Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени ViktoriaF (темы, которые создал(а) участник форума ViktoriaF)

[Есть вопрос, нерешенная проблема] Отсроченный подоходный налог

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Евгения_Евгения » 27 янв 2015, 16:11

Ольга, не важно большой оборот или нет, можно не создавать резерв на дебиторскую, если нет просроченной, можно не создавать резерв на залежавшийся товар, если вы уверенны, что продадите. Но резерв на отпуск? Даже если один директор работает, его создают и считают отсроченный.
Ладно, раз ни кто не создает, пусть так и будет.................
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника


Эта тема в сообществах:

Тема пока не добавлена ни в одно сообщество

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Senator_I » 27 янв 2015, 16:33

Я тут тоже опрос провел, наши тоже этим не занимаются, отпуск просто к з/п считается и все, деньги так же берутся из кассы. Видимо, при хороших оборотах резервы не нужны. ;)
Senator_I

 
Блог имени Senator_I
Активность участника

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Евгения_Евгения » 27 янв 2015, 17:44

Senator_I писал(а):Я тут тоже опрос провел, наши тоже этим не занимаются, отпуск просто к з/п считается и все, деньги так же берутся из кассы. Видимо, при хороших оборотах резервы не нужны. ;)

Ок, не резервы, а как же ОС? Я честно этого не понимаю... у вас же крупная компания, вы в какой то из тем писали, что у вас аудит внутренний и внешний если не ошибаюсь и вот ни один аудитор не посчитал резервы и ОПН, т.е. как минимум МСФО 12 проигнорировали, в НСФО не знаю http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31089338.


Хорошо, всем спасибо, наверное я такая странная и мои аудиторы :(
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Senator_I » 27 янв 2015, 17:47

Нет, у нас только внутренний аудит,
Евгения_Евгения писал(а): т.е. как минимум МСФО 12 проигнорировали
, да, возможно, но у нас не крупные ТОО сами по себе. В общем, мы, как бы агломерат отдельных ТОО и ИП, с разным руководством и учредителями, но с единым, фактическим управлением.
Senator_I

 
Блог имени Senator_I
Активность участника

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Евгения_Евгения » 27 янв 2015, 17:57

Ну не важно, крупное вы ТОО или мелкое, если вы в УП пишите, что работаете по МСФО (составляете фин. отчетность), то вы значит работаете по МСФО и вы ни как не можете руководствоваться например МСФО 2 (запасы), но при этом игнорировать МСФО 12
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Senator_I » 27 янв 2015, 17:57

Понятно, спасибо за разъяснение!
Senator_I

 
Блог имени Senator_I
Активность участника

Re: Отсроченный подоходный налог

Сообщение Olga062007 » 27 янв 2015, 18:32

Евгения_Евгения
Евгения, мы по НСФО работали, там ничего подобного не было. А с МСФО я сталкивалась косвенно
Аватара пользователя
Olga062007
-------
 
Сообщения: 2725
Зарегистрирован: 16 фев 2009, 22:40
Откуда: Алматы
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Olga062007
Активность участника

    Re: Отсроченный подоходный налог

    Сообщение Кайрат-F2 » 27 янв 2015, 19:15

    Евгения, Вы подняли важную проблему и способ оптимизации расходов для предприятия. Проблема в том, что многие бухгалтера и руководителей предприятий о таком (как и о многом ином) не в курсе. Так что к сожалению, наша обязанность - просветить их, рассказать. Может тогда кто-то и воспользуется.
    Кайрат-F2

     
    Сообщения: 37347
    Зарегистрирован: 27 янв 2008, 16:54
    Откуда: г. Братислава - Словакия
    Профессия: IT Специалист
    Блог имени Кайрат-F2
    Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 09:05

      Olga062007 писал(а):Евгения_Евгения
      Евгения, мы по НСФО работали, там ничего подобного не было. А с МСФО я сталкивалась косвенно
      Есть такое в НСФО, вопрос в том, почему бухгалтера не считают.
      В связи с переходом бухгалтерского учета на требования международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и национальных стандартов финансовой отчетности (НСФО 2) многие отечественные компании столкнулись со множеством проблем при расчете налога на прибыль, а именно отложенного подоходного налога.

      Согласно требований Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) информация, которую несет бухгалтерская отчетность, должна быть единой и как при использовании в условиях действия МСФО, так и при сравнении с организаций по сферам деятельности в различных регионах. При этом финансовые отчеты составленные преимущественно по данным бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО необходимы для иностранных инвесторов, так как инвесторы могут проследить и оценить эффективность использования вложенных ими средств, сравнив деятельность отечественных компаний с зарубежными компаниями.

      Следует отметить, что некоторые положения МСФО отрицательно сказываются на информативности финансовой отчетности, что создает определенные сложности как бухгалтерам, так и заинтересованным пользователям данной информации.
      Налог на прибыль – корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет(возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

      Следует помнить, что согласно НСФО 2 раздел №28 ст. 529 компания учитывает настоящие и будущие налоговые последствия операций и других событий в финансовых отчетах. Текущие налоговые обязательства и активы признаются в отношении текущего налога, подлежащего уплате, или текущего налога, подлежащего возмещению.
      Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы признаются в отношении налоговых последствий будущего возмещения или погашения активов и обязательств субъекта по их балансовой стоимости, за исключением отдельных случаев неиспользования налоговых убытков и кредитов.

      Иначе говоря, расчет отложенного подоходного налога рассчитывается путем выявления и отражения в бухгалтерском учете всех разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылями. Причины возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом множество, в основном они возникают в результате применения различных правил, установленных в нормативно правовых актах по бухгал-терскому учету и законодательством Республики Казахстан о налогах и сборах. Это связано, прежде всего с тем, что МСФО представляет собой единый пакет методических инструкций для составления финансовой отчетности, но порядок расчета налоговых обязательств установлен в налоговом
      законодательстве и в Налоговом Кодексе Республики Казахстан.

      Прежде всего, необходимо подчеркнуть, что бухгалтерская величина прибыли рассчитывается не так как прибыль, облагаемая налогом.

      В частности некоторые статьи расходов (например, представительские, превышающие ограни-чивающие лимиты или не вычитаемые расходы не связанные с предприни-мательской деятельностью) будут отражаться в счете прибылей и убытков фирмы, однако не будут вычитаться для целей налогообложения.

      Кроме того, некоторые доходы не будут облагаться налогом. Государственные субсидии могут предоставляться на безвозмездной основе и не облагаться налогом. Проценты на государственные облигации часто не облагаются налогами. Штрафы, выплачиваемые компанией, обычно не вычитаются при расчете налогооблагаемой прибыли и т.д. Очень в редких случаях бухгалтерская прибыль и облагаемая налогом прибыль будут абсолютно равны.

      Существуют следующие разновидности разниц это постоянные и временные:

      - Постоянные разницы могут возникать как в расходной части так и в доходной части баланса, которые формируют в отчетном периоде только бухгалтерскую прибыль, либо только налогооблагаемую;
      - Постоянные положительные разницы увеличивают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете. Они приводят к образованию постоянного налогового актива;
      - Постоянные отрицательные разницы уменьшают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете.
      Они приводят к образованию постоянного налогового обязательства.
      - Временные разницы – это расходы и доходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.
      - Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае, если расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском учете.
      Она приводит к образованию отложенного налогового обязательства.

      Расчет влияния таких операций позволяет определить величину налога за отчетный период.
      В дальнейшем постоянные разницы не учитываются и не влекут за собой возникновения активов
      или обязательств по отложенным налогам.

      Согласно стандарта МСФО (IAS) 12 Налог на прибыль существует требование для компаний учитывать налоговые последствия операций так же, как учитываются сами операции, т.е.:

      По операциям, отражаемым в отчете о прибылях и убытках, все налоговые последствия также отражаются в отчете о прибылях и убытках.

      По операциям, отражаемым непосредственно на счете капитала, налоговые последствия также отражаются на счете капитала (например, переоценка стоимости имущества).

      Если возмещение/погашение активов и обязательств приведет к увеличению или уменьшению будущих налоговых выплат, то МСФО (IAS) 12 предусматривает признание обязательства по отложенному налогу (или актива по отложенному налогу).

