Форум казахстанского налогоплательщика

Форма Заявление о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов на 2011 год 328.00 сдается налогоплательщиками при импорте товара из стран Таможенного союза (России, Республики Беларусь).

Темы по этому вопросу:
Форма 320.00 2011 год [Декларация по НДС, косвенный налог]
Форма 328.00 2010 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
Форма 320.00 2010 год [Декларация по НДС, косвенный налог]
Составление заявлений 328.00 (Таможенный союз) в примерах
Уведомление: непредставление 320.00, 328.00 по сведениям КТК
Уведомления Камерального контроля по Таможенному союзу
***
Актуальная версия шаблона:

На данный момент действующей формой 328.00 в СОНО является шаблон form_328_00_v5_r32.tar.bz2 вышедший 27 сентября (новость о выходе этой версии - Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате])
Обновление регламентной отчетности 1С Бухгалтерия 7.7: Релиз 7.70.269 от 29 декабря 2011 года, новость: http://bb.f2.kz/ru/1c/reliz-7.70.269-konfiguracii-buh.uchet-dlya-kazahstana-t8220.html#p169229
Обновление регламентной отчетности для 1С 8.2: Версия 2.0.6.3 конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 2.0 для системы программ 1С:Предприятие 8, новость: http://bb.f2.kz/ru/1c/reliz-7.70.269-konfiguracii-buh.uchet-dlya-kazahstana-t8220.html#p169229

Если Вы используете 1С 8-йверсии, вот новость об обновлении для следующих конфигураций:
«Бухгалтерия для Казахстана, ред.2.0» версии 2.0.3.14
«Управление торговлей 8 для Казахстана» версии 2.2.11.7
«Управление торговым предприятием 8 для Казахстана» версии 1.0.15.9
«Управление производственным предприятием 8 для Казахстана» версии 1.0.18.10
Дополнения для 1С УТП, УТ, БУ, УПП для Казахстана 8

***
Шаблон по заполнению 328 формы в Excel
Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]

Старые версии шаблонов, которые не используются в настоящее время. Для сдачи 328 формы необходимо пользоваться шаблоном версии 5, ревизии 32 (см. выше).:

Обновление шаблона формы до версии 3 ревизии 13
Скачать его сможете на странице http://bb.f2.kz/distrib.php
Новость об обновлении: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
Обновление регламентой отчетности 1С Бухгалтерия 7.7
Обновление регламентной отчетности 1С Бухгалтерия 7.7 в.2.5

Обновление шаблона формы до версии 4 ревизии 20
Скачать его сможете на странице http://bb.f2.kz/distrib.php
Новость об обновлении: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
Обновление регламентой отчетности 1С Бухгалтерия 7.7
Обновление регламентной отчетности 1С Бухгалтерия 7.7 в.2.5

Обновление шаблона формы до версии 5 ревизии 30
Скачать его сможете на странице http://bb.f2.kz/distrib.php
Новость об обновлении: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]

Обновление регламентой отчетности 1С Бухгалтерия 7.7
Обновление регламентной отчетности 1С Бухгалтерия 7.7 в.2.5


Полезные ссылки:
* Правила заполнения 328 формы: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
* Справочник кодов валют Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате].
* Архив курсов валют за период: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
* Справочник ТН ВЭД: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]
* Примеры расчета и заполнения формы 328.00: Составление заявлений 328.00 (Таможенный союз) в примерах
* Подшивка тем по Таможенному союзу: Таможенный союз, все что связано с таможней
* Уведомление Камерального контроля о непредставлении Заявления 328.00 и Декларации 320.00: Уведомление: непредставление 320.00, 328.00 по сведениям КТК
* Почему в Казахстане форму необходимо представить в течение 45 дней, а в России в течение 180 дней: Уведомление: непредставление 320.00, 328.00 по сведениям КТК
* О том как сдать форму 328.00 в формате PDF: Как сдать отчеты без ключа в формате PDF [320.00, 328.00]
* Как проходит зачет НДС в Таможенном союзе: Зачет по НДС в рамках таможенного союза

Часто задаваемые вопросы по 328 форме и ответы на них:

Вопрос: Какой код валюты надо ставить в форме если Российские рубли и Белорусские рубли?
Ответ: код валюты тенге - 398, российский рубль - 643, белорусский - 112

Вопрос: В какой срок необходимо сдавать заявление в Налоговый орган в каком количестве?
Ответ: Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем в электронном виде и на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) в 4-х экземплярах.
Срок представления Заявления до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Вопрос: что делать после того, как в НУ подписали заявление?
Ответ: Налогоплательщик должен отправить 2 экземпляра Заявления с отметкой налогового органа в адрес продавца товаров – налогоплательщику государства-члена ТС, с территории которого вывезены товары, в течение 180 дней.

