Форум казахстанского налогоплательщика

Ulyana
Правильно

Спасибо огромное за ответ!

Здравствуйте. Перечитал кучу информации, совершенно не могу понять что к чему. Везде пишут по разному. Скачал налоговый кодекс и правила составления налоговой отчетности. Некоторые пункты вообще мимо мозгов проходят.

У меня доход 4 681 700 тг. 1,2 месяц квартала работало 5 человек, 3 месяц - 2 человека. ЗП работников составляет 20000 тг. Я заполнил так:

910.00.001 - 4 681 700

910.00.002
I - 6
II - 6
III - 3

910.00.003 - 5
910.00.005 - 20000
910.00.006 - 140 451
910.00.008 - 0 (прочитал, что - Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода у индивидуальных предпринимателей составляет не менее 2-кратного - у меня меньше)
910.00.009 - 140 451
910.00.009 - 70 225

заполнил поля:

910.00.014 - 40410
910.00.015 - 1213
910.00.016 - 40410
910.00.017 - 4041

правильно ли?
дальше все, тупик:

910.00.012 - не пойму как высчитать 910.00.030D
910.00.018, 019, 020, 027 - надо ли заполнять? и как?
028, 029, 030 - тоже не понятно.

сколько в итоге у меня выплат, так же не пойму

хотел бы написать программку, которая бы сама это все рассчитывала, но хотя бы понять принцип расчетов.
первый месяц работы ИП, пришелся на конец предыдущего квартала, заработал 240 000 без работников. Подозреваю, что тоже не правильно заполнил.

Подскажите. Заранее благодарен.

Правила заполнения 910.00 - полезная штука. Совсем что ли их не читали? Или налоговый кодекс совсем не читали?

Razmir писал(а):заполнил поля:

910.00.014 - 40410
910.00.015 - 1213
910.00.016 - 40410
910.00.017 - 4041

правильно ли?

Не правильно. Во-первых, Соцотчисления за ИП (на УДР) исчисляются как 4% от МЗП. МЗП у нас в третьем квартале (а Вы заполняете 3й квартал, правильно?) равно 13 717 тенге, что за квартал составит 13717*3мес = 41151 тенге(910.00.014). 41151*4% = 1646 тг, ставим эту цифру в 910.00.015.
Далее 910.00.016 опять 41151 (если Вы решили, что платить ОПВ за себя будете с МЗП, Вы можете и с большей суммы, только не более чем от 75*МЗП).
910.00.017 (10%*41151) = 4115 тг

Razmir писал(а):910.00.012 - не пойму как высчитать 910.00.030D

в строке 910.00.012 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования ((910.00.009 х 0,5) - 910.00.030 IV - 910.00.015). В строке 910.00.030 - указывается сумма социальных отчислений за наемных работников.
Сумма соцналога к уплате равна 1/2 суммы всех налогов, указанной ранее в строке 910.00.009 минус все начисленные соцотчисления, и за ИП и за работников. За работников соцотчисления = (начисленно дохода минус ОПВ)*4%, т.е. в Вашем случае (20000-2000)*4% = 720 тг за одного работника в месяц.
Значит социальные отчисления в первый месяц нал.периода 5человек*720 = 3600 тг, а второй также, за третий 2*720 = 1440 тг. Итого 3600+3600+1440 = 8640 тг соцотчислений за наемных работников за квартал. Плюс еще за самого ИП вышло у нас 1646 (строка 910.00.015), итого соцотчислений всего 10286 тг.
Значит, соцналог вышел 140 451/2-10286 тг = 59940 тг.

Razmir писал(а):910.00.018, 019, 020, 027 - надо ли заполнять? и как?

Надо, конечно.Они не заполняются только сли наемных работников нет.
В строке 910.00.018 указывается сумма доходов, начисленных налоговым агентом (это Вами) физическим лицам (работникам), являющимся резидентами за каждый месяц налогового периода. У Вас это будет:
I 5*20000 = 100 000
II 5*20000 = 100 000
III 2*20000 = 40 000
IV 240000
V Итого с начала года
В строке 910.00.019 указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных резидентам, и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода.
Рассчитывается так: (20000-2000-13470)*10% = 453 тг за 1 работника в месяц.
I 5*453 = 2265
II 5*453 = 2265
III 2*453 = 906
IV 5436
V Итого с начала года
910.00.020 не заполняйте, думаю, доверительного управляющего у Вас нет.

