Форум казахстанского налогоплательщика

Как составить налоговое заявление - форму 328.00 для сдачи в Налоговые органы:
Шаг 1. Следует проверить пакет документов по импорту товаров из стран ТС для принятия на учет в бухгалтерском учете:

1. Договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства - члена таможенного союза, спецификации к договорам.
2. Счет-фактура, оформленный с соблюдением положений статьи 276-17 Кодекса «О налогах…»;
3. Товаросопроводительные документы: международная автомобильная накладная, железнодорожная транспортная накладная, товарно-транспортная накладная, накладная единого образца, багажная ведомость, почтовая ведомость, багажная квитанция, авианакладная, коносамент либо другие документы, предусмотренные законодательством.
4. Если перевозка осуществлялась автотранспортом - талон о пересечении границы (выдается на таможне при переходе границы).
5. Договор перевозки с транспортной организацией, счет-фактура перевозчика, акт выполненных работ.
6. Другие документы в соответствии с требованиями учета на Вашем предприятии и законодательства.

Шаг 2. Оприходовать товары в соответствии с требованиями МСФО, учитывая условия поставки. Если сталкиваетесь с этими понятиями в первый раз- найдите ссылку на ИНКОТЕРМС и разберитесь с моментом перехода собственности на импортируемый товар.

• Пример 1: Условия поставки- FCA Омск. Товар перевозится автотранспортом. Товар получен от покупателя 20.04.2011, счет фактура от 23.04.2011 (счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации товаров), талон о прохождении границы- 22.04.2011. В данном случае приходуете, ориентируясь на дату получения от продавца- 20.04.2011г.
• Пример 2: Условия поставки- DAF Тобол. Товар перевозится железнодорожным транспортом. Товар получен от покупателя 20.04.2011, отметка «Тобол» на железнодорожной накладной от 25.04.2011, счет фактура от 28.04.2011 (счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации товаров). В этом случае приходуете на дату отметки в пункте «Тобол»- 25.04.2011г.
• Пример 3: Условия поставки- СПТ Усть-Каменогорск. Товар отправлен курьерской почтой. Отметка о получении товара в квитанции- 20.04.2011. Дата перехода собственности- 20.04.2011, приход на эту дату.

Шаг 3. Определить дополнительные расходы по импортированным товарам и распределить на стоимость товаров: стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги), расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров, стоимость страхования, стоимость контейнеров или другой многооборотной тары, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами; стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке. Внимание: эти расходы дополнительно включаются в стоимость, если ранее не были включены в цену сделки по контракту. В 1С: Бухгалтерия предусмотрен документ: поступление дополнительных доходов, вводится на основании документа прихода ТМЗ.

Шаг 4. В случае когда объем импорта большой желательно составить таблицу в Excel для того чтобы облегчить проверку данных при составлении заявления. При этом следует учесть ряд тонкостей: дата прихода при условиях поставки до пересечения границы- например FCA в заявлении ставится на дату пересечения границы. В примере 1 это будет дата указанная в талоне прохождения границы- 22.04.2011 (хотя в бух учете дату ставим на момент перехода собственности в данном случае необходимо дополнительно соблюдение условия ввоза товаров на территорию РК, товар не считается импортированным без пересечения границы- требование налогового комитета). Курс берется на эту дату. В двух других случаях дату прихода в заявлении не меняете, курс берете на эту дату, курс предоплаты здесь роли не играет. Налоговый комитет просит обычно приложить расчет транспортных расходов в случае если транспортная организация по одному договору перевозки забирает товар от нескольких поставщиков. Необязательно распределять расходы пропорционально стоимости товара, возможно распределить по километражу или в соответствии какими-то другими особенностями поставок. При самовывозе также нужен расчет транспортных расходов (например командировочные водителя, экспедитора, расход бензина, страхование и т.д.). Если по условиям поставки несет поставщик и сумма транспортных услуг включена в цену поставки по договору, но в счете фактуре отдельной строчкой их поставщик поставил, то все равно их нужно включить в графу «Фактурная стоимость», иначе камеральный контроль в РФ у Ваших поставщиков выдаст ошибку, так как при этом сравнивается сумма их экспорта и Ваша фактурная стоимость.
Приложение: таблица ts imp.xls

