Форум казахстанского налогоплательщика

Уважаемый коллеги, помогите разрешить спор с налоговым инспектором.

У меня ТОО по упрощенке. Есть только один сотрудник, работающий по совместительству. Вопрос вот в чем. Я ежемесячно начисляю з/п и отражаю в строке 910.00.018 (1 месяц - 50 000, 2 месяц - 50 000 , 3 месяц - 50 000). Налоги и отчисления в отчете я отражаю месяц в месяц. Пенсионые отчисления в строке 910.00.028 за три месяца (1 месяц - 5 000, 2 месяц - 5 000 , 3 месяц - 5 000) и социальные отчисления в строке 910.00.030 (1 месяц - 1 800, 2 месяц - 1 800 , 3 месяц - 1 800). Или ОПВ и соц. отч. нужно отражать только во втором и третьем месяце?

Заранее, спасибо!

Подскажите, пожалуйста где в 910 форме указываются начисление дивиденты и удержанный налог по ним?

Светила нашего сайта, помогите!
У меня сомнения по поводу сроков уплаты налогов по упрощенке.
Согласно Кодекса РК о налогах:

§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной
декларации

Статья 434. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный квартал.

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов,
обязательных пенсионных взносов и социальных
отчислений

Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Т.о. можно ИПН, ОПВ и соц. отчисления оплачивать общей суммой за три месяца после окончания квартала? Я правильно истолковываю?

ТОО на упрощенке. Так куда соц.налог ставить? 910.00.012?

Ага. Только в проге ошибка в этой строке вернее в ее наименовании

Ольга Ch писал(а):Т.о. можно ИПН, ОПВ и соц. отчисления оплачивать общей суммой за три месяца после окончания квартала? Я правильно истолковываю?

да.

Галочка писал(а):Подскажите, пожалуйста где в 910 форме указываются начисление дивиденты и удержанный налог по ним?

особенных строк не предусмотрено. Дивиденды включаете в 910.00.018, ИПН по ним в 910.00.019

Ольга Ch писал(а):Пенсионые отчисления в строке 910.00.028 за три месяца (1 месяц - 5 000, 2 месяц - 5 000 , 3 месяц - 5 000) и социальные отчисления в строке 910.00.030 (1 месяц - 1 800, 2 месяц - 1 800 , 3 месяц - 1 800). Или ОПВ и соц. отч. нужно отражать только во втором и третьем месяце?

Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (Форма 910.00)

2) в строках 910.00.028 I, 910.00.028 II и 910.00.028 III указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
4) в строках 910.00.030 I, 910.00.030 II, 910.00.030 III указываются суммы социальных отчислений в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании

Правила исчисления и перечисления социальных отчислений

Исчисленные юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента суммы социальных отчислений перечисляются в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.

Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

3-1. Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в накопительные пенсионные фонды:
субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, - в срок, предусмотренный Налоговым кодексом;

НК РК

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

То есть, что мы видим? Соцотчисления в строке 910.00.030 указываются за каждый месяц: исчисленные за январь в январе в I, и так далее.
А ОПВ в строке 910.00.028 - указываются именно подлежащие перечислению. А так как перечисляются ОПВ ИП на упрощенке раз в квартал не поздней 25 числа второго месяца, то видно, тут нужно поставить только в II( в феврале) - за 4 квартал прошлого года? Как видим, писано мудрено. Только, если так поставить, то на лицевые счета ерунда разнесется. Рекомендую лично от себя - поставить так, как сейчас у Вас есть, а когда получите уведомление - посмотреть как разнесется на лицевые счета и в случае чего сдать корректировку.

Доминика писал(а):

Ольга Ch писал(а):Т.о. можно ИПН, ОПВ и соц. отчисления оплачивать общей суммой за три месяца после окончания квартала? Я правильно истолковываю?

да.

Спасибо, Доминика!

Доминика писал(а):

Ольга Ch писал(а):Пенсионые отчисления в строке 910.00.028 за три месяца (1 месяц - 5 000, 2 месяц - 5 000 , 3 месяц - 5 000) и социальные отчисления в строке 910.00.030 (1 месяц - 1 800, 2 месяц - 1 800 , 3 месяц - 1 800). Или ОПВ и соц. отч. нужно отражать только во втором и третьем месяце?

Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (Форма 910.00)

2) в строках 910.00.028 I, 910.00.028 II и 910.00.028 III указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
4) в строках 910.00.030 I, 910.00.030 II, 910.00.030 III указываются суммы социальных отчислений в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании

Правила исчисления и перечисления социальных отчислений

Исчисленные юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента суммы социальных отчислений перечисляются в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.

Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

3-1. Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в накопительные пенсионные фонды:
субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, - в срок, предусмотренный Налоговым кодексом;

НК РК

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

То есть, что мы видим? Соцотчисления в строке 910.00.030 указываются за каждый месяц: исчисленные за январь в январе в I, и так далее.
А ОПВ в строке 910.00.028 - указываются именно подлежащие перечислению. А так как перечисляются ОПВ ИП на упрощенке раз в квартал не поздней 25 числа второго месяца, то видно, тут нужно поставить только в II( в феврале) - за 4 квартал прошлого года? Как видим, писано мудрено. Только, если так поставить, то на лицевые счета ерунда разнесется. Рекомендую лично от себя - поставить так, как сейчас у Вас есть, а когда получите уведомление - посмотреть как разнесется на лицевые счета и в случае чего сдать корректировку.

