Форум казахстанского налогоплательщика

Форма 910.00 Упрощенная декларация для малого бизнеса в формате pdfдля сдачи на бумажном носителе.
Правила по заполнению формы 910.00 за 2013 год
Текущий шаблон формы налоговой отчётности 910.00 на 2013 год для клиентского приложения СОНО НП можете скачать версия 13 ревизия 75 от 27.12.2012 года либо со страницы http://bb.f2.kz/distrib.php
Источник: сайт налогового комитета Республики Казахстан salyk.gov.kz

Во вложении "Расчет упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) на 2013 год (в формулах) на условном примере за 1 квартал 2013 года".
Файл авторасчета ФНО 910.00 на 2013 год с тремя возможными вариантами расчета СО за ИП

Тимур, не против стать Куратором темы?

Не против

Супер. Тогда наверное еще и на это ссылку: Расчет формы 910.00 на 2013 год в Excel
А также упомянуть, что текущая форма для СОНО: form_910_00_v13_r75.tar.bz2 - скачать на странице http://bb.f2.kz/distrib.php

timur_26_, вопрос к Вам

910.00.009 Сумма СН, подлежащего уплате в бюджет=29 138 – 2 799 – 46 686=0
910.00.010 Доход для исчисления СО находится в пределах 55 980 тенге (18 660*3) и 559 800
тенге (10*18 660*3), максимальный размер СО за ИП может составлять 27 990 тенге
(18 660*10*5%*3(число месяцев)), что не превышает исчисленный социальный налог в размере
29 138 тенге, а минимальный размер СО за ИП 2 799 тенге (933*3). Ставим 55 980 тенге.
910.00.011 Сумма СО = 2 799 тенге

А если ИП не имеет работников, тогда общая сумма СО равна СО за самого ИП. В этом случае "максимальный размер СО за ИП может составлять 27 990 тенге" и это не превысит соц налог 29 138 тенге( вообще то СН будет побольше, потому что при отсутствии работников корректировка не применяется). Тогда расчет будет таким:
910.00.001: 2 100 000 тенге
910.00.003: 0
910.00.005: 63 000 тенге
910.00.006: 0
910.00.007: 63 000 тенге
910.00.008: 31 500 тенге
910.00.009: 31 500 тенге - 27 990 тенге(Со за ИП) = 3 510 тенге
910.00.010: 559 800 тенге (максимальный доход для исчисления СО)
910.00.011: 27 990 тенге (что не превышает начисленный СН=31 500 тенге)

Светлана_Николаевна,
Доход ИП за первый месяц отчетного периода = 500 000 тенге;
Доход ИП за второй месяц отчетного периода = 600 000 тенге;
Доход ИП за третий месяц отчетного периода = 1 000 000 тенге.
Исходя из того, что при отсутствии работников корректировка не предусмотрена и СО ИП меньше или равно исчисленного СН, тогда
СО ИП за первый месяц определяется 500 000 тенге больше 10-кратного размера МЗП (18660*10), тогда СО ИП = 186 660 *5%, но из-за того, что
(СО ИП за 1 месяц + СО ИП за 2 месяц + СО за 3 месяц) меньше или равно (Доход ИП за 1 месяц+Доход ИП за 2 месяц+Доход ИП за 3 месяц)*3%*0,5. Таким образом, выполняется условие, что
СО ИП за 1 месяц меньше или равно 1,5%*Доход ИП за 1 месяц аналогично и остальные месяца.
В моем примере, при отсутствии работников и доходе 2,1 млн. тенге.
СО ИП за январь меньше или равно 1,5%* 500 000 тенге (7500 тенге), но так 9330 превышают 7500 тенге, то СО за 1 месяц = 7500 тенге;
СО ИП за февраль меньше или равно 1,5%*600 000 тенге (9000 тенге), но так как 9330 превышают 9000 тенге, то СО за 2 месяц = 9000 тенге;
СО ИП за март меньше или равно 1,5%*1000000 (15000 тенге), но так как 15000 больше 9330, то СО за 3 месяц = 9330 тенге.
Максимальный размер СО за квартал = 7500+9000+9330 = 25 830 тенге, что не превышает 31500 (исчисленный СН), а СН к уплате составит 31500-25830=5670 тенге.

Соответственно, для определения дохода, принимаемого для исчисления СО от обратного
Доход для исчисления СО за 1 месяц = 7500*100/5=150 000 тенге
Доход для исчисления СО за 2 месяц = 9000*100/5=180 000 тенге
Доход для исчисления СО за 3 месяц = 9330*100/5=186 600 тенге
910.00.001: 2 100 000 тенге
910.00.003: 0
910.00.005: 63 000 тенге
910.00.006: 0
910.00.007: 63 000 тенге
910.00.008: 31 500 тенге
910.00.009: 31 500 тенге - 25830 тенге(Со за ИП) =5670 тенге
910.00.010: 516 600 тенге (максимальный доход для исчисления СО)
910.00.011: 25830 тенге (что не превышает начисленный СН=31 500 тенге)

Всем привет! Создаю регламентир.форму из 1С 8.2 910.00 -упрощенную декларацию.В строку 910.00.010 ставлю доход ИП для исчисления СО - 55980 тенге. В строке 910.00.011 появляется цифра соц.отчислений 1679. Не могу понять как программа считает. Должно же быть 5% от стр.910.00.010 2799 тенге.

А вы обновили реготчетность? Я проверил форму за 1 квартал 2013 года, там формула правильная. Также проверьте в Предприятие - Налоги - Сведения о ставках, налогах, платежах - ставку СО.

Senator_I писал(а):А вы обновили реготчетность? Я проверил форму за 1 квартал 2013 года, там формула правильная. Также проверьте в Предприятие - Налоги - Сведения о ставках, налогах, платежах - ставку СО.

Да обновили. В расчете з/пл -расчет СО- считает правильно.

Senator_I писал(а):Я проверил форму за 1 квартал 2013 года, там формула правильная.

Именно эту строчку можете проверить. Проставьте мою цифру - у вас как посчитает?

timur_26_ писал(а):Файл авторасчета формы 910.00 на 2013 год
Источник: Линия бухгалтеров Казахстана Автор: участник форума "Энциклопедия баланса" Габит.

Обратите внимание, что в среднесписочную численность в данной форме не включает самого ИП, а должен быть включен.

Да, надо бы сесть разобраться и в этой ситуации. Значит не будет считаться как в прошлые года? Что-то конкретно изменилось да? Т.е. типа

timur_26_ писал(а):больше 10-кратного размера МЗП

?

Подождите, а вы разве не щелкаете "Заполнить" форму? И она автоматически заполняется?

vad1 писал(а):Проставьте мою цифру - у вас как посчитает?

У меня нет "живой" базы, так что проверить не могу.

Senator_I писал(а):Подождите, а вы разве не щелкаете "Заполнить" форму? И она автоматически заполняется?

Щелкаю. Заполняет. Но строки 910.00.010 и 011 не заполняются "автоматом".

timur_26_, спасибо. Я рассчитывала СО по итогам квартала, а надо по итогам месяца.

timur_26_ писал(а):но из-за того, что
(СО ИП за 1 месяц + СО ИП за 2 месяц + СО за 3 месяц) меньше или равно (Доход ИП за 1 месяц+Доход ИП за 2 месяц+Доход ИП за 3 месяц)*3%*0,5

Но, по окончании первого месяца невозможно точно предугадать какой доход будет в последующих месяцах, а значит и сумму СН, которая рассчитывается по итогам квартала. В тоже время, СО исчисляется и оплачивается помесячно, и одновременно должно выполняться условие, что сумма СО за ИП за все три месяца не должна превысить СН за квартал (исключение :если СН<3*МЗП*5%, то СО=3*МЗП*5%). Я что-то понять не могу, как точно рассчитать и оплатить СО помесячно, если это в принципе сделать невозможно.

Пример: ИП на СНР без работников. Доход 1 месяц - 500 000, Доход 2 месяц - 20 000, Доход 3 месяц - 20 000. Рассчитывает ОПВ и СО помесячно, оплачивает тоже.
Расчет 1 месяц: Доход - 500 000
3% = 15 000
ИПН = 7 500
СН = 7 500-7 500=0
СО = 7 500
Расчет 2 месяц: Доход - 20 000
3% = 600
ИПН = 300
СН = 300-933=0
СО = 933
Расчет 3 месяц: Доход - 20 000
3% = 600
ИПН = 300
СН = 300-933=0
СО = 933
Расчет за квартал: Доход – 540 000
3% = 16 200
ИПН = 8 100
СН = 8 100- 9 366 = 0
СО = СО(1мес)+СО(2мес)+Со(3мес)= 7 500+933 +933= 9 366 – что больше начисленного СН=8 100
И что с этой красотой делать? Возвращаться к первому месяцу квартала, делать перерасчет СО, и возвращать излишне уплаченную сумму из ГЦВП?

Светлана_Николаевна писал(а):СО исчисляется и оплачивается помесячно

СО исчисляется помесячно для всех категорий плательщиков вне зависимости от режима налогообложения, а вот сроки уплаты СО разные.

Пункт 2-1 статьи 16 Закона "Об обязательном социальном страховании" от 25 апреля 2003 года № 405-II (по состоянию на 04.02.2013 г.). Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.

В тоже время НК гласит, что

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Светлана_Николаевна писал(а):И что с этой красотой делать?

Т.к. за второй и третий месяцы налогового периода Вы не можете исчислить за ИП суммы менее 933 тенге, то соответственно необходимо откорректировать СО за первый месяц, чтобы выполнялось условие не превышения СН. Таким образом,
СО за январь месяц составит = 8 100 - 933 (за 2 месяц) - 933 (за 3 месяц)= 6 234 тенге.

Светлана_Николаевна писал(а):возвращать излишне уплаченную сумму из ГЦВП?

Не придется на основании вышеизложенного.

Тоже не заполняет автоматом. А когда ставлю вручную - не рассчитывает.