Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте, тему вычетов с доходов работника поднимали уже множество раз. Но каждый пишет по-своему, да и Налоговый Кодекс не все понимают. Я сама недостаточно опытный бухгалтер, но с этой темой сталкивалась и хочу расписать поподробнее.
Так вот:

1. Согласно ст.166 пункт1 подпункт 1): с начисленного дохода работника вычитается сумма в минимальном размере заработной платы (15 999 тг. на 2011г.).
2. Согласно ст.166 пункт1 подпункт 2): с работников удерживаются пенсионные отчисления (10% на 2011г.) от начисленного дохода работника.
3. Согласно ст. 166 пункт1 подпункт 3): удерживаются добровольные пенсионные взносы, которые работник выплачивает в свою пользу.
4. По той же статье пункту 1 подпункту 4): Вычитается и сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.
5. По той же статье пункту1 подпункту 5): вычитаются и суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом РК в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан.
6. Так же с начисленного дохода работника удерживается ИПН (индивидуальный подоходный налог). Согласно ст.167: Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки 10% (ст.158п.1 - 2011г.), на облагаемый доход работника. Т.е. начисленный доход минус все вычеты согласно ст.166 и умноженный на 10%.

Пример:

начисленная з.п. = 50 000
пенсионные взносы = 5000
добровольные пенсионные взносы = 2000
ИПН ( 50 000 - 5000 -2000 - 15999 (МЗП на 2011год) * 10%) = 2 700
на руки работник получит 40 300 тенге.

В случае если физическое лицо являлось работником менее шестнадцати календарных дней в течение месяца (ст.166 п.3), то при определении дохода работника налоговый вычет в размере Минимальной Заработной Платы не производится. И также право на налоговый вычет в размере МЗП предоставляется работнику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.
Пример заявления:

В бухгалтерию ТОО «........»
От ................................

Заявление

В соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса РК., в целях уменьшения налогооблагаемого дохода, при исчислении индивидуального подоходного налога:

Прошу производить вычет за каждый месяц, в течении налогового года, в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом РК на соответствующий месяц начисления дохода.
Другого места работы не имею, доход получаю только в ТОО «........". В случае изменения обстоятельств (второе место работы) обязуюсь сообщить в бухгалтерию, в течении 15 дней с момента возникновения изменений.
05.01.2011г.
Подпись:

Немного помог оформить и вместе с участниками форума изначально несколько уточнений внесли. Участникам форума просьба проверить: может есть неточности или что-то надо добавить?

Мне кажется можно дополнить тем, что если было начисление менее МинЗП, то нужно учесть, что неиспользованная часть вычета плюсуется на следующий месяц.

Senator_I писал(а):Мне кажется можно дополнить тем, что если было начисление менее МинЗП, то нужно учесть, что неиспользованная часть вычета плюсуется на следующий месяц.

если работник проработал более 16 календарных дней

Senator_I писал(а):В случае если физическое лицо являлось работником менее шестнадцати календарных дней в течение месяца (ст.166 п.3), то при определении дохода работника налоговый вычет в размере Минимальной Заработной Платы не производится.

Согласно ст.166 пункт1 подпункт 1): с начисленного дохода работника вычитается сумма в минимальном размере заработной платы (15 999 тг. на 2011г.).

При условии, что данное место работы основное. Если работник работает по совместительству - вычет не применяется.