Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Vanda (темы, которые создал(а) участник форума Vanda)

[Делимся опытом] Резерв по неиспользованным отпускам

Расчет заработной платы, кадровый учет, пособия, командировочные, больничные, отпускные компенсации

[Делимся опытом] Резерв по неиспользованным отпускам

Сообщение Vanda » 08 янв 2010, 18:25

Здравствуйте. Спасибо всем, кто помогает и отвечает на вопросы, очень многое помогли мне понять. У меня еще вопрос, создаем резерв по неиспользованным отпуска, ранее я этого не делала.
1) Сначала я рассчитываю все отпуска, которые были не использованы в 2009 году и ранее.
2) затем 31.12.09 даю проводку на сумму отпусков, СО, СН: Д 3430 К 6280,
3) а в течении 2010 года: Д 3350,3150,3210 К3430.
Все правильно?
Vanda
-------
 
Сообщения: 84
Зарегистрирован: 05 янв 2010, 17:09
Блог имени Vanda
Активность участника


Эта тема в сообществах:

Тема пока не добавлена ни в одно сообщество

Re: Резерв по несипользованным отпускам

Сообщение biluha » 08 янв 2010, 21:17

Как вы можете расчитать отпуска, если отпускные расчитываются из расчета заработной платы за предыдущие 12 месяцев перед датой ухода сотрудника в отпуск? Да и зачем вам этот резерв?
Аватара пользователя
biluha

 
Сообщения: 2043
Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
Профессия: Бухгалтер
Блог имени biluha
Активность участника

Re: Резерв по неиcпользованным отпускам

Сообщение Nell » 08 янв 2010, 21:30

Согласно НСФО №2
§ 216. Признание и измерение - краткосрочные оплачиваемые отсутствия на работе
494. Некоторые краткосрочные оплачиваемые отпуска могут накапливаться. Примером являются неиспользованные годовые отпуска, которые переносятся на будущие периоды и могут быть использованы в будущих периодах, если работник не использует права текущего периода полностью. Субъект должен признать ожидаемые затраты накопленных оплачиваемых отсутствий, если работники оказывают услуги, которые повышают их право на будущие оплачиваемые отсутствия. Субъект должен измерять ожидаемые затраты на оплату накапливаемых оплачиваемых отсутствий на работе как дополнительную сумму, которую оно предполагает выплатить работнику за неиспользованные отсутствия на работе, накопленные на конец отчетного периода. Субъект должен представлять неиспользованные накапливаемые оплачиваемые отсутствия, которые, как ожидается, будут использованы, в качестве текущего обязательства на отчетную дату.

Т.о. и создается резерв по отпускам.
Nell

 
Сообщения: 2277
Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
Блог имени Nell
Активность участника

    Re: Резерв по неиспользованным отпускам

    Сообщение Nell » 08 янв 2010, 21:32

    Это указывается также в учетной политике. Например, так:
    Некоторые краткосрочные оплачиваемые отпуска могут накапливаться. Примером являются неиспользованные годовые отпуска, которые переносятся на будущие периоды и могут быть использованы в будущих периодах, если работник не использует права текущего периода полностью. Если у работника остается неиспользованный отпуск на конец отчетного периода, то должно быть создано обязательство.
    Под суммой неиспользованного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков понимается та часть резерва, которая не подлежит выплате в качестве отпускных работникам, право на отпуск у которых возникло в текущем году.
    Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников. В течение отчетного периода, ежемесячно производится отчисление в данный резерв. Процент отчислений устанавливается по расчету планово-экономическим отделом ТОО. На конец отчетного периода проводится инвентаризация резерва. Указанный резерв уточняется исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений социального налога.
    Nell

     
    Сообщения: 2277
    Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
    Блог имени Nell
    Активность участника

      Re: Резерв по неиспользованным отпускам

      Сообщение Nell » 08 янв 2010, 21:43

      Vanda писал(а):2) затем 31.12.09 даю проводку на сумму отпусков, СО, СН: Д 3430 К 6280,

      Интересно, почему на доходы?
      Я делаю так: Д 7210 К 3430
      Vanda писал(а):3) а в течении 2010 года: Д 3350,3150,3210 К3430.

      Д 3440 К 3350
      Nell

       
      Сообщения: 2277
      Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
      Блог имени Nell
      Активность участника

        Re: Резерв по неиспользованным отпускам

        Сообщение Nell » 08 янв 2010, 21:52

        Nell писал(а): Vanda писал(а):3) а в течении 2010 года: Д 3350,3150,3210 К3430.


