду ФЛ - тогда это имущественный доход, а в нашем случае - нет.