      Отечественные компании отражают операции по отложенному налогу, как правило, или ежемесячно,или ежегодно, согласно утвержденной учетной политики. Однако следует помнить, что согласно ст. 552 НСФО 2 компания должна пересматривать балансовую стоимость отложенного налогового актива на каждую отчетную дату. Субъект уменьшает балансовую стоимость отложенного налогового актива и увеличивает расход по налогу в той степени, в какой данный актив обесценился, т.е. в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что будет получена достаточная налогооблагаемая прибыль, дающая возможность возместить этот отложенный налоговый актив.
      http://www.directconsult.kz/publ/metodi ... o/1-1-0-10
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 09:09

      Вот еще пожалуйста по нсфо
      Временные разницы и отложенный КПН: отражение в финансовом учете и налоговой отчетности http://grossbuhpro.kz/article/show/1144
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 11:05

      Так что к сожалению, наша обязанность - просветить их, рассказать.
      :D ну не обязанность точно
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника


      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 11:19

      Senator_I писал(а):Моральный долг...

      желание поделится инфой или опытом, как собственно и каждого здесь на форуме, но не долг и не обязанность
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника


      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Нуреке » 28 янв 2015, 12:31

      Столкнулся только один раз с отложенные налоговыми активами. Аудитор обратила внимание на них, но просто сказала "Нурлан посчитай сам, а я напишу в аудиторском заключении, что у вас все нормально". Вот такие у нас аудиторы :D
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8976
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Светлана_Николаевна » 28 янв 2015, 12:33

      Евгения_Евгения писал(а):Есть такое в НСФО, вопрос в том, почему бухгалтера не считают.

      Вы даете неверную информацию. Именно в НСФО утвержденного Приказом МФ РК 31.01.2013г. № 50 понятия резервов нет вообще (да и в НСФО №1, действующего до 2013 г, их тоже не припомню). Резервы были в НСФО №2, но этот стандарт фин отчетности, так же как и НСФО №1, не действителен с начала 2013 года. Так что для малого бизнеса, работающего по НСФО, не предусмотрено создание резервов по отпускам, а понятия отсроченного подоходного налога для него вообще не существует.
      Поэтому, не удивительно, что многие не сталкивались с такой проблемой. Они работают по другому стандарту.
      Аватара пользователя
      Светлана_Николаевна

       
      Сообщения: 3528
      Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12
      Откуда: Костанай
      Профессия: Бухгалтер
      Блог имени Светлана_Николаевна
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 13:39

      Возможно в новом НСФО их нет, не буду спорить и времени нет открывать, но до 2013 г ведь были резервы и отложенный считали, вот кстати одна из тем Резерв по неиспользованным отпускам
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 13:44

      "Нурлан посчитай сам, а я напишу в аудиторском заключении, что у вас все нормально".
      :D посчитали? В приложении к аудиторскому заключению вообще то этот налог отражают ;)
      Все, я уже не рада, что спросила.Мне всего лишь нужно было понимать кто как считает и как правильно, т.к. мои аудиторы в этом году по новому считают отложенный подоходный. Хотела сравнить методику, а получилось, что доказываю....
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 17:33

      Отложенный налог на примере
      У вас нет доступа для скачивания и просмотра вложений, документации, файлов, изображений в этом сообщении. Доступ для зарегистрированных пользователей. Вы можете бесплатно зарегистрироваться на нашем сайте. Если Вы зарегистрированы, то Вам необходимо нажать опцию "Вход" в вверху страницы (там же находится ссылка на страницу регистрации)
      Аватара пользователя
      Евгения_Евгения

       
      Сообщения: 6395
      Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
      Откуда: Алматы
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Евгения_Евгения
      Активность участника

      Re: Отсроченный подоходный налог

      Сообщение Olga062007 » 28 янв 2015, 22:38

      Евгения_Евгения писал(а):Все, я уже не рада, что спросила.Мне всего лишь нужно было понимать кто как считает и как правильно, т.к. мои аудиторы в этом году по новому считают отложенный подоходный. Хотела сравнить методику, а получилось, что доказываю....

      Кайрат-F2 писал(а):Евгения, Вы подняли важную проблему и способ оптимизации расходов для предприятия. Проблема в том, что многие бухгалтера и руководителей предприятий о таком (как и о многом ином) не в курсе.

      Евгения, не злитесь :give_rose: но Кайрат прав. Я никогда с этим не сталкивалась. Впервые устроившись работать помощником бухгалтера я не видела вообще никаких резервов в бух.учете нашей компании, и честно говоря как-то об этом не задумывалась. В последствии вела бух.учет уже сама, вроде как по накатанной. Кое что потом изменила, где нашла явные нарушения.
      Поэтому, лично я вам буду очень благодарна, если вы найдете время и раскроете на своем примере эту тему. Со временем конечно у всех напряг, но может быть снизойдет вдохновение ;)
      Аватара пользователя
      Olga062007
      -------
       
      Сообщения: 2725
      Зарегистрирован: 16 фев 2009, 22:40
      Откуда: Алматы
      Профессия: Бухгалтер
      Блог имени Olga062007
      Активность участника

        Пред.След.

        Привет. Мы ищем таланты:
        • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
        • Тебе интересно в твоей профессии?
        • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
        Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
        • Получить приглашение на форум
        • Радость общения
        • Совместное развитие
        Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

        Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

         


        • Похожие темы
          Ответы
          Просмотры
          Последнее сообщение

        Кто сейчас на конференции

        Сейчас этот форум просматривают: YandexBot/3.0 и гости: 5


        Лучшие темы за неделю:



        Вам помог наш сайт?

        Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
        Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

        Каждое перечисление поможет форуму!



        Новые сообщения:

        Работа налоговых серверов в 1 квартале 2024 года
        Кайрат-F2
        Вчера, 20:26

        [Новость] pki.gov.kz Национальный удостоверяющий центр РК
        Кайрат-F2
        Вчера, 14:12

        Соболезнуем...
        Кайрат-F2
        27 мар 2024, 17:13

        Экономика Казахстана к 2060 годам и сегодняшней рождаемость
        Кайрат-F2
        26 мар 2024, 21:11

        [12.03.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2022 год для ИС СОНО
        Кайрат-F2
        12 мар 2024, 14:36

        День благодарности
        daur
        03 мар 2024, 16:11

        Работа сайта и форума bb.f2.kz
        Кайрат-F2
        01 мар 2024, 21:19

        [Новость] Версия ИС СОНО 4.0.38 [29.02.2024]
        Кайрат-F2
        01 мар 2024, 20:09

        [Новость] Предельные цены на нефтепродукты в Казахстане
        Кайрат-F2
        28 фев 2024, 11:15

        Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
        Кайрат-F2
        23 фев 2024, 12:26

        Статус "Обрабатывается в ЦУЛС"
        Кайрат-F2
        14 фев 2024, 19:37

        [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2023 год для ИС СОНО
        Кайрат-F2
        05 фев 2024, 22:02

        [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2024 год для ИС СОНО
        Кайрат-F2
        05 фев 2024, 22:02

        [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2021 год для ИС СОНО
        Кайрат-F2
        05 фев 2024, 21:58

        [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
        Кайрат-F2
        05 фев 2024, 21:57

        [05.02.2016 обновлена] Обновления "Бухгалтерия для Казахстана" 1С 8.2 редакции 2.0
        vad1
        05 фев 2024, 21:41

        [05.02.2024 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2019 год
        Кайрат-F2
        05 фев 2024, 15:57

        А вы знаете, что.............
        Кайрат-F2
        03 фев 2024, 18:53

        [02.02.2024 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
        Кайрат-F2
        02 фев 2024, 18:35

        [Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
        Кайрат-F2
        31 янв 2024, 14:50

        Производство зерна в Казахстане
        Кайрат-F2
        25 янв 2024, 23:44

        Девальвация или инфляция в Казахстане?
        Кайрат-F2
        24 янв 2024, 05:31

        Цены на овощи и фрукты в Казахстане
        Кайрат-F2
        23 янв 2024, 18:39

        Трясет, однако !!!!
        Кайрат-F2
        23 янв 2024, 01:43

        Новогодняя тема
        Кайрат-F2
        29 дек 2023, 13:25

        [28.12.2023 обновлена] AKMedia Browser 23.12.28[ЭСФ, обновление форм СОНО, Кабинет]
        Кайрат-F2
        28 дек 2023, 22:41


        Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz