Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Irich (темы, которые создал(а) участник форума Irich)

[Делимся опытом] Уплата НДС методом зачета

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

[Делимся опытом] Уплата НДС методом зачета

Сообщение Irich » 27 июн 2012, 12:52

В начале хочу пояснить, что эта тема и нормативные акты выложенные в ней, касаются как импорта из стран Таможенного союза, так и из прочих стран.
При импорте некоторых товаров, сумму НДС можно не уплачивать, а осуществить его уплату методом зачета.

1. Как определить, что по импортированному товару, можно осуществить уплату методом зачета?
Статьей 49 Закона РК от 10 декабря 2008 года №100-IV «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что статья 250, действует до 1 января 2017 года в следующей редакции:
«Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета
1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, по импорту следующих товаров:
1) оборудование;
2) сельскохозяйственная техника;
3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
4) вертолеты и самолеты;
5) локомотивы железнодорожные и вагоны;
6) морские суда;
7) запасные части;
8) пестициды (ядохимикаты);
9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения.
Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.
Перечень, утвержден Постановлением Правительства РК от 19.03.2003 №269 "Об утверждении перечня импортируемых товаров,по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и правил его формирования» (он есть во вложении). Определить, есть ли импортированный вами товар в данном перечне, очень легко. В ГТД у вас есть на каждое наименование товара код ТНВЭД, по нему вы и осуществляете поиск в перечне.
Так как в этом году были внесены изменения и дополнения в вышеуказанный перечень, то вам необходимо еще руководствоваться Постановлением Правительства Республики Казахстан от 4 мая 2012 года № 572 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2003 года № 269 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и правил его формирования». Его вы можете скачать в данной теме: Постановление Правительства №572 (НДС методом зачета).

2. На что, в обязательном порядке, нужно обратить внимание?
На то, что положения пункта 1 статьи 250 НК РК применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме:
1) передачи имущества в финансовый лизинг;
2) вывоза ранее импортированных товаров в режиме реэкспорта.
Реализация в течение пяти лет данных товаров, с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан, будет являтся нарушением. Поэтому, реализация данных товаров в течение пяти лет,подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Причем налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.
Но реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.

3. Какие документы предоставляются в таможенный орган, при растаможке таких товаров?
В таможенный орган предоставляется копия свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по импорту товаров и целевому использованию указанных товаров.
Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной Правительством Республики Казахстан. Обратите внимание, что у обязательств, для товаров импортированных из стран Таможенного союза и прочих стран, разные формы и утверждены они каждое другим Постановлением (формы обязательств есть во вложении).
На основании обязательства выпуск товаров для свободного обращения производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам. Это означает, что до растаможки товара необходимо осуществить оплату таможенных сборов и импортных пошлин.

4. Как отражается сумма НДС, при заполнении декларации по НДС (форма 300.00)?
Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в обязательстве, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.
У вас нет доступа для скачивания и просмотра вложений, документации, файлов, изображений в этом сообщении. Доступ для зарегистрированных пользователей. Вы можете бесплатно зарегистрироваться на нашем сайте. Если Вы зарегистрированы, то Вам необходимо нажать опцию "Вход" в вверху страницы (там же находится ссылка на страницу регистрации)
Аватара пользователя
Irich

 
Сообщения: 568
Зарегистрирован: 17 июл 2009, 10:45
Откуда: Кокшетау
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Irich
Активность участника


    Re: Уплата НДС методом зачета

    Сообщение Senator_I » 27 июн 2012, 13:01

    Irich, вот это постановление Постановление Правительства №572 (НДС методом зачета). вносит изменение в постановление Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2003 года № 269.
    Аватара пользователя
    Senator_I

     
    Сообщения: 17951
    Зарегистрирован: 14 май 2009, 08:51
    Откуда: Мурино, Ленинградская область
    Профессия: Программист 1С
    Блог имени Senator_I
    Активность участника

    Re: Уплата НДС методом зачета

    Сообщение Irich » 27 июн 2012, 14:09

    Senator_I спасибо. Пока я готовила эту тему вы меня с этим постановлением опередили. :) Если вы посмотрите, то в конце 1 части темы вы увидете, что я добавила ссылку на Постановление которое вы выложили. ;)
    Аватара пользователя
    Irich

     
    Сообщения: 568
    Зарегистрирован: 17 июл 2009, 10:45
    Откуда: Кокшетау
    Профессия: Главный бухгалтер
    Блог имени Irich
    Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Senator_I » 27 июн 2012, 16:19

      А ОК, спасибо, невнимательно читал, просмотрел только ссылки. :)
      Аватара пользователя
      Senator_I

       
      Сообщения: 17951
      Зарегистрирован: 14 май 2009, 08:51
      Откуда: Мурино, Ленинградская область
      Профессия: Программист 1С
      Блог имени Senator_I
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 10:13

      Irich писал(а):Реализация в течение пяти лет данных товаров, с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан, будет являтся нарушением. Поэтому, реализация данных товаров в течение пяти лет,подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Причем налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.

