Форум казахстанского налогоплательщика

Как бы сладко соловьи не пели не надо забывать что все таки есть понятие резерв отпусков. Нельзя начислять воздух. Если начислять то только фактически не использованные дни отпуска в данном году, а не 24 кал дня! Иначе у Вас будут начислены не связанные с данным налоговым годом вычеты. Поэтому прежде всего инвентаризация неиспользованных дней - у кого будет 2 у кого то будет 10, у тех кто не был в отпуске будет 24.
Вы не забудьте этот моментик плиз девчата, а то потом будете жаловаться на судьбину горькую или после Вас будет кто то даром нервишками шалить.
Составляйте инвертарную опись трудовых отпусков и начисляйте сам резерв отпусков если конечно вычетов не хватает. Однако хочу добавить что резерв отпусков, а не отзерв отпусков и налогов по ним. Налоги на вычеты в размере начисленных но не более оплаченных.
А то явно яичница с медом на столе вместо яичницы в тарелке......

Lada, я что-то не нашла в Ф100, где резерв относится на вычеты(если их не хватает)?
А в 25м приложении, указывается в графе В, т.е. по бух.учету.
И в самом деле, какая-то всмятка получается.

я рада, что мнения сходятся! Спасибо за рассуждения!

Естественно мы рассчитываем исходя из неоплаченных отпусков, кому то 3 кому то 20.Потом резервы на вычеты по КПН не идут, только факт начисления отпусков. Только вот еще один моментик, когда мы будем списывать с 1620 на 7210 в 2010, как будет это называться????

Мне кажется, что назначение резерва по неиспользованным отпускам в настоящее время не определено. Но в будущем.(скорее всего) будут какие-либо указания.Возможно они уже есть, да мы не знаем.
В настоящее время отпускные мы начисляем из расчета за предыдущие 12 месяцев до даты ухода в отпуск.Не зависимо за какой отработанный год предоставляется отпуск.
А предполагается начисление отпускных по законному сроку предоставления отпуска(по дате приёма на работу с нарастающим стажем) и соответственному начислению отпускных и начислением их в резерв, если сотрудник не идёт в отпуск. А при использовании отпуска, отпускные, уже начисленные выплатятся сотруднику из резерва.
А вот по поводу налогов и отчислений затрудняюсь развивать фантазию.

Вот еще информация:
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 37 «Оценочные резервы, условные обязательства и условные активы»
Раздел прошлое событие:
18 Финансовая отчетность отражает финансовое положение предприятия на конец отчетного периода, а не его возможное положение в будущем. Следовательно, оценочные резервы не признаются в отношении затрат, которые придется понести для продолжения деятельности в будущем. Единственными обязательствами, признаваемыми в балансе предприятия, являются те, которые существуют на отчетную дату.

Пора тему закрывать

biluha писал(а):Пора тему закрывать

Только начали, а вы уже закрываетесь ! у меня еще куча вопрсов по этим резервам, например: ну как можно планировать текучесть кадров в наступившем году, если создать резерв только по уже работающим сотрудникам, то как быть со вновь принятыми? вдруг они уволятся в этом же году? а если кто-то из уже работающих сотрудников, к примеру умрет до момента выхода в отпуск? Даже если все будут живы - здоровы, не исключен перенос отпуска, и что тогда с этими резервами будет?
наверноя я задаю слишком много вопросов , но на все эти "простые" вопросы не нашла ни одного нормально объяснения ни в одной умной книжке, вообще ерунда какая-то, столько лет работали без всяких резервов - и хорошо работали! по большому счету что изменилось-то

Надо на 31.12. провести инвентаризацию неиспользованных дней отпуска по каждому работнику, начислить суммы отпускных, а также соцналог и соцотчисления. Вот это и есть краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (счет3430).
Д-т 7100,7200,8110 и т.д. К-т 3430 начислен резерв
Д-т 3430 К-т 3350 начислены отпусные за счет резерва
Д-т 3430 К-т 3150 соцналог от суммы отпускных
Д-т 3430 К-т 3210 на соцстрахование
Остаток неиспользованных сумм отпускных в резерве переносится на следующий год, плюсуется вновь начисленное и корректируется фактически начисленными суммами отпускных.

Вега MP3, я сама считаю, что создавать резервы на расходы, совсем не соответствует принципам бухучета... План смешиваем с фактом, от сюда нереальная картина себестоимости, административных расходов и др. Отчет о доходах и расходах вообще не факт. Уменьшается финрез... а в 2009 г. и так картина не лучшая.
План нужен, но не на счетах бухучета.

ИнКа писал(а):Надо на 31.12. провести инвентаризацию неиспользованных дней отпуска по каждому работнику, начислить суммы отпускных, а также соцналог и соцотчисления. Вот это и есть краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (счет3430).
Д-т 7100,7200,8110 и т.д. К-т 3430 начислен резерв
Д-т 3430 К-т 3350 начислены отпусные за счет резерва
Д-т 3430 К-т 3150 соцналог от суммы отпускных
Д-т 3430 К-т 3210 на соцстрахование
Остаток неиспользованных сумм отпускных в резерве переносится на следующий год, плюсуется вновь начисленное и корректируется фактически начисленными суммами отпускных.

Ну, да!!! А начисленные налоги включить в отчетность и отправить с квартальными? И вовремя пересичлить?

"ИнКа",
Извините, пожалуйста за . Как-то обидно получилось.

Ну почему, сумма соцналога и соц. отчисления будут "сидеть" в сумме резерва, а вот когда произойдет начисление отпускных, потребуется провести отчисления от резерва, т.е
3430 3150 соцналог
3430 3210 соцотчисления и только тогда отразить в отчетности.

Зачем? ... Когда в 3350 начисляем зарплату, то все проводки по налогам сами формируются. И как вы совместите два кредитовых счета?

Доброе утро всем
скажите пож-та если ты примеры расчета резерва по отпускам в экселе? как это делается спасибо

неужели никто не считает? я вот посчитала на 31/12/09 кол-во дней кто не пошел в отпуск, взяла среднюю заработную плату разделила на кол-во отработанных за 12 мес рабочих дней и умножила на рабочие дни отпуска.правильно или нет. и сделала начисление 7212-3440.а потом в 2010 году буду закрывать 3340-3350.ответьте пож-та

amanta писал(а):неужели никто не считает? я вот посчитала на 31/12/09 кол-во дней кто не пошел в отпуск, взяла среднюю заработную плату разделила на кол-во отработанных за 12 мес рабочих дней и умножила на рабочие дни отпуска.правильно или нет. и сделала начисление 7212-3440.а потом в 2010 году буду закрывать 3340-3350.ответьте пож-та

Если у Вас небольшая фирма и Вы сами себе хозяин (не филиал я имею ввиду, где АО все решает), то принцип начисления верный, единственное нужно посчитать по людям, сколько человек вообще не ходил в отпуск, включая прошлые года, но вот проводки немного другие:
31.12.09
Д 7470 К 3430 создан резерв

2010г.
Д 3430 К 3350 зарплата
Д 3430 К 3150 соц. налог
Д 3430 К 3210 соц. отчисления

Кто нибудь создавал резервы по отпускам, по обесценению ТМЗ? Поделитесь не знаю как сделать?

Если я начислела резерв 01.01.2010 это большое нарушение.?Аудиты сказали надо начисление делать 31.12.2009 года .В учетной политике написано ,что создаем резер по отпускам,но когда не прописано.А хотелось не уйти в убыток .Теперь если операцию провести 31.12.2009 у меня будет убыток,а так выходила прибыль 500 000 тенге. Не знаю что делать ?

С/у доми