910.00.028 - это ОПВ с доходов работников. 10% от оклада.
Т.е. будет
5*2000 = 10 000
5*2000 = 10 000
2*2000 = 4 000
24 000
Итого с начала года
910.00.029 - это доходы для исчисления соц.отчислений. Выше я уже написала как они рассчитываются.
5*18000=90000
5*18000=90000
2*18000=36000
216 000
Итого с начала года.
И еще раз: Форма 910.00 версия 8 [2009 год]

В строке 910.00.019 указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных резидентам, и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода.
Рассчитывается так: (20000-2000-13470)*10% = 453 тг за 1 работника в месяц.
I 5*453 = 2265
II 5*453 = 2265
III 2*453 = 906

В строке за 1 месяц (июль) разве не (20000-2000-13717)*10% = 428 тг за 1 работника в месяц.

Lenysia
Как известно, лучше переплатить гос-ву, чем недоплатить. Когда разница в нескольких копейках, я предпочитаю посчитать в пользу гос-ва, поэтому не стала заострять на этом внимание.

Доминика, спасибо. Все я сегодня читал. И кодекс, и правила заполнения, но все так размыто, что многие фразы просто ни воспринимаются. Давал сегодня читать некоторые статьи и пункты разным людям, и с интересом наблюдал как недоумение постепенно переходит в ступор. Хотя все не глупые и с высшим образованием, но для них осталось загадкой, что имелось ввиду составителем этих пунктов. Так же излазил кучу сайтов и форумов, у всех разное мнение насчет разных вопросов. Типа того - какой МЗП - 13717 или 13470 не совсем понятно. так же и вы используете обе эти цифры, в третьем квартале, только в июле мзп=13717, соответственно логично, что:

Доминика писал(а):за квартал составит 13717*3мес = 41151 тенге(910.00.014). 41151*4% = 1646 тг, ставим эту цифру в 910.00.015.

выглядеть будет так: (13717+13470+13470)*3=40657 и 40657*4%=1626 тг. при этом согласно правил составления налоговой отчетности, стр.7, пункта 15 - сумма соц. отчислений = МЗП*3%*3 мес., а так же статьи 436 пункт 1 налогового кодекса так же три процента, значит у нас получается третья цифра - 1220 тг. еще 2 цифры мы получим, если будем использовать размер МЗП на конец налогового периода - 13470 - соответственно - 1213 и 1617,
итого - у нас пять цифр, то что посчитали вы - 1646, и я - 1626,1220,1213,1617. Думаю, что сомнения отпали в том:

Доминика писал(а):Правила заполнения 910.00 - полезная штука. Совсем что ли их не читали? Или налоговый кодекс совсем не читали?

даже исключив, то что вы возможно не сознательно вводите в заблуждение, остается 3 варианта. и это только один пункт декларации. я впервые сегодня связался с кодексом и правилами, поэтому мне многое не понятно.

Доминика писал(а):Как известно, лучше переплатить гос-ву, чем недоплатить. Когда разница в нескольких копейках, я предпочитаю посчитать в пользу гос-ва, поэтому не стала заострять на этом внимание.

ну так по копейкам с больших сумм, они могут превратиться в рубли.

Доминика писал(а):Рассчитывается так: (20000-2000-13470)*10% = 453 тг за 1 работника в месяц.

на сайте налоговиков , на странице расчет ипн, можно получить 2 варианта 453 и 1800. от чего зависит, минусовать мзп, или нет?

Если у вас есть заявление от работника на вычет МЗП и если этот работник работает только у вас, т.к. вычет МЗП берется только на одной работе (как правило на основной). Если работник работает где-то еще, вычет берется только на одном месте работы.

Razmir писал(а):Как известно, лучше переплатить гос-ву, чем недоплатить. Когда разница в нескольких копейках, я предпочитаю посчитать в пользу гос-ва, поэтому не стала заострять на этом внимание.

ну так по копейкам с больших сумм, они могут превратиться в рубли.

Я смотрю конкретно на ваш случай, У Вас 5 работников, разница в этом спорном месяце выйдет в 125 тенге, решать бесспорно Вам, но я бы нервы не стала тратить, до сих пор неясно, выпустили кучу писем, потом половину отозвали, статьи в журналах тоже по-разному призывают считать, так есть ли смысл упираться ради 125 тенге, если при проверяющий, когда ему будет больше нечего Вам предъявить, упрётся в эти 125 тенге и докажет, что Вы верблюд? Извините. Смотрим далее.

Razmir писал(а):Все я сегодня читал. И кодекс, и правила заполнения, но все так размыто, что многие фразы просто ни воспринимаются.

Я потом уже увидела, что Вы писали, что все прочитали, извините меня. В чтении наших Законов нужен опыт, понимаю, нелегко.

Razmir писал(а):Типа того - какой МЗП - 13717 или 13470 не совсем понятно. так же и вы используете обе эти цифры, в третьем квартале, только в июле мзп=13717

Понимаете ли, Законом о респбликанском бюджете установлены размеры МЗП с 01.01.09 по 01.07.09 - 13 470 тенге, а с 01.07.2009 по 31.12.2009г. - 13 717 тенге МРП, МЗП и другие базовые ставки на 2009 год , затем 17.07.2009г. выходит Закон РК №188-IV от 17.07.09 по частному предпринимательству , там введено разделение ставко МЗП и МРП "в налоговых" и "неналоговых целях", что стоит читать так: если формула расчета того или иного налога/отчисления/сбора/платежа описана в Налоговом Кодексе, то берем ставки (МЗП)13470 и (МРП)1273 в период с 01.01.09 по 01.07.09 и с 01.08.09 по 01.01.10 (или вообще весь календарный 2009 год, это уж кому как потом с разъяснениями повезло!), и в период с 01.07.2009 по 01.08.2009 ставки (МЗП)13717 и (МРП)1296. Если же формула изложена в каком-то другом НПА, не в НК, то берем ставки (МЗП)13470 и (МРП)1273 в период с 01.01.09 по 01.07.09 и (МЗП)13717 и (МРП)1296 с 01.07.09 по 01.01.10г.

Формула расчете ИПН дается нам в Налоговом кодексе, поэтому при расчете этого налога используется ставка согласно Закона "О внесении изменений и дополнений... по вопросам частного предпринимательства". Формула расчета социальных отчислений описана в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений (это не налоговый кодекс), для их расчета следует использовать ставку МЗП согласно Закона о республиканском бюджете.

Что касается начисления зарплаты непосредственно, то здесь, конечно же, следует придерживаться ставко данных в ЗАконе о республикансокм бюджете. Если б у Вас были наемный работники с окладом равным МЗП, то 01.01.09-30.06.09 Вы бы начисляли 13470, а 01.07.09-31.12.09 - 13 717 тг.

Искренне надеюсь, что немного понятно.
Продолжение следует.

Razmir писал(а):при этом согласно правил составления налоговой отчетности, стр.7, пункта 15 - сумма соц. отчислений = МЗП*3%*3 мес., а так же статьи 436 пункт 1 налогового кодекса так же три процента

Наверное, Вы читали правила составления налоговой отчетности 2008 года, хотя не знаю, 910.00 форма в 2008 году была совсем другая, не то что сейчас. 3% это была давно, с 01.01.2009 размер соцотчислений у нас составлется 4% от объекта налогообложения, при чем для самого ИП на упрощенке от МЗП (равной 13717 в третьем квартел, мы это уже выяснили, правда?), не меньше не больше, даже если он не работал в отчетном квартале!
Вот Вам ссылочка на действующие правила исчисления и перечисления социальных отчислений: Расчет отчислений по упрощенке ИП
а вот правила заполнения ф. 910.00-2009: Правила заполнения налоговых форм на 2009 год
Упомянутый вами п.1 ст.436 НК гласит:

Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

Так что ж Вы путаете, то налоги, а то отчисления - это две большие разницы, как говорят в Одессе.

Этот трехпроцентный налог для Вас - это Социальный налог и Индивидуальный подоходный налог с доходов индив. предпринимателя, а социальные отчисления - установленные законом обязательные платежи, уплачиваемые в Государ.фонд на случай наступления страхового случая (беременность и роды, потеря работы, инвалидность и пр.).

Я не ввожу Вас в заблуждение, что Вы, тем более намеренно, меня б тут не поняли, а я дорожу своим форумом!

Давайте сведем все воедино, чтобы Вы поняли, что и сколько Вам нужно оплатить (до 25.11.09г.):
ИПН с доходов ИП (КБК 101202, КНП 911) 70225 тг
ИПН с доходов наемный работников (КБК 101201, КНП 911) 5436 тг
Социальный налог (КБК 103101, КНП 911) 59940 тг
ОПВ (КНП 010) за ИП 4115, за работников по 2000 в месяц 24000, Итого список на 28115 тг
Соцотчисления (КНП 012) за ИП 1646, за работников 8640, Итого список на 10286 тг
Я составляю всегда один список на ОПВ и один список на Соцотчисления с периодом "Квартал", у меня берут так платежи, но я читала, что правильней было бы составлять на каждый месяц квартала отдельно, но тогда не получится сэкономить на комиссии банка, она будет в три раза больше.

лучше подавать платежи по ОПВ и СО каждый месяц... это удобнее для того, чтобы в случае желания взять кредит - не смогут отказать по "причине нестабильных и несвоевременных отчислений в ПФ" (странная формулировка, но тем не менее является основанием для отказа в кредите)... вот так-то... просто сама как-то с этим столнулась: работник решил взять кредит, а я оплачивала раз в квартал пенсионку... теперь плачу каждый месяц - хоть и накладно, но все довольны

nevidimka-74 писал(а):лучше подавать платежи по ОПВ и СО каждый месяц... это удобнее для того, чтобы в случае желания взять кредит - не смогут отказать по "причине нестабильных и несвоевременных отчислений в ПФ" (странная формулировка, но тем не менее является основанием для отказа в кредите)... вот так-то... просто сама как-то с этим столнулась: работник решил взять кредит, а я оплачивала раз в квартал пенсионку... теперь плачу каждый месяц - хоть и накладно, но все довольны

Не то, что даже платить каждый месяц надо, можно конечно, но

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Законом закреплено право платить раз в квартал(так что отказать по причине "нестабильных и несвоевременных" - не имеют права), но списки наверное лучше все же составлять по месяцам отдельно

Здравствуйте! Вокруг так много информации, что новичку сложно разобраться самостоятельно без помощи Мэтров бухгалтерии. Вопрос касается заполнения формы 910. ИП на УД без наемных работников, зарегистрировано 25.08.09. Это первоначальный отчет.
В графе 910.00.001 доход 22 500,
910.00.002 количество работников первый месяц- 0, второй - 1, третий - 1.
910.00.006 сумма налогов 675,
910.00.009 сумма после корректировки 675
910.00.010 сумма подоходного налога к уплате 338
910.00.012 сумма соцналога к уплате 0
910.00.014 доход для соцотчислений за ИП ? (МЗПх2х4% - за кусочек августа и сентябрь, или только за сентябрь, т.е. 1 МЗПх4%, или нужно поставить такой же доход, который ставится для исчисления ОПВ за ИП, т.е. графа 910.00.016 22 500, 910.00.017 2 250 ?)
остальные графы не заполняла. если я верно понимаю, они по наемным работникам. Заранее спасибо.

Ну банки то у нас сильно в подробности не вдаются,откажут и все,а за три платежки не сильно то и большие деньги.

Доминика
просто "право оплатить" не совмещается с "правом отказать": т.е. банк в этом случае усматривает нестабильный заработок, что несёт за собой определённые неудобства... кстати, даже в самом ПФ при начислении процентов сумма больше получается, ежели платежи поступают ежемесячно, нежели ежеквартально

NinOk
У меня на Казахтелекоме берут (как-то ИП на упрощенке редко имеют расчетный счет у нас), а комиссия за каждого человека 150 тенге, умножь на 2 (ОПВ и СО) и умножь на 3 (3 месяца), за 5 человек это уже 4500тг; кто ж любит переплачивать.

malika-09 писал(а):МЗПх2х4%

так правильней будет, я думаю.

Доминика
а я оплачивала в Нацбанке одной платёжкой в месяц с прилагаемым списком (т.е. 2 платёжки - ОПВ и СО)

Да,согласна,что оплачивать без расчетного счета через отделения банка дороже.Но мои ИП платят,может потому что наемных работников мало,а может считают как должное.