Вопрос: Что делать если заявление принял сервер, а сотрудник НУ отклонил?
Ответ: Необходимо отозвать заявление (сдав заявление на отзыв на бумажном носителе) и исправив ошибки отправить заявление заново.

Вопрос: что сдается с формой 328.00?
Ответ: Одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам (ф.320.00) с приложением следующих документов:
- документы об оплате косвенных налогов;
- копии товаросопроводительных документов;
- копии документов: контракты, инвойсы, договора;
- копии документов, подтверждающие расходы (транспортные, страховка, погрузка, упаковка товара т.п.) до места ввоза на территорию РК.
Данные документы представляются в случае, если указанные расходы не были включены
в стоимость товара.

Вопрос: Мы экспортеры, в какой срок мы должны представить подписанное в РФ или РБ Заявление от импортера.
Ответ: 180 календарных дней с момента отгрузки товара.

Вопрос: Что такое коды ТН ВЭД
Ответ: Код ВЭД – это универсальный способ классификации товаров. Девять цифр, из которых состоит код ВЭД, содержат описания класса товаров, товарной группы, подгруппы, разновидности товара – в общем, всю информацию, необходимую для таможенного декларирования. На форуме в справочник кодов можно перейти по ссылке: Форма 328.00 2011 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]

Вопрос: Почему в СОНО нет кодов ТН ВЭД для формы 328.00.
Ответ: В СОНО есть 2 разных справочника кодов ТН ВЭД, один для форм МОП, другой для 328.00 формы, подробнее в Справочник ТНВЭД в СОНО пуст

Вопрос: Какие изменения вносятся законом РК № 467-IV от 21.07.2011 г. с 1 июля 2011 года?
Ответ: В ст. 276-22, исключается пункт 5:

5. Одновременно с отзывом заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в лицевых счетах налогоплательщика налоговым органом по месту нахождения (жительства) осуществляется сторнирование исчисленных сумм косвенных налогов.

Вопрос: Как предоставлять документы в НК вместе с 328 формой?
Ответ: согласно закона РК № 467-IV от 21.07.2011 г. с 1 июля 2011 года, статья 276-20 дополняется пунктом 5 следующего содержания:
«При этом указанные копии документов могут быть представлены в виде книги (книг), прошнурованной (прошнурованных), пронумерованной (пронумерованных) с указанием на последнем листе общего количества листов и заверенной (заверенных) на последнем листе подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.»;

Вопрос: Как удалить спецификацию из вложения?
Ответ: Нужно нажать правой клавишей на строке со спецификацией и выбрать "удалить".

Вопрос: как присваивается нумерация форме 328.00? Т.е. если в 10 году последний номер был 5, то в 2011 следующий номер заявления 6 или 1?
Ответ: Номера в новом году с первого.

Вопрос: Каким образом нумеровать строки в 328 форме?
Ответ: при заполнении формы 328.00 при вводе данных по товарам в Разделе 1 первая строка и является первой и номер ее 0001 и т.д.. Автоматом, как и во многих налоговых формах, первую строку пронумеровала как 0002, т.к. первая идет итоговая. Заявление вернули.
Посмотрела прошлогодние отчеты, там нумерация строк была начата с 0002. Претензий не было, но и форма была сырая, не ругалась на неверную нумерацию. Но и при отправке СОНО ошибок не выдавала и не выдала их и на этот раз, но почему-то в НУ эта ошибка окрасилась красным.

Вопрос:Ошибка при отправке формы 328: "Неверный формат КПП".

Вчера отправляла 328 заявление, при отправке ругался на КПП, хотя все совпадало, при проверке пишет ошибки валидации, но внизу, в разделе ошибки - ссылок нет, в НУ вчера подтвердили заявление нормально, там все без ошибок...

Ответ: Для исправления данной ошибки, необходимо заново синхронизировать справочники. Если исправить не получилось - можно отправлять так, налоговая такое заявление принимает.

