Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте!
Я приобрела офис в 2007 году, который я сдаю на безвозмездной основе своему знакомому под магазин, у него ИП, свои отчеты он сдает. Документов (договор передачи, техпаспорт) и регистрации в БТИ пока нет, в этой связи у меня вопросы:
- должна ли я сдавать налог на имущество с 2007 года или только с 2009 года (т.е. после получ. правоуст. док-в)
- я должна сдавать этот налог как физлицо?
- какие формы отчетов и в какие сроки я должна сдавать?

Мада 80
а ежегодно Вы платили налог на имущество за этот офис как частное лицо? Ну как все физлица за квартиры?

Мада 80 писал(а):на безвозмездной основе

здесь начинаются все неприятности. Была бы аренлная плата, было бы все просто!

Мада 80 писал(а):я должна сдавать этот налог как физлицо?

физ лица ни чего сами не платят, им начисляет НК (до 2009г.)

Мада 80 писал(а): какие формы отчетов и в какие сроки я должна сдавать?

а вы кто? остаетесь физ лицом? или зарегистрировались как ИП?
А помещение выведено из жилого фонда?

Если Вам поможет - в моей практике есть такая ситуация. Физлицо сдает в аренду на безвозмездной основе помещение ИП. Но в договоре аренды оговорено, что налог на имущество и налоговую отчетность сдает ИП. Кстати, в налоговом кодексе 2007 года

Статья 352. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
1. При передаче собственником объектов налогообложения в доверительное управление или в аренду плательщиком налога по согласованию с собственником может являться доверительный управляющий или арендатор.
При этом уплата налога доверительным управляющим или арендатором является исполнением налогового обязательства собственника объектов налогообложения за отчетный период.

Аналогично в кодексе 2008 г.

А вот в кодеке 2009 года фигня с такой статью. Она там под номером 395 и из нее убрано слово "арендатор".

Статья 395. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
1. При передаче собственником объекта налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьями 35, 36 настоящего Кодекса.
2. При этом уплата налога доверительным управляющим или арендатором является исполнением налогового обязательства собственника объекта налогообложения за отчетный период.

Главное, уплату оставили за арендатором..

Мада 80
Но по-любому - кто-то должен был оплачивать налог на имущество. Или Вы как физлицо (как на квартиру). Тогда никакой отчетности не надо.

Даздраперма писал(а):физ лица ни чего сами не платят, им начисляет НК

т.е. платят, но отчетности не надо, все НК делает.
Или Ваш арендатор, тогда сдается расчет до 20 февраля в 2007, 2008 годах, до 15 февраля в 2009 году. И декларацию по налогу на имущество до 31 марта во всех годах.
А что вообще никто не платил?

1)владельцем помещения,выведенного из жилого фонда не может быть физ. лицо-только ИП или т. п.
2) приведенная Вами статья вовсе не обязывает арендатора нести налоговое обязательства по арендуемому помещению,читайте внимательнее.Написанное лишь подчеркивает,что если уж нал. обяз-во по данному имуществу несет арендатор,то тем самым исполняет об-ва собственника,т. е. собственник освобождается от уплаты налогов и сдачи отчетов.
в налоговой то же самое говорят. да и по логике-как может один объект облагается налогом дважды?,......

olka писал(а):1)владельцем помещения,выведенного из жилого фонда не может быть физ. лицо-только ИП или т. п.

может. Если владею базой в 500 кв. метров за городом - меня никто не заставит зарегистрироваться как ИП.

olka писал(а):Написанное лишь подчеркивает,что если уж нал. обяз-во по данному имуществу несет арендатор,то тем самым исполняет об-ва собственника,т. е. собственник освобождается от уплаты налогов и сдачи отчетов.

да я это и имело в виду..

olka писал(а):1)владельцем помещения,выведенного из жилого фонда не может быть физ. лицо-только ИП или т. п.

дайте, пожалуйста, ссылку на какой-либо правовой нормативный акт запрещающий физлицу владеть нежилым помещением

У меня знакомая ИПшница, арендует помещение у физлица. В 2008г. ее вызвали в НК и сообщили, что раз она использует это помещение в своей предпринимательской деятельности, то налог на имущество она должна платить и расчеты сдавать. В общем выписали ей штраф. Уплатила. В этом году вызывают владелицу помещения и спрашивают, а где уплаченный налог? Начинают разбираться и приходится все расчеты отзывать ИПшнице, писать заявление на возврат излишне уплаченного налога, а физлицу начисляют пеню за прошлый год 25000 тг. И что самое любопытное в НК ей сказали что она может заплатить налог и пеню до 31 марта 2010г.

бабочка
а если сослаться на статьи налогового кодекса, где арендатору разрешено быть собственником имущества, и следовательно нести все налоговое бремя?
Нас (вернее физлицо) тоже каждый год вызывают в НК, идет вместе с арендатором, показывает договор аренды, отчеты, платежки. И все - вопросы у налоговиков отпадают.

Если физ. лицо сдает в аренду помещения то он объязан встать на учет по специальному налоговому режиму на основе патента и соответственно тоже становиться ИП, и ставки у него другие будут не как у физ лиц.

Если физлицо получает с этого доход, то да. А если безвозмездно - то нет

У моей ИПшницы тоже безвозмездно, арендатор ее свекровь сделала на нее доверенность у нотариуса, но в налоговой на доверенность даже смотреть не хотят. Я ей посоветовала на всякий случай все-таки договор аренды оформить на минимальную сумму, сказала уплатить налог на имущество на арендатора как физлицо и в положенные сроки, что она и сделала. Пока налоговики молчат.

Добрый вечер! Спасибо за Ваши ответы!
Дом сдан в эксплуатацию в мае 2009 года, договор передачи офиса от компании мне оформлен только вчера, в БТИ еще нет регистрации, сегодня забежала в НК, говорят, что я должна платить налог на имущество с даты ввода в эксплутацию и как ИП, т.е. значит оплачу в след. году за 2009 год (правда налоговики были молодые парни и говорили как-то неуверенно), звонила в cool-центр, вот они-то мне и сказали, что, в этом году внесены изменения в Нкодекс, согласно кот-м, я могу платить как физлицо, Кому верить, Кого слушать??? короче, собираюсь в этом году ничего не сдавать.

Гость
я так понимаю - это вы и есть Мада 80?

Гость писал(а):что я должна платить налог на имущество с даты ввода в эксплутацию и как ИП

это почему? Вы имеете право не регистрироваться как ИП , если Вы сдаете в безвозмездную аренду, т.е не имеете с аренды дохода.

Гость писал(а):вот они-то мне и сказали, что, в этом году внесены изменения в Нкодекс, согласно кот-м, я могу платить как физлицо

ст. 157 НК

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Т.е. если за 12 месяцев Вы получили доход от аренды (в Вашем случае) 12*13470=161640 тенге - имеете право не регистрироваться как ИП.
А еще есть изменения в Гражданском кодексе:

Статья 19 дополнена пунктом 4-1 в соответствии с Законом РК от 10.12.08 г. № 101-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.)
4-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении установленных налоговым законодательством Республики Казахстан следующих доходов:
1) облагаемых у источника выплаты;
2) имущественного дохода;
3) прочих доходов.

Вкратце, если индивидуальный подоходный налог за договор гражданско-правового характера (коим является договор аренды) 10% за Вас платил арендатор.

Немного сумбурно у меня получилось, но основные статьи Законов я привела - отбивайтесь.

Физ.лицо сдает в аренду производственное помещение, ТОО берет на вычеты сумму аренды, налог с дохода за аренду физ.лицо оплачивает куда и в каком размере?

ymytzhan писал(а):налог с дохода за аренду физ.лицо оплачивает куда и в каком размере?

Физ.лицо должно зарегистрироваться как ИП! Платить налоги и отчитываться, согласно выбранного режима.

ymytzhan ,
1. Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Если доход не превышает дохода подлежащего налогообложению, то и регистрироваться как ИП не надо, соответственно и платить налог с дохода тоже не надо.

2. Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, в том числе частные нотариусы, адвокаты, по нежилым помещениям, находящимся на праве собственности (за исключением указанных в части третьей настоящей статьи), исчисляют, уплачивают налог на имущество и представляют налоговую отчетность по налогу на имущество в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.
Налоговая база по таким нежилым помещениям, за исключением указанных в части третьей настоящей статьи, определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.
Положения настоящей статьи не распространяются на физических лиц по нежилым помещениям, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса.

А если помещение выведено из жилого фонда и принадлежит адвокату, у него там офис? Должен ли он сдавать отчетность по нему?