Форум казахстанского налогоплательщика

Это если бы у Вас был облагаемый и необлагаемый оборот. Тогда из зачета нужно было бы убрать НДС поставщиков, чьи товары (работы, услуги) были использованы в целях НЕоблагаемого оборота.
Например, рассмотрим такую ситуацию (беру Ваши цифры):

общий оборот составил 145629003, из них
оборот облагаемый НДС -100194123 , сумма НДС -12023295
НЕОБЛАГАЕМЙ ОБОРОТ (не экспорт!)- 45434880 , сумма НДС -0
Товары, работы и услуги
приобретенные с НДС в РК -25079256, сумма НДС-799316
из них, использованные для целей
НЕОБЛАГАЕМЫХ оборотов, сумма НДС-62611

Тогда из зачета убираем этот НДС: 799 319 - 62 611 = 736 708
Сумма к уплате (12023295-736708) = 11 286 587

А у Вас экспорт - это облагаемый оборот, просто по нулевой ставке. Следовательно, Вы имеете право взять в зачет НДС поставщиков, чьи товары (работы, услуги) были использованы в целях оборота облагаемого по нулевой ставке.

Теперь что-то начало понимать. Тогда необлагаемым оборотам что относятся? Извиняюсь зе нелепый вопрос. Штрафы -относятся к необлагаемым оборотам? Заранее спасибо.

Здрасьте! Причем же здесь штрафы? Обороты - облагаемые и необлагаемые - это ведь реализация товаров, работ, услуг!
По-моему, штраф - не то, ни другое, ни третье. Вы реализуете штрафы? Или Вам их кто-то реализует?

sveta160965 писал(а):Тогда необлагаемым оборотам что относятся?

ст. 232, 248-255 НК

Нет, у нас такая картина.
Наше предприятие в начале года,под урожай текущего года финансирует хозйства (которые выращивают рис).Они берут у нас деньги и расчитываются зерном осенью на определенное количество.Бывает случай что,хозяйство не смогут в этом году полностью поставить зерно,и переходит на урожай слудующего года.
на примере:1-й год
перечислен в хозяйство 01.02.08 г -за зерно 100 000 тенге (5000 кг*20,0 тенге)
Дт 1610 Кт 1030-100 000 на дату 01.02.08
Осенью поставка риса-шалы (4500 кг*20,0)
Дт 1310 Кт 3310 -90000 тенге
на счете 1610 осталось 10 000 тенге
2-й год
перечислен в хозяйство 01.03.09 за зерно 150 000 тенге
Дт 1610 Кт 1030 -150 000 тенге ( 7500 кг *20,0)
осенью
Дт 1310 Кт 3310 -150 000 тенге (7500 кг*20,0)
Дт 1310 Кт 3310-25 000 тенге (1250 кг*20,) сверху 750 кг штраф за 1-й год за то,что 1-й год не поставили согласно договора.
теперь в конце 2-го года по бух-му запису на 3310 счете 15000,0 мы остаемся как буд-то должны. Потом я на эту 15000 тенге выписала счет фактуру без НДС как штраф за 1-й год. Вроде все написала.

Штраф не является оборотом по реализации товаров, работ, услуг. Поэтому НДС не облагается. Но вот не думаю, что штраф относится к необлагаемым оборотам. Т.к. по НК

Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.

Т.е. ни под один пункт понятие "штраф" не попадает. Т.е. - это вообще не оборот по НДС- облагаемый или необлагаемый.

Хм, но вот облагаться КПН сумма выставленного Вами штрафа будет.

Да , при исчислении КПН включила в доход.

Nell, большое Вам спасибо.Много информации от Вас получила.

Здравствуйте. Помогите пожалуйста. У меня такой вопрос: если мы экспортируем товар, который есть у предприятия на складе и по этому товару в своё время был взят НДС в зачет, нужно ли при экспорте этого товара корректировать НДС, т.е поставить в начисленее ранее взятый в зачет НДС. Вопрос возникает потому, что при экспорте ставка НДС 0, а мы его приобретали с НДС 13%.

Нет, не нужно. В зачет имеете право брать НДС товаров, используемых в целях облагаемого оборота. Экспорт является облагаемым оборотом, просто по нулевой ставке.

Подскажите, есть ли какие-то формы заявления при переходе с пропорционального метода учета НДС на раздельный (и обратно) или достаточно в декларации за 1 квартал птичку поставить в нужное гнездышко?

Aigul1 писал(а):или достаточно в декларации за 1 квартал птичку поставить в нужное гнездышко

кроме этого необходимо прописать это в НУП, оформить приказом.

Это сделано, я думала, может пропустила в Кодексе где-то, что в налоговый комитет нужно заявление при этом подать. Вдруг "не по шарам", а потом будешь ходить с бледным видом-:shock: . Спасибо.

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, я правильно понимаю - при пропорциональном методе отнесения в зачет НДС, наличие оборотов, облагаемых по ставке 0% не уменьшает зачетную сторону НДС? уменьшают зачетную сторону только обороты, освобожденные от НДС? Заранее спасибо!

SuvLena писал(а):Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, я правильно понимаю - при пропорциональном методе отнесения в зачет НДС, наличие оборотов, облагаемых по ставке 0% не уменьшает зачетную сторону НДС? уменьшают зачетную сторону только обороты, освобожденные от НДС? Заранее спасибо!

Строка 300.00.14 проверяется : графа А * 0,12 =Гр. В,
Делаем вывод, что обороты по ставке 0 отражаются в строке 300.00.16

SuvLena писал(а):при пропорциональном методе отнесения в зачет НДС, наличие оборотов, облагаемых по ставке 0% не уменьшает зачетную сторону НДС?

Да, Вы правильно считаете . Как раз в этом принципиальное отличие нулевой ставки от необлагаемого оборота - при применении нулевой ставки этот оборот тоже считается обложенным НДС.
Посмотрите на стр.02 ф.300.00, строка 300.00.009 -доля облагаемого оборота.
При расчете в числителе есть +300.00.003 , а это - оборот, облагаемый по нулевой ставке, таким образом если у вас в реализации были только обороты с НДС 12 и 0 процентов, и не было необлагаемых оборотов, доля облагаемого оборота составляет 100 % , и вы свю сумму НДС по полученным с-ф берете в зачет.
Я правильно поняла Ваш вопрос ?

tahasan, спасибо! Вы правильно меня поняли, просто почему то возникли сомнения в заполнении формы 300