Шаг 5. В 1С: Бухгалтерия на основании документа прихода ТМЗ вводится документ «Заявление о ввозе товаров». Для этого заранее желательно обеспечить программное сопровождение. Если импорт носит единичный характер (один- два поставщика с двумя-тремя счетами-фактурами в месяц, либо единичная номенклатура, либо однородная продукция с единым кодом ТНВЭД) возможно в этом смысла нет и заявление можно составить вручную, проводки ввести ручками. Однако в обратном случае это очень облегчает работу по составлению заявлений. В документе «заявление» есть кнопочка «заполнить»-«добавить из поступления», которой можно «собрать» все поставки по поставщику в одно заявление. Перед выгрузкой в xml формат проверьте как будет выглядеть на бумаге, все ли графы заполнены, ИНН, КПП, адрес поставщиков, возможно что-то падает некорректно. В этом случае надо либо «напрячь» технического сопровождающего, либо будете корректировать ручками в СОНО, кабинете при импорте xml.

Шаг 6. Импортируете xml в СОНО, корректируете при необходимости реквизиты, проверяете, распечатываете в 4-х экземплярах. Подготавливаете пакет копий всех документов, расчеты транспортных расходов, копию платежного поручения заранее.

Шаг 7. Заполняете форму 320.00. Можно заполнить одну, можно хоть на каждого поставщика. В случае если заполнили одну и в 13 приложении, например 20 поставщиков, а при проверке налоговый инспектор обнаружил маленькое несоответствие по одному из них мотивированный отказ пришлет по всем 20 заявлениям. Придется хотя бы в электронном виде пересдавать все, а на бумаге только по ошибочному заявлению.
Все!- можно нажать кнопку «отправить на сервер», распечатать уведомления и бежать в налоговый комитет сдавать все на бумаге, все это необходимо сделать до 20 го числа, чтобы избежать штрафов.

Нужно еще до сдачи в НК 328 и 320 форм оплатить НДС и приложить к перечисленным документам платежное поручение .

Да, в шаге 6 имелась в виду эта копия платежного поручения. Если не оплатить НДС до сдачи отчетности, даже отправленная отчетность будет считаться несданной и штрафные санкции будут за непредставление очень большие

Спасибо за это сообщение , я оказывается не все делала правильно, мне в нашем НК дали неправильно консультацию. Лишний раз убеждаюсь что никогда нельзя отказываться от новой информации даже если тебе кажется что ты по этой теме все знаешь.

У нас когда был семинар по тамож.союзу налоговики и таможенники говорили что для расчета НДС нужно брать курс на дату поступления товара на склад. Все мои знакомые так и делают.
А из этого сообщения и поняла что если у меня DAF cт.Аксарайская-2 , то нужно брать курс для 328 ф из ж.д.накладной по отметке на ст.Аксарайская? Где это прописано?

В соответствии с п. 11 Методических рекомендаций по применению международного стандарта бухгалтерского учета (1А5) 2 «Запасы», рекомендованных к применению Экспертным советом Министерства финансов РК по вопросам бухгалтерского учета и аудита согласно Протоколу от 24.01.2005 г. № 1, в отличие от многих других активов запас может быть отражен в отчетности организации лишь при переходе данной организации права собственности на него, хотя для других активов право собственности не является первостепенным при определении актива (например, при финансовой аренде основных средств). Определение момента перехода права собственности на запасы и рисков, связанных с этими запасами, является одним из основополагающих моментов при учете запасов. Этот момент определяется, как правило, договором поставки, оговаривающим ее условия.
В случае отсутствия в договоре положения о моменте перехода права собственности рекомендуется воспользоваться условиями поставки ИНКОТЕРМС. В связи с этим компании должны приходовать приобретенные запасы на баланс в зависимости от даты перехода права собственности: по дате пересечения границы РК, прихода на склад либо отгрузки перевозчику и т.д. В соответствии с п. 2 ст. 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья. Датой принятия на учет импортированных товаров является дата оприходования таких товаров в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Таким образом, подход при определении даты принятия на баланс импортированных товаров в бухгалтерском и налоговом учете одинаков. Кроме если переход был до границы налоговый комитет требует момент пересечения границы, вроде как товар не считается импортированным, пока не пересек границу.

Значит если у меня DAF cт.Аксарайская-2 , то нужно брать курс для 328 ф из ж.д.накладной по отметке на ст.Аксарайская?

Мы так приходуем, моя налоговая мне махом мотивированный отказ выставляет по каждой запятой, договора смотрят и спецификации.

Кстати, по Инкотермс-2010 DAF исключили

А мы приходуем по дате поступления на склад у нас тоже проверяют каждую запятую. И смотрят договора и подчеркивают DAF. Короче я совсем запуталась, если DAF исключили, что мне делать?

Вот вам интересная ситуация. Как бы Вы поступили бы в этом случае?
Скажем, была поставка по условиям DAP жд станция Кулунда, Алтайский край. Товар из-за нехватки вагонов простоял в Семее и прибыл в Усть-Каменогорск в следующем месяце после 20 числа, заявление и 320.00 просрочены.

Так вот и у меня была аналочигная ситуация ,в мае получили , а 28 апр. отметка Аксарай . Сдавала за апрель, еле успела, нужно ведь было еще заплатить сначала.

Самое интересное что я даже не поняла что чуть не попала , ведь вагон был получен в мае, уже когда сдала 18 мая тогда поняла что могла опоздать. А в вашей ситуации вообще тупик.
И как ?

А у меня такая ситуация- ИП упращ.режим, плательщики НДС - покупают разово в Челябинской области г.Миасс- хлебопекарные формы - 300 шт, весом 450 кг. Покупают у ИП, НДС в счф 0%, в Контракте тоже прописано НДС = 0%. Привозят эти формы вообще левая знакомая руководителя по ж/дороге, оплачивает багаж на себя. Оплата за формы произвел ИПешник вообще не со своего рабочего р/счета а просто через БТА банк, теперь привозят эти формы и ходят спокойно, счф от 13 декабря,на ИП, акт приема передачи на левое физ лицо от 16 декабря. В Ф300 нигде не указывают Россию.Теперь у них будет штраф за несвоевременную сдачу отчетности? Завтро иду в НУ.
С что с ними будут делать посмотрим. А формы оказались некачественными и теперь еще станут "золотыми".

Напишите чем все закончится.

По моему примеру, я тогда еще всех этих "тонкостев" не знала, ну и сдала 328 за следующий месяц, выкатили мотивированный отказ, паника естественно, сравнили суммы штрафов за неуплату+ непредставление+на должностное= 540МРП. В итоге пришлось с поставщиками пересогласовать условия поставки, хорошо навстречу пошли и сумма транспортных небольшая была, спецификацию заменили, похлопали глазами в налоговой- простите, мол, вышла неувязочка, не ту бумажку вам принесли. Теперь как коршун слежу за условиями поставок, но не факт что опять что-нибудь подобное не вылезет когда-нибудь.

Ссылка на ИНКОТЕРМС: http://www.tamognia.ru/incoterms_2010/

А я делаю уже какой месяц по-хитрому. Чтобы не торопиться, судорожно после получения уведомления не бежать в НУ сдавать на бумаге, сдаю 328 формы в течении дня, а 320,00 начинаю сдавать ближе к 17,00 (наше НУ прием отчетов производит до 17,00, да еще учитывая работу сервера СОНО или Кабинета). Уведомление уже получаю после 17,00. И на следующий день спокойно "вразвалочку" иду и сдаю на бумаге. И все ОК! И мне спокойней и директору.

Вам повезло, что у Вас небольшой объем поставок. У нас, например, обычно более 20 контрагентов, по большинству из них по несколько поставок, поэтому стараюсь заполнять заявления по количеству контрагентов, или если по одному из них 2-3 контракта, то 2-3 заявления на него отдельно. На распечатку 4 экземпляров заявлений уходит почти пачка бумаги. И доп. документов листов 250-300 (копии документов). Сдаю через Соньку, но уведомления приходят прямо через несколько минут, пока проблем не было.

Подскажите, как кто теперь будет момент пересечения границы определять (после 01.07)? Таможенных постов нет, талонов нет, получается "на совесть"? В налоговой присоветовали "на совесть", но- (барабанная дробь) по наибольшему курсу... Проблемы начались уже по последним поставкам июня, где FCA Россия, а момент пересечения границы спорный- то ли июнь взять, то ли июль... И сразу в уме штрафные санкции за непредставление, а вдруг налоговики сочтут что это все-таки июнь, а ты в июль решил отнести...