Форум казахстанского налогоплательщика

1) Поставщиком товара по внешнеторговому контракту предъявлена неустойка (штрафные санкции) Получателю товара- нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан , за ненадлежащее исполнение вышеуказанного контракта , выражающееся в отсрочке Получателем срока начала поставки уже готового к отгрузке товара и незапланированном его сверхсрочным нахождением на складе под ответственностью Поставщика.

2) Поставщиком товара по внешнеторговому контракту предъявлена неустойка (штрафные санкции) Получателю товара- нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан , за ненадлежащее исполнение вышеуказанного контракта , выражающееся в несвоевременной оплате Получателем стоимости товара.
Согласно статья 192 , п.1, пп8) , Налогового кодекса Республики Казахстан, данные выплаты относится к «Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан» и подлежит обложению налогом у источника выплаты согласно статьи 194, пп.1) по ставке « с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года в размере 20 процентов»;

Вопрос 1: Подлежат ли вышеуказанные выплаты обложению налогом на добавленную стоимость за незарегистрированного нерезидента.

Штрафы это доход Поставщика, который их выставил. Поставщик - резидент или нерезидент? Не совсем понятно: "Незарегистрированный нерезидент" и здесь же "постоянное учреждение"?

Чуть понятнее сформулируйте ситуацию и попробуем ее решить.

Здесь фигурируют два нерезидента один без постоянного учреждения за пределами РК, а другой нерезидент с созданием постоянного учреждения в РК. Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Покупатель-нерезидент, действующий через постоянное учреждение и оплачивающий штраф, является плательщиком НДС (свидетельство по НДС имеет?)?

Да является плательщиком НДС оплачивает штраф по контракту нерезиденту

Если читать гл29 НК то можно сделать вывод, что штрафные санкции не являются оборотом по реализации товаров, работ, услуг, т.е. обязательств по НДС не возникает. А вот удержать подоходный налог при уплате штрафа и перечислить его в бюджет - это надо. Но вот 15% или 20%? Подпункт 8) ст 192 это 15%, а если брать 4) ст.192 то 20%. Не решусь принять решение.

Добрый день. Наше предприятие (юр.лицо) получило фин.займ от юр.лица- нерезидента, зарегистрированного в Швейцарии в августе 2014г. В этом месяце наше предприятие вернуло всю сумму займа и оплатило начисленные проценты за пользование займом по договору. КПН за енерзидента мы начислили и оплатили по курсу, действовавшему на день выплаты процентов. У меня возник вопрос: нужно ли начислить НДС за нерезидента или фин.займ не облагается НДС, как я поняла по НК РК.

По-моему, не облагается...

почитав кодекс, я тоже так думаю, но вдруг у кого-то была ситуация похожая и их обложили НДС...

Финпомощь это не реализация и не услуги.

Выплата процентов по фин. займу, это вроде как услуги, я имела в виду начисленные проценты облагаются ли НДС

Я прочитала, спасибо большое. Это хорошее руководство к пользования для резидентов. Но в данном случае мне непонятно, должна ли я платить НДС за нерезидента от суммы процентов за пользованием займа? или только КПН?

Я считаю, что не должны, проценты вряд ли являются услугой...
http://forum.zakon.kz/index.php?/topic/136230-opredelenie-uslugi-v-grazhdanskom-zakonodate/

ГК РК
Статья 683. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

большое спасибо.

Рад помочь.