Спасибо большое!

уважаемые коллеги,пожалуйста,подсткажите.
У меня ИП на упрощенке. Доход за 1 квартал 1 660 090. 1 наемный работник с зп 20 000 в месяц. у самого ИП зп 25 000 в месяц.правильно ли я заполнила декларацию.
910.00.001 1 660 090
910.00.002 I-III 2 человека
910.00.003 2
910.00.004 0
910.00.005 20 000(как среднемесячная зп наемного работника)
910.00.006 49 803(1 660 090*3%)
910.00.007 0
910.00.008 1 494 (49 803-0)*(2-0)*0,015
910.00.009 48 309 (49 803-1 494)
910.00.010 24 155 (48 309*0,5)
910.00.011,013 = 0
910.00.012 20 169 (24 155-1 616-2 370)
910.00.014 40 410 (13 470*3)
910.00.015 1 616 (40 410*4%)
910.00.016 40 410
910.00.017 4 041
начиная с 910.00.018 заношу данные по наемному работнику.
есть сомнения в том, что для ИП для исчисления СО необходимо брать МЗП, а у нас не МЗП а оклад 25 000. правильно ли я сделала расчет, или нужно исходить из установленного оклада?

910.00.005 20 000(как среднемесячная зп наемного работника)
910.00.006 49 803(1 660 090*3%)

910.00.005 Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода у индивидуальных предпринимателей составляет не менее 2-кратного, у юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, согласно пункту 2 статьи 436 Налогового кодекса
Соответственно, уменьшение суммы налога 910.00.008 равно нулю.

Уважаемая АленаAKS
что касается строки 90.00.008:
Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (Форма 910.00)

8) в строке 910.00.008 указывается уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности работников, определяемое как произведение разницы строк 910.00.006, 910.00.007 и разницы строк 910.00.003, 910.00.004, умноженное на размер корректировки 0,015 ((910.00.006 - 910.00.007) х (910.00.003 - 910.00.004) х 0,015).
Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода у индивидуальных предпринимателей составляет не менее 2-кратного, у юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, согласно пункту 2 статьи 436 Налогового кодекса;

У вас з/п работника = 20 000, что меньше 2*МЗП.
соответственно и следующая строка 910.00.009 будет 49 803.

АленаAKS писал(а):910.00.014 40 410 (13 470*3)
910.00.015 1 616 (40 410*4%)

Здесь верно, это описано в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений.

АленаAKS писал(а):910.00.016 40 410
910.00.017 4 041

Здесь неверно. Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

То есть, если у него оклад 25000, то от оклада, хотя само понятие оклада у ИП неверно, это уже много раз обсуждалось на форуме, если поищите то найдете. Вообще он может заявить в этой строке сколько сам захочет от 13470*3 до 75*МЗП*3

Доминика, большое Вам спасибо.

Подскажите,пожалуйста. ИП на упрощенке за 1 квартал сдает только 910 форму (есть 1 наемный работник)?
В 910 форме начиная со строки 910.00.018 заполняется только по наемному работнику или по ИП тоже?

АленаAKS
только 910 форму, если не плательщик НДС, и нет повода сдавать за загрязнение окр.среды.
начиная со строки 910.00.018 только по наемным работникам.

Доминика, большое Вам спасибо.Теперь все понятно.

подскажите пожалуйста раньше в налоговых формах в каждой строке вверху появлялись правила заполнения и разъяснения непосредственно к конкретной строке, в формах СОНО я не могу найти такие пояснения. неужели в ней не предусмотрено это или я не так настроил?

andrian79 писал(а):подскажите пожалуйста раньше в налоговых формах в каждой строке вверху появлялись правила заполнения и разъяснения непосредственно к конкретной строке, в формах СОНО я не могу найти такие пояснения. неужели в ней не предусмотрено это или я не так настроил?

Там внизу диалоговое окно появляется

Подскажите,пожалуйста.
ТОО на упрощенке. 2 человека. зп руководителя 90 000, гл.бухгалтера 70 000. форма 910 строка 910.00.014 расчитывается как 90 000 - 9 000 (10%) = 81 000. следовательно строка 910.00.015 81 000*4%=3 240. 910.00.016=90 000, 910.00.017=9 000.
начиная со строки 910.00.018 заполняю по наемному работнику, т.е. по гл.буху?

АленаAKS писал(а):Подскажите,пожалуйста.
ТОО на упрощенке. 2 человека. зп руководителя 90 000, гл.бухгалтера 70 000. форма 910 строка 910.00.014 расчитывается как 90 000 - 9 000 (10%) = 81 000. следовательно строка 910.00.015 81 000*4%=3 240. 910.00.016=90 000, 910.00.017=9 000.
начиная со строки 910.00.018 заполняю по наемному работнику, т.е. по гл.буху?

Алена, для ТОО и директор, и гл.бух., являются наемными работниками, поэтому 14, 15, 16, 17 строка вообще не заполняется, а то, что расчитано по дир., и гл.буху отражается в строках 18,19,27,28,29,30