Форум казахстанского налогоплательщика

Подскажите пожалуйста на примере: как правильно относить НДС в зачет при пропорцианальном методе?

При пропорциональном методе в зачет ровненько по счетам фактурам.

Это как? Допустим я выписала счф на 180 000,00, а мне выставили на 200 000,00 и как я должна поступить?

В начисление ставите ту сумму которую указали в счет фактуре на 180000, а в зачет НДС по счет фактуре на 200000. Что не понятно то? Вопросы надо задавать в полном объеме, а иначе на них просто не будет ответа.

Где можно найти , "как применить пропорцианальный метод и раздельный метод учета НДС."

может быть почитать ст.67,261-262 НК РК, понятно написано вроде.

люди,милые,обьясните мне неразумной, что такое пропорциональный метод,а что такое раздельный метод. Формулировку дословную.

Дословная в Кодексе о налогах

Пропорциональный метод. Высчитывается доля облагаемого оборота в общем обороте. И зачетный НДС берется не весь к зачету, а согласно высчитанной доле... например, облагаемый оборот, составляет 70% от общего оборота... а НДС к зачету составляет 10 000 тенге... так вот при пропорциональном методе, вы берете в зачет по НДС не 10 000 тг, а только 7000 тг , т.е. 10 000 * 70 / 100 = 7000 тг. а оставшиеся 3000 тг садите на затраты...

Раздельный метод. Высчитывается доля облагаемого оборота в общем обороте. Но касательно НДС есть разница... тот НДС, который относится к облагаемому обороту, вы берете весь к зачету... а НДС, относящийся к общему обороту, берете согласно вясчитанной доле... например, облагаемый оборот, составляет 70% от общего оборота... НДС в зачет по приобретенным товарам и услугам, которые непоредственно относятся к вашей деятельности, составляет 7000 тг, а НДС в зачет по приобретенным товарам и услугам, которые не относятся к вашей деятельности, составляет 3000 тг... так вот НДС, который вы имеете право взять в зачет составит 7000 + 3000 * 70 / 100 = 7000 + 2100 = 9 100

вроде понятно объяснила "на пальцах"

Применяются два различных метода учета НДС, относимого в зачет, если есть разные обороты.
Например:
1)есть облагаемый оборот- обычный по ставке 12% - ст. 230 НК
2) есть оборот по нулевой ставке - экспорт, международные перевозки - ст. 242- 245 НК
3) есть оборот, освобожденный от НДС - ст. 248-255 НК.

Статья 261. Пропорциональный метод
По пропорциональному методу налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.

Соответственно, будете учитывать НДС пропорционально.
Например, облагаемый оборот - 60%, необлагаемый оборот - 40%. То и НДС в зачет Вы берете также пропорционально - 60% берете в зачет, 40% - нет.

Статья 262. Раздельный метод
1. При определении налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик налога на добавленную стоимость ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

Здесь учет ведется раздельно по каждому обороту.
Например,
1) у Вас есть необлагаемые обороты. НДС от поставщиков по товарам, работам, услугам (ТРУ), которые относятся к такому обороту - в зачет не берете.
2) также есть облагаемые обороты - тут в зачет берете весь НДС по ТРУ, используемым для этого оборота. Например, торговля стройматериалами. От поставщиков этих стройматериалов НДС в зачет берете.

Согласно ст. 260 НК

2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.

Nell писал(а):

Статья 262. Раздельный метод
1. При определении налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик налога на добавленную стоимость ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

Здесь учет ведется раздельно по каждому обороту.
Например,
1) у Вас есть необлагаемые обороты. НДС от поставщиков по товарам, работам, услугам (ТРУ), которые относятся к такому обороту - в зачет не берете.
2) также есть облагаемые обороты - тут в зачет берете весь НДС по ТРУ, используемым для этого оборота. Например, торговля стройматериалами. От поставщиков этих стройматериалов НДС в зачет берете.

[/quote]



тут я немного не согласна... касательно торговли стройматериалами, от поставщиков этих стройматериалов НДС в зачет берете - согласна!. а как тогда участь НДС по аренде помещения или телефонной плате... получается к деятельности напрямую не относится, так и НДС в зачет не берем??? вот тут и применяется удельный вес облагаемого оборота в общем... такой НДС необходимо брать не весь а согласно удельному весу!!!!

Машуня писал(а):а как тогда участь НДС по аренде помещения или телефонной плате... получается к деятельности напрямую не относится, так и НДС в зачет не берем???

А кто сказал, что не берем? Все берем.. Я не стала так подробно расписывать всех поставщиков.

берем... но уже по удельному весу... а не целиком

Что такое ставка рефенансирования? И с чего она рассчитывается при возврате НДС, в случае если Налоговый комитет просрочил выплату?

Досумова Жанат писал(а):Что такое ставка рефенансирования? И с чего она рассчитывается при возврате НДС, в случае если Налоговый комитет просрочил выплату?

В общем ее устанавливает Нац.Банк, и она часто изменяется относительно инфляции. на 2009 год ставка была 7-8%, посмотрите ставки на тот период, какие сейчас я не нашел, скорее всего те же.

Ставку рефинансирования можете посмотреть на 2010 год здесь: МЗП, МРП на 2010 год и другие базовые ставки на 2010 год

В 1 квартале 2010 г общий оборот составил 145629003, из них
оборот облагаемый НДС -100194123 , сумма НДС -12023295
экспорт товара в Россию- 45434880 , сумма НДС -0
Товары, работы и услуги
приобретенные с НДС в РК -25079256, сумма НДС-799316
из них ,изпользованные для целей
оборотов,облагаемых по нулевой
ставке сумма НДС-62611
Сумма к уплате (12023295-799316) 11223979
Правильно ли я сдала ?помогите?

Правильно, а почему Вы засомневались? Экспорт смущает?

Да

В ст 261 НК по пропорциональному методу НДС относимый в зачет,опр-ся изходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.Вот это смущает.Это при каких случаях применяется.?