Форум казахстанского налогоплательщика

имела в виду -плановой себестоимости

У нас резерв по неиспользованным отпускам прописан в учетной политике. Но не прописано как в налоговом учете это относить...

как расходы будущих периодов.

biluha писал(а):как расходы будущих периодов.

Вообще-то я точно не знаю, не начисляла. У меня что-то нет желания ФОТ заморачивать. Потом девчушкам в НК объясняй что такое резерв и с чем его едят.

Дая сама бы и рада его не начислять, так мы филиал, нам сказали делать, вот и делаем. Хотя ерунда полнейшая, в 2010 году вместо отнесения на счета затрат мы будум на резерв отпуска списывать...капец!

Только, вот не пойму, при чём тут счет зарплаты 3350? Резерв должен на расходы начисляться, только не учитываться при подсчете прибыли за текущий период,(типа расходов будущих периодов) А в будущем периоде начисляться: резерв-зарплата.
И начисляется отдельно, не в зарплате, а в отдельной ведомости и то в плановом стиле, с учетом отчислений и соцналога.
Эта ведомость и будет приложением к счету резерва.

biluha писал(а):Резерв должен на расходы начисляться

ну а это что за проводка?

Nell писал(а):Я делаю так: Д 7210 К 3430

biluha писал(а):А в будущем периоде начисляться: резерв-зарплата.

а это что? не резерв-зарплата?

Nell писал(а):Д 3430 К 3350

Все правильно.

Думаю проводки такие, сама резерв тоже не начисляю, согласна с biluha, что нужно относить на РБП.

1620 З/пл 3430 100000
1620 СН 3430 5400
1620 СО 3430 4500
3430 3350 100000
3430 3150 5400
3430 3210 4500
7211 з/пл 1620 100000
7211 СН 1620 5400
7211 СО 1620 4500

Прикольно, особенно СО с его ежегодными изменениями. Резерв отпусков и налогов по ним - энто нечто новенькое. А налоги начисленные и не оплаченные на 7211 нельзя. Или Вы их оплатить рекомендуете сразу? А потом когда чел в отпуск пойдет тогда что снова начислить и снова оплатить? Или потом корректировку к этому году ???? Светлана_В Вы уверены что идете правильным путем?

И где же это наша "колючая розочка" пропадала? Lada. они ещё подумают, потом сами себя и поправят.....

Начисление резерва на оплату отпусков
1620 / 3430
Использование резерва в момент наступления события
3430 / 3350,3150,3210
РБП, признаваемые в отчетном периоде
7211 / 1620

Lada писал(а):Прикольно, особенно СО с его ежегодными изменениями. Резерв отпусков и налогов по ним - энто нечто новенькое. А налоги начисленные и не оплаченные на 7211 нельзя. Или Вы их оплатить рекомендуете сразу? А потом когда чел в отпуск пойдет тогда что снова начислить и снова оплатить? Или потом корректировку к этому году ???? Светлана_В Вы уверены что идете правильным путем?

Последние проводки не в момент же создания резерва делаются. Ну куда уж нам до Вас. Такого мне в голову как то не приходило РБП начислять и оплачивать вперед

620 З/пл 3430 100000
1620 СН 3430 5400
1620 СО 3430 4500
Ну это же не я написала правда?
Вот отсюда и возникло удивление

А кто-нибудь пробовал в 1С-ке все эти проводки делать? И разве налоги и СО должны резервироваться? И резервы разве начисляются с использованием счета РБП?

Vanda, а может резерв начислить датой 01.01.2010 г. Дт7210 Кт3430, а при использовании отпуска Дт3430 Кт3350. Тогда будет проще в налоговом учете относить на вычеты эти расходы. А у Вас в учетной политике не прописан метод начисления такого резерва?

Посмотрела сейчас брошюрку 2006 года "Корреспонденция счетов по МСФО", составленную господином К. Кеулимжаевым - начальником отдела аудита аудиторской фирмы "FinEx", профессором КазЭУ. Так вот он, этот господин профессор дает следующие проводки:
Дт 1620 Кт3430 (формирование резерва по отпускам - на выплату вознаграждений в форме оплачиваемых отсутствий на работе) и в тоже время у него есть проводка: Дт 7110 Кт 3430 (начисление резерва на оплату отпусков работникам, занятым реализацией продукции). Так что думайте сами, решайте сами... Главное, чтобы в налоговом учете обосновать отнесение этих расходов на вычеты.

Я если честно в шоке!
1) Если мы начисляем резерв 31.12.09 на 7210(8110), тем самым мы нарушаем закон бухгалтерского учета, а т.е. признание по факту!
2) Если мы списываем в течении 2010 года на счет 3430 и не относим на расходы 2010 по бухгалтерскому учету, а относим на вычеты по КПН...ерунда полнейшая.
3) Если начислить 01.01.10...это более логично.

Но, а если например все-таки таким способом:
31.12.09:
Д 1620 К 3430
2010:
Д 3430 К 3350,3150,3210
Д 7210 К 1620
и если например планируемые отпуска превысили фактические, то делаем сторно на сумму превышения:
Д 1620 К 3430

Просто пытаюсь рассуждать...
Ведь сначала думала, воспользуюсь проводкой:
2009
Д 7210 К 3430 -план;
2010
Д 3430 К 3350,3150,3210;

Ну зачем же нам лишние расходы по бухучету в 2009, если эти расходы будут в 2010...

Lada писал(а):Прикольно, особенно СО с его ежегодными изменениями. Резерв отпусков и налогов по ним - энто нечто новенькое. А налоги начисленные и не оплаченные на 7211 нельзя. Или Вы их оплатить рекомендуете сразу? А потом когда чел в отпуск пойдет тогда что снова начислить и снова оплатить? Или потом корректировку к этому году ???? Светлана_В Вы уверены что идете правильным путем?

Как точно подмечено по поводу налогов!!!

Вот, порассуждала, предлагаю:
Дт 1620 Кт 3430 начислили резерв условно(оклад+СО+Соцналог)
Дт 3430 Кт 3350 начислили отпускные как положено по дате ухода в отпуск
Дт (7211,7110,8113,8114) Кт 1620 отнесли на расходы с РБП по факту начисленных отпускных
Образуются расхождения. После сверки или ревизии ,(как хотите), они наверно корректируются обратной проводкой.
27. Составление формы 100.25 - Сверка отчета о доходах и расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу
56) в строке 100.25.057:
в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
Только вот в моей 1Ске невозможно автоматом начислить, только справкой. В зарплате проводки ограничены.
Можно начислить в ведомости, распечатать, но не проводить.

Пока рассуждала, вы вперёд уже успели. А мнения-то сходятся.