      Как кто понимает эту статью? Ситуация: в 2007 году приобретено с уплатой методом зачета оборудование, сумма НДС скажем 37млн., для собственных нужд как основное средство. В 2011 году реализовано по балансовой стоимости, НДС начислен в сумме 23млн.
      В каком порядке и как я должна соблюсти закон? Давайте обсудим коллегиально, коллеги! Я не хочу высказывать свое мнение, так как у меня возникли разногласия на работе по этому поводу. HELP ME!
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 10:40

      Я думаю так. Так как срок исковой давности не прошел в 2011 году, то надо было сдать допку за 2007 год и оплатить НДС и пени по нему.
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 11:35

      Как это? В 2007 году мы сдали декларацию с НДС методом зачета: то есть сумма НДС проставлена в начислении-37млн и в зачете 37млн. То есть НДС то уплачен, хоть и не живыми деньгами (как на счет таможенного НДС 105102 например и взяли бы в зачет), но мы на эту сумму уже увеличили начисление, то есть мы не получили превышения НДС из-за этого.
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 11:43

      Или я должна просто добровольно суммы на таможню уплатить с пеней (на 105102) и взять в зачет в текущем периоде, когда была произведена уплата?
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 11:46

      Кстати, судя по исключениям в конце кодекса метод зачета продлили только до 01.07.2012? Или опять продлили уже?
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 12:33

      Aigul1 писал(а):В 2007 году мы сдали декларацию с НДС методом зачета: то есть сумма НДС проставлена в начислении-37млн и в зачете 37млн.

      Вы указали в зачете, потому что заверили, что не будете продавать оборудование. Но так как вы его продали в 2011 году, то соответственно должны убрать из зачета 2007 года 37 млн.тенге
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 14:31

      а в начислении оставить?
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 14:34

      или убрать и из строки 300.00.011 и из строки 300.00.023? А то нелогично ведь получится. Все-таки уплачивать придется и в зачет текущим периодом брать?
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 15:06

      У вас остается в начислении в строке 300.00.009 формы 300 за 2007 год. А зачет НДС по уплаченному налогу думаю надо отразить в строке 300.00.017 формы 300 за 2012 год. В общем получается убираете из зачета 2007 года и ставите в зачет 2012 года, после уплаты. Вот так я думаю будет.
      Последний раз редактировалось Нуреке 18 июл 2012, 15:08, всего редактировалось 1 раз.
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 15:14

      Что-то не то, не согласная я... Почему я в начислении то должна оставить? Извините меня, конечно, но тогда будет дважды уплачен налог. Один раз в строке 300.00.09, второй раз при уплате, а в зачет только один раз? Логика мне неясна...
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 15:23

      Не согласен. Например:
      Сегодня сдали допку за 2007 год (убрали зачет) - у вас на лицевом увеличится на 37 млн. тенге долг
      сегодня уплатили и сдали до 15.11.2012 года отчет (указали уплаченный зачет) - вот вам и перекрылся долг на 37 млн.тенге
      но конечно придется еще доплатить пени, посчитал приблизительно, получилось около 39 млн.тенге, вот это и будет самым больным вопросом. Рассчитать пени можно ждесь - http://www.salyk.kz/ru/admintax/Pages/rp.aspx
      Последний раз редактировалось Нуреке 18 июл 2012, 15:24, всего редактировалось 1 раз.
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 15:30

      к тому же еще и начислили НДС при реализации, хотя с 2007 по 2011 использовали для собственных нужд...
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 15:33

      Если бы я уплатила на таможне сразу и взяла бы в зачет, то изменений на л/с у меня бы вообще 0 было бы. А тут я в минусе на 37 млн.
      И если рассматривать пункт 5-1 второй абзац, то получается что мы могли реализовать без НДС, иначе зачем там прямо даты прописаны?
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 15:47

      Aigul1 писал(а):И если рассматривать пункт 5-1 второй абзац

      Статья?
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Aigul1 » 18 июл 2012, 16:16

      250 естессно.
      статьи 250, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции:
      2....
      3. ....
      4. ....
      5. Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пунктах 5-1 и 6 настоящей статьи.
      В случае нарушения в течение пяти лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.
      5-1. Реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.
      Положение настоящего пункта применяется также при реализации после 31 декабря 2008 года товаров, ввезенных по 31 декабря 2008 года для собственных производственных нужд, при импорте которых налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета.
      Аватара пользователя
      Aigul1
      -------
       
      Сообщения: 335
      Зарегистрирован: 22 фев 2010, 09:46
      Откуда: Астана
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Aigul1
      Активность участника

      Re: Уплата НДС методом зачета

      Сообщение Нуреке » 18 июл 2012, 16:29

      Aigul1 писал(а):5-1. Реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.
      Положение настоящего пункта применяется также при реализации после 31 декабря 2008 года товаров, ввезенных по 31 декабря 2008 года для собственных производственных нужд, при импорте которых налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета.