***
Инструкция от участника: как начать работать и заполнять форму 328:

http://bb.f2.kz/ru/nalog-forma/forma-328.00-2011-god-t3124-400.html#p162780

Да я уже сто раз это обсуждала и с налоговой и с поставщиком, я сама в бухгалтерии работаю. У россиян ФНС запрашивает это так, наша налоговая тоже согласна со мной. Зачем тогда в Приложении вообще написали продавец и покупатель? Ну и оставили бы тогда только остальное, если бы они не были нужны

Я предположу, что в Приложении сделали так, чтобы четко понимать структуру сделки. У Вас 3 стороны, и так проще понять кто кому поставлял в этой цепочке

Я завтра созвонюсь с Россией, как у них программа работает, как у них эта страничка заполняется. И если у них есть продавец и покупатель- значит проблема остается, если нет то придется поставить комиссионер и комитент, хотя это будет глупо выглядеть мне кажется с юридической стороны, но попрошу письменное разъяснение от налоговой. Я не могу рисковать здесь- у меня штрафы прописаны в договоре за непредставление заявления, либо за недостоверное заполнение, сумма очень большая

А что гадать: возьмите бланк Заявления, откройте Приложение. Думаю там тоже будет указано, что подчеркнуть Продавец нельзя. Ну и в программе думаю тоже в разделе 3 можно, в приложениях нельзя

Кто что думает по заполнению Раздела 3 и Приложения в случае нескольких участников сделки (мы вчера вечером обсуждали, может кто сейчас еще что подскажет)

Я думаю, что там по смыслу в поле "Продавец" и не должно ничего стоять ,т.к. это заголовок как бы ,а ниже потом расшифровывается, кем является продавец, комиссионер, поверенный и т.п. получается, если вашего варианта нет в списке, то и ставить ничего не нужно в смысле точку. А только заполнить остальные поля.

В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН, код страны, место его нахождения (место жительства), номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

Вы бы сперва посмотрели определение понятий поверенный, комитент, комиссионер и т.д., я же тоже не с потолка брала все это, мне это юристы разъяснение дали. В моем случае продавец является продавцом, а не никаким не комитентом, комиссионером, принципалом и т.д., такие договора у нас тоже часто бывают, поэтому я это твердо знаю. В принципе я для себя вопрос на сегодняшний день решила: поставлю я раз выхода нету комиссионер, комитент, потому что на российских поставщиков я вышла, заставила их таки посмотреть кнопка есть или нету, оказалось нету как и у нас, так что ФНС России не сможет придраться к этому, поставщики согласились.

Aigul1 писал(а):Вы бы сперва посмотрели определение понятий поверенный, комитент, комиссионер и т.д., я же тоже не с потолка брала все это, мне это юристы разъяснение дали.

Эти понятия мне хорошо известны, и что мне смотреть, решать не вам. Просто Кайрат спросил мнения, я его высказал. В следующий раз вообще ничего не буду говорить и все, разбирайтесь сами!

Прошу прощения, наверное резковато выразилась- просто времени не было подумать, как написать, вся в мыле, как говорится, не успеваю ничего абсолютно

Aigul1 писал(а):Вы бы сперва посмотрели определение понятий поверенный, комитент, комиссионер и т.д., я же тоже не с потолка брала все это, мне это юристы разъяснение дали. В моем случае продавец является продавцом, а не никаким не комитентом, комиссионером, принципалом и т.д.

Айгуль, в Вашем случае не две стороны, а три. Две из них отражаются в Разделе 3, а один из них и третья сторона в Приложении

Я дел таких не имел. Но рискну предположить, что среди ваших сторон есть отношения комиссионер - комитент

Aigul1 писал(а):У меня цепочка: Предприятие А (Россия) продает предприятию Б (Азербайджан), Б продает предприятию В (скажем Сингапур), В продает нам. Грузоотправитель предприятие А, получатель мы. Предприятие В прислали нам копию контракта и образец, как им нужно для налоговой России

давайте вместе подумаем: между А и Б точно продажа? Между Б и В точно продажа? Между В и Вами точно продажа?

Т.е. Вы закупаете у компании зарегистрированной в третьей стране (Сингапур), но товар находится в РФ и доставка идет Вам напрямую от А без чужих складов? Что-то здесь меня смущает. Поэтому я и предполагаю, что наверное у Вас м/у тремя предприятиями не продажа товара

Между всеми идет именно купля-продажа. Если обратили внимание компания В офшорная, да и компания Б по большому счету большого доверия не внушает, видимо дело в этом... Но для меня как для покупателя это дело пятое, мне бы уже сдать уже. В общем в разделе 3 п 08 согласно правил я ставлю пп "А", т.е. у кого в конечном счете возникает нулевая ставка продавец, и пп "Б" покупатель, в приложении Б и В соответственно. В первом разделе "В" продавец мы покупатель. Имеются контракты между всеми сторонами: 1) А продал Б ; 2)Б продал В ; 3) В продал мне. Отгрузка со склада А идет напрямую нам (фактически было бы конечно достаточно одного контракта, но как говорится это уже не моего ума дело). Мне к тому же уже прислали принятое НК РК и ФНС России заявление казахстанского пп в качестве образца с аналогией, у них тоже возник этот вопрос и они помучавшись положенное время приняли решение поставить комитент-комиссионер и сдали, я уже тоже сдала вчера по образцу. Юрист не одобрил, но молчит уже.
К тому же если бы там кнопка не была бы нужна, зачем было ее прописывать (название №Продавец"), ну и поставили бы комитент комиссионер поверенный принципал агент с дырочками, сути дела бы не поменяло бы.

Вот еще проблемы:
1) Из СОНО заявления распечатывается не на всех принтерах красиво- обрубает кусок справа. Копейки по суммам сьедает и рамочку. Долго напрягала IT-шников, они дружно мучались, в конце подобрали и поставили отдельный принтер HP LaserJet P1505, на котором все нормально печатает, а МФУ новенький купленный Canon MF4010 Series UFRII LT забрали . Сказали: "Это ваша налоговая программа такая, не ко всем принтерам подходит...".
2) Из кабинета налогоплательщиков в заявлении не печатается слово "налогов" в наименовании на первом листе, третий раздел и приложение тоже отвратно печатается- букв не хватает, слова друг на друга налезают. Приходится выгружать из кабинета в иксмл и через СОНО распечатывать. Мелочи конечно, но неприятно.

В Приложении имеют ввиду, что Продавец это тот, от которого товар отходит, а покупатель это тот которому товар приходит. Но они только промежуточные этапы сделки и действуют в интересах конечных потребителей (у Вас это Вы и предприятие А). Вы покупаете у компании из страны Сингапур и заполняете форму 328.00 - а какой регистрационный номер вводите в первом разделе? У этого предприятия есть российский ИНН? Или ставите "Другое"?

В первом разделе сингапурская компания, ставлю другое- там шестизначный номер с запятой в середине. В 3м разделе в правилах написано в строке 08-та компания у которой нуль возникает, российская компания "А", т.е. откуда началась цепочка, а дальше в 328,04 уже промежуточные звенья цепочки.

Так вот и тут возникает несоответствие. В 328,04 Сингапур как промежуточное звено пишется комиссионер и тут же в первом разделе он продавец

Я сделал для себя такой вывод: это не ошибка программы. В программе сделано также как в бумажном виде. 328.00 предполагается, что сделка с более чем двумя сторонами может быть только если промежуточные звенья не осуществляют самостоятельную деятельность, а действуют в роли поверенного, комитентом, комиссионером и т.д. У Вас же случай, когда каждая компания осуществляют перепродажу одного и того же товара друг другу, да еще через оффшор. Не уверен, что в рамках Таможенного союза предполагается такая сделка и заполнение формы заявления 328.00. По сути Вы покупаете не у российской компании, а у третьей страны, но ввозите с РФ. А все 4 участника сделки действуют только в рамках своей деятельности, не уполномочивая следующую компанию на сделку с Вами.

В 328,04 Сингапур как промежуточное звено пишется комиссионер и тут же в первом разделе он продавец

всё верно, для сделки с 3 и более участниками для своего поставщика он комиссионер, а поставляющая ему компания комитент - если бы компания Поставщик поручила бы эту компанию поставить Вам товар за комиссионное вознаграждение

Мы сто тысяч раз консультировались в налоговой и в таможне, все в один голос твердят: принят товар с территории ТС, независимо кто твой поставщик- заполняй 328. С территории другого государства, даже если поставщик россиянин или беларус (и такой импорт у нас есть ) - будь добр в таможню!

Так может Вам нужно в качестве продавца указать предприятие из офшорной зоны. И всё. Больше ничего не заполнять.

Смотрите российская компания вопрос нулевого НДС или зачета НДС, возврата НДС должна решать с компанией Б, которой они продали. Вас эта сделка не интересует. Вы покупаете у другой компании. Просто укажите компанию, у которой Вы покупали. Если только ей ее поставщик не дал товар на реализацию

Попробовано. Мотивированный отказ.
Интересно, а вот мировые примеры таких вот "таможенных союзов" есть наверное?