Форум казахстанского налогоплательщика

У ТОО заключен договор с нерезидентом на оказание услуг в 2008г. Услуги оказаны и оплачены согласно договора в 2008году. Например, сумма договора и сумма оплаты 1000 евро (курс на момент оплаты 200). В договоре не оговаривается удержание налогов. Но согласно Кодекса 2008года: Кпн за нерезидента 20% (ст178) и НДС 13% (ст221). Бухгалтер делает следующие операции: сумма облагаемого оборота 250000тнге (20% сверху), КПН за нерезидента 50000, НДС-32500. Правильно ли сделаны расчеты? Заранее спасибо.

Правильно. КПН за нерезидента начисляется на дату выплаты дохода и оплачивается до 20 числа следующего месяца, а НДС начисляетсчя на дату подписания акта выполненных работ.

Если в договоре сумма 200000 тысяч тенге, то вы обязаны удержать 20% и перечислить толко 160000. НДС на 200000 - 26000 тенге. Вы не имеете права перечислять КПН 20% за счет своих средств. Сделайте изменения в договоре (обменяйтесь через эл.почту дополнениями к договору). Меня по этому вопросу в НК 2 раза вызывали и я писала им письмо, что все разъяснения полчила и т.п.

Т.е. ваш договор за услуги должен содержать в п. оплаты сумму 250000 тенге, но тогда сумма НДС 32500 тенге.

Если до подписания договора не согласовали за чей счет налоги, то корректировать стоимость после подписания с иностранными партнерами практически не возможно, сама с этим сталкивалась. Если же вы оплатите КПН за счет собственных средств и не будете относить на вычет, нет проблем, налоговики не придерутся.

К сожалению я не могу исправить договор. Мне нужно привести в порядок начисления( по этому вопросу выписано уведомление НК, так как идут расхождения м/у ф.101.06 и ф.300.). Эту операцию делали до меня, а я теперь разгребаю. В Нк мне сказали, что нужно начислить сверху, но расходы по этим налогам я не могу взять на вычеты. Только из чистого дохода. Еще у меня вопрос как правильно я должна отразить суммы в ф. 300? По ст. 221 Нк(2008) "работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика". Значит я должно включить начисленную сумму 250000 и сумму НДС 32500 в стр300.00.001 вместе с моей реализацией, а затем, заполнив приложение 11, сумма НДС 32500 попадет в зачет НДС. Таким образом сумма НДС попадает и в начисление и зачет. Правильно? Или я где-то что-то не поняла?

в форме 300 за 4 квартал в приложении №5 есть строка300.05.007. Если она заполнена правильно то сумма НДС и стоимость без НДС должна совпадать с данными в ф 101,06 В чем у Вас расхождения?

Расхождения в том, что бухгалтер вообще неправильно сделала расчет и указала их в формах. Поэтому я и разбираюсь. Остался вопрос по заполнению ф.300. Подскажите, пожалуйста, кто с таким сталкивался.

по 300.00.01 не надо отражать, они отразятся в строке 300.00.011

Повторюсь: если заполнить приложение 11 правильно и стр 300.05.007, то все разнесется автоматически, но не забудте что в зачет берется уже оплаченная сумма НДС. И берется в зачет в том периоде в котором оплачена, а не начислена. Может из-за этого расхождения?

А как же статья 221?

Кажется название темы не отражает проблему. Может ее переименовать или дополнить надо? Даже непонятно физ.лицо или юр. лицо

Расхождения в следующем( если это интересно). Сумма договора (условно) 1000 евро (курс на момент оплаты 200). Доход нерезидента 200000 , Кпн с нерезидента 200000*20%=40000.Это в форме 101.06 НДС: (200000+40000 )*13%=31200. Это в приложении № 11 к форме 300. Строка 300.06.007 не заполнена, но сумма 240000 и 31200 включены в стр.300.00.001. Естественно расхождение м/у ф.101.06 и 300 в начисленном доходе нерезидента 200000 и 240000. Пытаюсь разобраться.

Я поняла по первому посту, что юрид.лицо-нерезидент?

Я про то, что название темы должно отражать более глубоко сущность вопроса. Искать потом легче будет тему. А многие могут и не заглянуть в тему

ТОО -резидент заключило договор с юр.лицом- нерезидентом на оказание услуг. Физ. лица здесь не участвуют. Проблемы с налогообложением дохода нерезидента- юр. лица.

В строку 300.00.001 эти суммы не включаются, иначе как НДС возьмется в зачет?. Если заполнить приложение №11 и сторку 300.05.007 (а не 300.06.007, хотя смотря какой метод: раздельный или пропорциональный) то суммы разнесутся по строкам автоматически куда надо (в строку 300.00.011). А надо что бы из приложения 11 правильно в строку 300.05.007 разнеслись суммы начисленные и уплаченные. У вас улачено в тот же период что и начислено? А ст221 объясняет что плательщиком НДС за нерезидента являетесь вы. Еще можно в правила заполнения ф300 в 2008г заглянуть., но у меня к сожалению сейчас нет под рукой.

В ф300 и 101.06 должны совпадать только суммы начисленные к оплате (200000). Больше там нечему совпадать.

Наберите 300 за этот период полностью правильно (как бы изначально) и сравните с тем что сдано до Вас и сделайте дополнительную форму по этим расхождениям.

Большое спасибо за советы!