      Только увидел полную редакцию статьи 250. Судя по пункту 5-1 вам не надо убирать из зачета НДС. Происходит обычная реализация.

      5. Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пунктах 5-1 и 6 настоящей статьи.

      Здесь я думаю идет речь о НДС при импорте, а не при обычный НДС при реализации.
      Последний раз редактировалось Нуреке 18 июл 2012, 16:36, всего редактировалось 2 раз(а).
      Аватара пользователя
      Нуреке

       
      Сообщения: 8937
      Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
      Откуда: Шымкент
      Блог имени Нуреке
      Активность участника

      След.

      Привет. Мы ищем таланты:
      • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
      • Тебе интересно в твоей профессии?
      • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
      Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
      • Получить приглашение на форум
      • Радость общения
      • Совместное развитие
      Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

      Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

       


      • Похожие темы
        Ответы
        Просмотры
        Последнее сообщение

      Кто сейчас на конференции

      Сейчас этот форум просматривают: YandexBot/3.0 и гости: 24


      Лучшие темы за неделю:

      [01.07.2020 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.21 [обновление выпущено]
      Кайрат-F2
      Вчера, 18:42

      [30.06.2020 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
      Кайрат-F2
      Вчера, 18:50



      Вам помог наш сайт?

      Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
      Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

      Каждое перечисление поможет форуму!



      Новые сообщения:

      Жить в России
      Senator_I
      Сегодня, 17:00

      Экономические последствия коронавируса, COVID-19
      Senator_I
      Сегодня, 16:58

      [Новость] online.stat.kz - отчеты в статистику через Интернет
      Нуреке
      Сегодня, 16:39

      [Налоговый кошелек] eSalyq - Мобильное приложение
      Кайрат-F2
      Сегодня, 15:50

      [Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
      Senator_I
      Сегодня, 12:52

      Форма 333.00 2010 год [о применения порядка возврата НДС]
      Кайрат-F2
      Вчера, 19:30

      Форма 333.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
      Кайрат-F2
      Вчера, 19:30

      А вы знаете, что.............
      Кайрат-F2
      Вчера, 19:24

      [30.06.2020 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
      Кайрат-F2
      Вчера, 18:50

      [01.07.2020 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.21 [обновление выпущено]
      Кайрат-F2
      Вчера, 18:42

      Маркировка товаров средствами идентификации в ЕАЭС
      Senator_I
      Вчера, 14:01

      Всё о войнах до 1960 [не входить без моральной подготовки]
      Кайрат-F2
      Вчера, 11:00

      Работа налоговых серверов в 2 квартале 2020 года
      filomena71
      Вчера, 10:15

      Интересные вопросы и ответы.
      Кайрат-F2
      29 июн 2020, 16:58

      Интересные факты, фото, новости...
      Кайрат-F2
      28 июн 2020, 14:59

      [Новость] Криптовалюты и около них
      Senator_I
      26 июн 2020, 22:46

      [Новость] Новости от 1С
      biluha
      24 июн 2020, 11:14

      Музыка. Кто что любит и слушает.
      Necytij
      24 июн 2020, 00:27

      Правила заполнения налоговых форм на 2020 год
      Кайрат-F2
      23 июн 2020, 18:11

      [Новость] Новости Алматы и Алматинской области
      Кайрат-F2
      23 июн 2020, 09:25

      Электронный ответ на уведомление о камеральном контроле в КН
      filomena71
      17 июн 2020, 10:59

      Золотые слова
      Senator_I
      16 июн 2020, 14:04

      Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
      Кайрат-F2
      15 июн 2020, 22:34

      А как Твое Здоровье?
      Кайрат-F2
      12 июн 2020, 16:31

      Гадание по книге
      Кайрат-F2
      12 июн 2020, 13:29

      [28.08.2018 обновлена] NCALayer - для запуска Java в браузере
      physik_gumanitar
      12 июн 2020, 10:49

      [42500 тенге] Выплата в размере МЗП на время ЧП из ГФСС
      GRaiS
      11 июн 2020, 10:40


      Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz