Форум казахстанского налогоплательщика

и еще

Уважаемый sokref, посмотрите, пожалуйста, я что-то понаделала тут.

Lenaivan1986 благодарю за поддержку!
И если не сочтете за наглость, можно попросить прикрепить текст вашего вопроса?
Честно говоря, я специально умолчала то, что в ходе налоговых проверок по КПН замечаний по данному вопросу ко мне не было, хотя как и бухгалтера, так и проверяющие смотрят на одну и ту же проблему по разному. Как говорится "семь раз отмерь-дин раз отрежь".

спасибо большое.

helena писал(а):Lenaivan1986 благодарю за поддержку!
И если не сочтете за наглость, можно попросить прикрепить текст вашего вопроса?
Честно говоря, я специально умолчала то, что в ходе налоговых проверок по КПН замечаний по данному вопросу ко мне не было, хотя как и бухгалтера, так и проверяющие смотрят на одну и ту же проблему по разному. Как говорится "семь раз отмерь-дин раз отрежь".

Да, helena, прикреплю и свое письмо, только чуть попозже, а то как то коряво получается! А что при проверке не сделали замечания, так и LADA пишет, что ей тоже не сделали! Все зависит от уровня проверяющего, попадались ли ему такие случаи и т.д.

Согласна!

helena, вот мое письмецо.

Какой вопрос -такой ответ.
Вопрос должен по меньшей мере содержать во второй части нечто подобное "Обязано ли ТОО признать доход (убыток) от реализации основного средства в виде разницы между доходом полученным и остаточной стоимостью ОС в СГДС."
А с НДС оно и так все понятно.
Вы просили указать можно ли признать расходом стоимость выбывшего АТС - Вам написали нет.

Уважаемая Лада!
Как я поняла вы пользуетесь заслуженным авторитетом у участников форума, но позвольте возразить!
Нормальный вопрос, и на удивление конкретный ответ.
К тому же вы не уточнили, в каком первоисточнике можно прочитать о том, что доход - это разница ....................

Уважаемая Lenaivan1986!
Спасибо за письмо!

Уважаемая Лариса!
Думаю, вы следите за дискуссией по заданному вами вопросу. Мнений много, к тому же вложен ответ специалиста НК.
А решение в любом случае принимать Вам!
Учитывая значимую сумму дохода 50 000 000 тенге, которую вы отразили в форме 100.05, советую вам вооружившись мнениями участников форума написать официальное письмо, текст которого рекомендую согласовать с Ладой (не в обиду сказано). Оно оградит вас от неприятностей в ходе налоговой проверки.
Да, кстате, не забудьте выложить ответ НК для ознакомления (шутка, но в каждой шутке есть доля правды)

Конечно, слежу, Вы правы-сумма то немалая. Письмо напишу обязательно, только в получении конкретного ответа от НК на вопрос засомневалась. Потому сюда и обратилась, чтоб статистику, так сказать , по теме собрать. Сейчас, видя ответ от НК о вычетах, утвердилась в мнении, что нет и не должно быть места вычетам в налоговом учёте по выбытию ОС.
Остается понять про Доход( т.е. ф100,05). Всё же здесь считаю, так же как Лада, что для того и есть нал.учёт, чтоб учитывать абсолютно все доходы.
Открытым остается вопрос по "разнице м/д Дох и Расх", который озвучен Ладой -"нормативные документы в студию!, Плииииз!"

А вот 87 ст.я и не подумала сюда применить. Может она-то меня и выручит-спасибо за подсказку.

Добрый день, уважаемые бухгалтеры!
Меня очень волнует эта тема, т.к. в 2008г. мы продали все ФА.
Разъясните, пожалуйста, понятие из ст.87 "стоимость выбывших ФА", это балансовая стоимость по бух.учету или расходы по выбытию ОС??? Очень жду ответа.

Ирина, это ни то, ни другое. Ни в коем случае не балансовая стоимость и не расходы. Уж скорее это Доходы- то, за сколько Вы продали. Если корректно-это сумма, полученная(или ещё не полученная, но должна быть получена) от реализации ФА.

Тогда у меня получается, что в доход от реализации ФА по Декларации относится сумма меньшая, чем на вычеты по ф.16. Я получила в бух.учете убыток от реализации ФА, разницу по превышению дохода от реализации над СБП+поступление ФА ставлю в ф.100.05.005. Т.к. у меня выбыли все ФА подгруппы и СБП на конец периода положительный, сумму переношу в графу Р доп.ф.16.002. Таким образом, будут учтены и доходы от реализации ФА и расходы.
А если был ремонт выбывших ФА, его тоже на вычеты берем? И как быть с амортизацией? Она тоже пойдет на вычеты? Получается три вычета по выбывшим ФА: амортизация, ремонт и положительная сумма СБП на конец. Подскажите, пожалуйста, я правильно мыслю?

Здравствуйте Ирина!
В моей практике не было выбытия всех фиксированных активов группы, думаю я бы сделала так:
например,
Группа СБГ начало Потупление Выбытие СБГ конец Амортизация Ремонт-Вычеты СБГ выбытие ВСЕ СБГ с корр
2 500000 60000 800000 -240000 0 35000 0 0
3 840000 30000 400000 470000 0 27000 470000 0
3 840000 30000 400000 470000 188000 27000 282000 0
4 730000 120000 100000 750000 112500 12000 0 637500

Исходя из примера, я бы отразила Доход в строке 100.16.04 и соответственно 100.00.08 сумму в размере 240000 тенге (ст.87 НК), в строке 100.16.002К и 100.16.003К и соответственно 100.00.035С вычет на сумму в размере 470000 тенге (п1 ст.111 НК)
Замечу, что согласно п.1 ст.111 НК вычету подлежит СБГ на конец налогового периода , думаю без учета корретировки (амортизации), хотя в ЭФНО в форме 100.16 расчет производится с учетом амортизации (см. подчеркнутую строку по группе 3), т.е. 470000 тенге разделятся в Декларации на вычеты 188000 (аморт) и 282000 строка 100.00.035С.
Что касается амортизации по группе 2, я бы не рискнула взять ее на вычет, так как она уменьшит доход. В приведенном примере считаю на вычеты можно взять амортизацию только по 4 группе - 112500 тенге.
Относительно ремонта, имею сомнение по отнесению на вычеты расходов на ремонт ФА,входящих во 2 группу.

helena писал(а):Заранее, приношу свои извинения.
Мне стала интересна данная тема, но я имею мнение отличное от указанных выше. Я согласна с ответом Лады в части формы 100.16., но в корне не согласно с отражением дохода от реализации ОС в форме 100.05 "другие доходы". В ст. 80 НК нет пункта, который бы включал в себя "доход от реализации ОС". При реализации ОС (не зданий) доход от реализации ОС средств я отражаю в форме 100.25, как доход учтенный в бухгалтерском учете,но не включенный в декларацию. Расходы по реализации ОС имеют место в этой же форме, как учтенные в бух. учете и не взятые на вычет в налоговом учете.

Тоже согласна, потому что у нас было точно такая ситуация..
Вначале тоже хотела поставить на прочие доходы, а потом решила что это не правильно- все показала в форме 100,25. Думаю что правильно!!!

Добрый день!
Дело обстоит в ГКП на ПХВ. При списании основного средства, были получены ТМЦ, в качестве металлолома.
Металлолом был продан. Вырученные средства были перечислены в КГД.

Какой счет необходимо указать в качестве Дб?