        Д 3440 К 3350

        Звиняюсь... Д 3430 К 3350
        Nell

         
        Сообщения: 2277
        Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
        Блог имени Nell
        Активность участника

          Re: Резерв по неиспользованным отпускам

          Сообщение biluha » 08 янв 2010, 22:20

          Nell, и что, этот резерв обязательно нужно расчитывать? Я понимаю - в крупных предприятиях, где огромный штат. Ну а в небольших ТОО, я думаю в резерве нет необходимости.
          Аватара пользователя
          biluha

           
          Сообщения: 2043
          Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
          Профессия: Бухгалтер
          Блог имени biluha
          Активность участника

          Re: Резерв по неиспользованным отпускам

          Сообщение Nell » 08 янв 2010, 22:37

          Ну как хотите...
          biluha писал(а):и что, этот резерв обязательно нужно расчитывать?

          Я думаю - это хорошая практика. Считаю, что бухгалтер-профессионал (коим пытаюсь стать), должен знать и уметь все.
          Nell

           
          Сообщения: 2277
          Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
          Блог имени Nell
          Активность участника

            Re: Резерв по неиспользованным отпускам

            Сообщение бабочка » 08 янв 2010, 23:06

            В маленьких предприятиях это всегда проблема. Такие предприниматели живут по закону - деньги должны работать. Резерв конечно хорошо, но деньги как бы заморожены. Палка о двух концах.
            Аватара пользователя
            бабочка
            -------
             
            Сообщения: 2565
            Зарегистрирован: 13 окт 2008, 21:35
            Откуда: г. Усть-Каменогорск
            Профессия: Бухгалтер
            Блог имени бабочка
            Активность участника

            Re: Резерв по неиспользованным отпускам

            Сообщение Nell » 08 янв 2010, 23:12

            бабочка писал(а):но деньги как бы заморожены.

            Каким образом? Даже в проводках ни одного "денежного" счета.
            Nell

             
            Сообщения: 2277
            Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
            Блог имени Nell
            Активность участника

              Re: Резерв по неиспользованным отпускам

              Сообщение biluha » 08 янв 2010, 23:28

              Знать и уметь -это очень хорошо. Только резерв имеет значение для плановиков-производственников. А в бух.учете ни какой роли не играет. Пока мы учет ведём по НСФО а не по МСФО.
              Аватара пользователя
              biluha

               
              Сообщения: 2043
              Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
              Профессия: Бухгалтер
              Блог имени biluha
              Активность участника

              Re: Резерв по неиспользованным отпускам

              Сообщение Nell » 08 янв 2010, 23:30

              Ну да... А я, вроде, выше выписку из НСФО №2 и привела.. Причем здесь МСФО?
              Nell

               
              Сообщения: 2277
              Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
              Блог имени Nell
              Активность участника

                Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                Сообщение biluha » 08 янв 2010, 23:33

                Я видела, но НСФО №2 ближе к МСФО
                Аватара пользователя
                biluha

                 
                Сообщения: 2043
                Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
                Профессия: Бухгалтер
                Блог имени biluha
                Активность участника

                Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                Сообщение Nell » 08 янв 2010, 23:40

                Вы же сами говорите, что
                biluha писал(а):Пока мы учет ведём по НСФО
                . А в НСФО как раз и оговорено создание резервов по неиспользованным отпускам...
                Nell

                 
                Сообщения: 2277
                Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
                Блог имени Nell
                Активность участника

                  Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                  Сообщение biluha » 08 янв 2010, 23:52

                  Nell, я не спорю, просто рассуждаю в том смысле,что все эти признания и измерения и прочие заморочки в МСФО сплошь и рядом. Вы всё правильно написали.
                  Аватара пользователя
                  biluha

                   
                  Сообщения: 2043
                  Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
                  Профессия: Бухгалтер
                  Блог имени biluha
                  Активность участника

                  Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                  Сообщение Nell » 08 янв 2010, 23:58

                  Да и я не спорю. :D Это только сначала кажется, что это трудно. А раз посчитаешь - и всё просто оказывается.
                  Ну почти просто...
                  Nell

                   
                  Сообщения: 2277
                  Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
                  Блог имени Nell
                  Активность участника

                    Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                    Сообщение Vanda » 09 янв 2010, 10:59

                    Благодарю Вас Nell! У нас в компании (компания крупная) перед годовым ушел главный бухгалтер, я была замом и в некоторых моментах возникают вопросы. Я неправильно дала проводку, Вы точно исправили Д7210 К3430, это я ошиблась. А еще скажите пожалуйста, вот этот созданный резерв идет на вычеты по КПН?
                    Vanda
                    -------
                     
                    Сообщения: 84
                    Зарегистрирован: 05 янв 2010, 17:09
                    Блог имени Vanda
                    Активность участника

                    Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                    Сообщение Nell » 09 янв 2010, 15:09

                    Нет. Ведь согласно ст. 100
                    3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
                    Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.


                    Т.е. создание резерва не учитывается при исчислении КПН, так как он не подлежат вычету до момента понесения фактических затрат (ухода работника в отпуск). Ушел работник в отпуск - начислили отпускные из этого резерва, отнесли на вычеты.

                    Я так думаю. Но буду рада услышать еще мнения.
                    Nell

                     
                    Сообщения: 2277
                    Зарегистрирован: 02 янв 2009, 17:14
                    Блог имени Nell
                    Активность участника

                      Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                      Сообщение Vanda » 09 янв 2010, 15:59

                      Вот я тоже думаю, что резерв, это как дисконтирование и МСФО 11 стандарт, делается для некого бухгалтерского прогноза, но не для налоговых учета. Но вот тут возникает еще вопрос, мы же делаем проводки Д3430 К3350, но не относим на расходы... блин вот это задачка! Бухгалтера присоединяйтесь к обсуждению, пожалуйста!!!
                      Vanda
                      -------
                       
                      Сообщения: 84
                      Зарегистрирован: 05 янв 2010, 17:09
                      Блог имени Vanda
                      Активность участника

                      Re: Резерв по неиспользованным отпускам

                      Сообщение biluha » 09 янв 2010, 21:11

                      Резервы учитываются для расчета справедливой себестоимости продукции. Если есть желание досконально вести учет. планирование, анализ,- можно и начислять.
                      Аватара пользователя
                      biluha

                       
                      Сообщения: 2043
                      Зарегистрирован: 22 ноя 2008, 17:28
                      Профессия: Бухгалтер
                      Блог имени biluha
                      Активность участника

                      След.

                      Привет. Мы ищем таланты:
                      • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
                      • Тебе интересно в твоей профессии?
                      • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
                      Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
                      • Получить приглашение на форум
                      • Радость общения
                      • Совместное развитие
                      Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

                      Вернуться в Труд, зарплата и кадры

                      Кто сейчас на конференции

                      Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 13




                      Вам помог наш сайт?

                      Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
                      Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

                      Каждое перечисление поможет форуму!



                      Новые сообщения:

                      С Праздником НАУРЫЗ мейрамы!
                      filomena71
                      Вчера, 21:07

                      [Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
                      Senator_I
                      Вчера, 14:24

                      Новости г. Нур-Султан и Акмолинской области
                      Senator_I
                      Вчера, 14:22

                      [Новость] Новости от 1С
                      makfromkz
                      Вчера, 10:13

                      Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
                      timur_26_
                      Вчера, 00:57

                      Интересные вопросы и ответы.
                      Senator_I
                      22 мар 2019, 12:43

                      Проблемы образования.
                      Senator_I
                      22 мар 2019, 12:43

                      Интересные факты, фото, новости...
                      Necytij
                      21 мар 2019, 14:00

                      Работа налоговых серверов в 1 квартале 2019 года
                      Кайрат-F2
                      20 мар 2019, 18:37

                      [20.03.2019 обновлена] Шаблоны форм на 2019 для СОНО
                      Кайрат-F2
                      20 мар 2019, 18:14

                      [20.03.2019 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
                      Кайрат-F2
                      20 мар 2019, 18:12

                      [Новость] Новости законодательства Казахстана.
                      GRaiS
                      20 мар 2019, 16:27

                      выплата дивидендов учредителю
                      timur_26_
                      20 мар 2019, 00:36

                      Многодетные семьи в Казахстане
                      Кайрат-F2
                      19 мар 2019, 14:01

                      [Справочный материал] Ставки платы за пользование водными ресурсами на 2019 год
                      timur_26_
                      19 мар 2019, 00:49

                      [Справочный материал] Ставки платы за эмиссии в окружающую среду на 2019 год
                      timur_26_
                      19 мар 2019, 00:42

                      [Новость] Всеобщее декларирование доходов и фотографирование имущества
                      GRaiS
                      18 мар 2019, 12:47

                      [Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
                      Нуреке
                      18 мар 2019, 12:14

                      Анекдоты и смешные истории
                      Нуреке
                      18 мар 2019, 09:17

                      Единый совокупный платеж (Новый налог для самозанятых)
                      timur_26_
                      17 мар 2019, 17:49

                      Как получить карточку ВЭД, при смене банковских реквизитов
                      timur_26_
                      17 мар 2019, 01:04

                      Плата за размещение наружной рекламы
                      timur_26_
                      17 мар 2019, 00:59

                      С 01.01.2020 г. новый Закон Об обязательном соцстраховании
                      Кайрат-F2
                      17 мар 2019, 00:45

                      [Новость] Хорошие новости и хорошие инициативы
                      GRaiS
                      14 мар 2019, 11:14

                      [Новость] Электронные счет-фактуры в Казахстане, что нас может ждать
                      Оксаночкаа
                      14 мар 2019, 09:10


                      Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz