Форум казахстанского налогоплательщика

Наш руководитель в целях экономии решил вывозить товар из России своим автотранспортом . Но возник вопрос , как быть с расходами на ГСМ. При заправке на российских АЗС выдают только чеки, бегать за с-фактурами по разным АЗС в пути нереально , но терять такие суммы вычетов не хочется, поэтому руководитель потребовал чтобы мы попросили письменное разъяснение по этому вопросу в НУ.
Ответ территориального НУ прилагаю, смысл его в том, что если нет с-фактуры и накладной то нет прихода и соответственно вычета по ГСМ.
Но есть предприятия, регулярно доставляющие товар автотранспортном из России , как они решают эту проблему? Постоянно терять большие суммы вычетов невыгодно, брать на приход только по чекам нельзя. Поделитесь опытом.
В ББ №52 на стр. 14 есть вопрос по поводу оприходования ГСМ по чекам стран ТС, ген.директор ТОО "Сервис-Аудит" Г.Дорошева уверенно рекомендует брать ГСМ на приход по чекам, хотя кроме чеков ничего нет .
Кто все-же прав, Дорошева или наши налоговики? Я считаю , как это ни обидно, по чекам мы не можем приходовать ГСМ , но когда в ББ такое пишут, руководитель хочет верить в то, что ему больше нравится.

проведите их как расходы на проезд - командировка, на основании сметы и путевого листа

Конечно на основании путевого листа я спишу ГСМ , но оприходовать ГСМ я разве могу , если кроме чеков ничего нет?

tahasan
ст. 101 НК вычету подлежат фактически произведенные расходы на проездк месту командировки и обратно...., подтверждающих

расходы

на проезд
у вас будет смета командировочных расходов, чеки ГСМ, что он покупал в РФ (или в др. государстве), авансовый отчет, путевой лист.

Евгения_Евгения, интересный выход вы предложили!
А насчет статьи Дорошевой, не совсем понял, там же вроде про курсы?

Если по чекам нельзя приходовать ГСМ по РК, даже при наличии путевых листов, почему можно по российским чекам? Тем более в НУ дали такой ответ , что без накладной и с-ф нельзя, а проверять придет тот же отдел аудита . ГСМ - это тоже ТМЦ, и без первички приходовать нельзя, даже если ГСМ будет израсходован на командировку.
Дорошева действительно пишет про курсы, но ей в вопросе написали что имеются только чеки, но она не считает это препятствием.

По-моему, по чекам, прилагая все прочие первичные документы (смета, командировочные, авансовые отчеты, приказы и т.п.)можно отразить расходы в бух учете и взять их на вычеты. По чекам без накладной и сч-ф нельзя отразить зачетный НДС, а расходы - можно.

tahasan
потому что вся суть заключается в том, что по 100 ст. взять на расходы периода и на вычет посто ГСМ вы не можете без первички, а по командировке согласно ст. 101 можете, так как там нужны только подтверждающе доки фактических расходов, поэтому вы уже будите списывать как расходы на проезд.

Вот окончательная часть ответа с блога Ергожина, на вопрос о российских ф.чеках на ГСМ

В связи с этим, при наличии лишь фискального чека без отсутствия счета-фактуры и (или) других первичных документов, данные расходы на вычеты не относятся. Относительно отнесения на вычеты суммы НДС сообщаем, что согласно пункту 12 статьи 100 Налогового кодекса, с учетом внесенных изменений в Закон № 200-IV от 16.11.2009 года, если иное не установлено указанной статьей, НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.Согласно письма НК МФ РК №НК -21-25/12681 от 10.12.2009г., если к чеку ККМ приложены первичные документы, как путевой лист, акт на списание, то расходы по ГСМ могут быть отнесены на вычеты. Вычет производится в налоговом периоде, включающем налоговый период по НДС, за который представлена декларация по НДС.

Так что, считаю, что если есть путевой лист, акт на списание и все это присутствует в авансовом отчете, то смело можно включить это в заявление 328 в НОБ и для налоговиков этих подробностей будет достаточно.

filomena71
а что если свою машину заправлял бензином в РФ и (или) это была командировка, тоже надо 328 сдавать? этож сколько лишней работы

Евгения_Евгения, ф. 328 нужно сдавать только в случае импорта товара. Если же вы по каким-то делам ездили в командировку "за рубеж", то просто включаете в командировочные расходы и все.

а.. я то уж подумала...вообще буду обходить этот ТС ,
тогда здесь еще вопрос стоит куда списвать этот ГСМ, на увеличение себестоимости товара или на командировку...мне кажется как повернешь и так и так можно

Евгения_Евгения, ну если вы импортируете товар, то включаете в с/сть, если вы поехали договариваться, то в командировочные расходы.

Там, по-моему у фирм, оказывающих грузоперевозки свои нюансы, в части, например определения места оказания услуг и т.п. целая статья была на эту тему, помнится, где-то читал.

Кайрат-F2 писал(а):А если компания оказывает услуги перевозки? Или если был экспорт товара?

Здесь важно: компания резидент оказывает услуги резиденту или не резиденту, или компания нерезидент оказвает услуги?

Евгения_Евгения, ну если вы импортируете товар, то включаете в с/сть, если вы поехали договариваться, то в командировочные расходы

так вопрос то стоял вот как и это не мой вопрос:

Наш руководитель в целях экономии решил вывозить товар из России своим автотранспортом . Но возник вопрос , как быть с расходами на ГСМ.

Евгения_Евгения писал(а):решил вывозить товар из России своим

решил вывозить товар, т.е. импорт товара своим транспортом, можно включить транспортные расходы в с/сть товара.
А в налогооблагаемую базу вы просто обязанны будете включить данные транспт. расходы.

Интересная мысль:

В связи с этим, при наличии лишь фискального чека без отсутствия счета-фактуры и (или) других первичных документов, данные расходы на вычеты не относятся.

Без отсутствия, имеется ввиду, наоборот, наличие?
А потому читаю: чек со счетом-фактурой - на расходы не относится?
Вот так да...