Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Танча1 (темы, которые создал(а) участник форума Танча1)

Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Марина Кашина » 20 ноя 2013, 09:36

Деньги поступали на р/сч частями ,т.е. авансовыми платежами.Поэтому и выходит ,что часть платежей "отоварена" в 2013 г,а порядка 40% еще нет. Если в редакции НК на 2012 год в этой же ст.237 п.8 четко было указано "если работы ,услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе ...." вопрос за 2012 год отражать или нет отпадает. А НК на 2013 год этот п.8 можно трактовать ,что к любой дебит.задолженности( возникшей как авансы полученные) можно применить эти требования, т.е. отразить как налогооблагаемый оборот для исчисления НДС , именно по окончанию календарного года.Вот я и вошла в стопор :shock:
Аватара пользователя
Марина Кашина

 
Сообщения: 411
Зарегистрирован: 11 мар 2009, 17:08
Откуда: г.Костанай
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Марина Кашина
Активность участника


Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана_Николаевна » 21 ноя 2013, 17:08

Марина Кашина писал(а):Если в редакции НК на 2012 год в этой же ст.237 п.8 четко было указано "если работы ,услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе ...." вопрос за 2012 год отражать или нет отпадает.

Нет, не отпадает.
Пункт 8 изложен в редакции Закона РК от 09.01.12 г. № 535-IV (введен в действие с 1 января 2012 г.)
8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).


Марина Кашина писал(а):Обращаюсь за помощью, ситуация следующая : ТОО1 перечислило ТОО2 денежные средства в ноябре 2012 года по договору - подряда на реконструкцию трех производственных объектов и строительство еще двух, сроки работ указаны янв.2013- авг.2014. ТОО2 за 2013 год выполнило часть работ( четыре объекта сданы)

Получается, в 2012г при условии, что вообще не выполнялись работы, датой совершения оборота по реализации в целях НДС признается дата полученного аванса - ноябрь 2012г. ИМХО
Аватара пользователя
Светлана_Николаевна

 
Сообщения: 3528
Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12
Откуда: Костанай
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Светлана_Николаевна
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Марина Кашина » 21 ноя 2013, 20:48

Ну вот еще добавилось сомнений и за 2012 год. :evil: Так мой вопрос и повис . Неужели ни у кого нет авансовых платежей не закрытых? :shock:
Аватара пользователя
Марина Кашина

 
Сообщения: 411
Зарегистрирован: 11 мар 2009, 17:08
Откуда: г.Костанай
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Марина Кашина
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 22 ноя 2013, 08:53

Напишите письмо в налоговую, т.к. ни кто не может толком объяснить эту статью, я спрашивала об этом у аудиторов, и при чем не у одного, они тоже "плавают" в этом вопросе
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Марина Кашина » 22 ноя 2013, 20:55

Спасибо всем кто отозвался. С аудиторами я уже тоже общалась и они верно- "плавают". Напишу в налоговую,но уверена , что ответ будет в пользу начисления НДС на авансовые платежи. У меня и возникли эти сомнения после семинара в НУ , где и было это озвучено. :(
Аватара пользователя
Марина Кашина

 
Сообщения: 411
Зарегистрирован: 11 мар 2009, 17:08
Откуда: г.Костанай
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Марина Кашина
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана_Николаевна » 13 дек 2013, 20:22

Марина Кашина писал(а):Обращаюсь за помощью, ситуация следующая : ТОО1 перечислило ТОО2 денежные средства в ноябре 2012 года по договору - подряда на реконструкцию трех производственных объектов и строительство еще двух, сроки работ указаны янв.2013- авг.2014. ТОО2 за 2013 год выполнило часть работ( четыре объекта сданы) ,выписало сч-фактуры и т.п.НДС на выполненную часть работ начислен и отражен в декларациях. Теперь возникает вопрос надо ли на сумму оставшегося авансового платежа на конец календарного года ТОО2 начислять НДС и отражать в декларации за 4 кв. ? Вопрос возник после семинара в НК г.Костаная , когда было указанно на ст. 237 п.8 п/п 2.

Законом Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения" Проект Закона по вопросам налогообложения (2013г.) внесены изменения, касающиеся именно этого пункта, п.8 ст. 237. Данный Закон вступает в силу 21 декабря 2013г.:
Статья 3. Приостановить с 1 января 2012 года до 1 января 2015 года действие пункта 8 статьи 237 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Таким образом, оставшийся авансовый платеж на конец календарного года не признаётся оборотом по реализации с 01.01.2012г по 01.01.2015г. За этот период НДС на оставшиеся авансовые платежи начислять не надо. :!:
Аватара пользователя
Светлана_Николаевна

 
Сообщения: 3528
Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12
Откуда: Костанай
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Светлана_Николаевна
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана_Николаевна » 13 дек 2013, 20:46

Светлана_Николаевна писал(а):Данный Закон вступает в силу 21 декабря 2013г

Извиняюсь, ошиблась. :oops: Закон вводится в действие с 1 января 2014 года, за исключением:
1) пункта 7 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 1 января 2006 года;
2) абзацев тридцать седьмого и тридцать восьмого подпункта 3), под-пункта 26), абзаца четвертого подпункта 27), абзаца второго подпункта 38), подпунктов 40), 49), абзацев второго – четвертого подпункта 63), абзацев второго – шестого подпункта 76), абзацев восьмого и девятого подпункта81), подпунктов 82), 83), 85), 89), 90), 96), абзацев третьего – пятого подпункта 102),
подпункта 103) пункта 1, подпункта 2) пункта 12 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2009 года;
3) подпунктов 86), 91), 106) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2011 года;
4) абзацев второго и третьего подпункта 2) пункта 11 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 21 июля 2011 года;
5) пункта 14 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 10 августа 2011 года;
6) абзаца третьего подпункта 27), подпунктов 29), 30), 31), 34), 35), 36), абзаца третьего подпункта 38), подпунктов 108), 109) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2012 года;
7) подпункта 2), абзацев третьего – двадцать первого подпункта 3), под-пунктов 12), 13), 14), 47), 51), 52), абзацев второго и третьего подпункта 56), подпункта 73), абзацев девятого – одиннадцатого подпункта 74), абзацев второго и третьего подпункта 97), абзаца второго подпункта 102), подпункта 105) пункта 1, абзацев третьего – девятого подпункта 1) пункта 17 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2013 года;
8) подпункта 48) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 3 июля 2013 года;
9) абзаца пятого подпункта 16), подпунктов 17), 18), 19), абзаца третьего подпункта 20), подпунктов 75), 79), абзаца шестого подпункта 124), подпункта 132) пункта 1, пункта 8, абзацев второго и третьегоподпункта 2) пункта 18 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 декабря 2013 года;
10) абзацев третьего и четвертого подпункта 16), абзаца четвертого подпункта 20), абзаца восьмого подпункта 74), абзацев второго, третьего, седьмого, десятого подпункта 124) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2015 года;
11) подпунктов 8), 9), 127) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2016 года;
12) подпункта 60) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 1 января 2013 года и действует до 1 января 2015 года.
2. Абзац четвертый подпункта 136) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действует до 1 января 2015 года.
Абзац пятый подпункта 136) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действует до 1 января 2017 года
Аватара пользователя
Светлана_Николаевна

 
Сообщения: 3528
Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12
Откуда: Костанай
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Светлана_Николаевна
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Марина Кашина » 18 дек 2013, 10:40

Светлана Николаевна , огромное спасибо. :give_rose:
Аватара пользователя
Марина Кашина

 
Сообщения: 411
Зарегистрирован: 11 мар 2009, 17:08
Откуда: г.Костанай
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Марина Кашина
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 09:40

Добрый день!
У меня тоже ситуация с предоплатой за услуги. В феврале 2014 г. нам поступила предоплата за услуги от организации в размере 700 000 тенге. Услуги в 2014 г. не оказаны. Счет-фактура не выписан. На 01.01.2015 г. осталась предоплата на сумму 700 000 тенге.
Как поступить в этой ситуации?
Данная сумма полученный авансов за услуги будет являться оборотом облагаемым НДС. Только в каком периоде????.....
Подскажите пожалуйста...
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 10:04

Сауле Муслимова
Член Палаты налоговых консультантов РК
Обзор изменений налогового законодательства на 2015 год

"...Произведено уточнение редакции пункта 8 статьи 237 Налогового Кодекса РК, которые вступает в силу с 01.01.2014 г. Вместе с тем, статьей 2 Закона РК от 28.11.2014 года № 257 приостановлено с 1 января 2015 года до 1 января 2016 года действие пункта 8 статьи 237 Налогового кодекса. "

Подскажите, значит на сегодняшний момент не надо в оборот облагаемый НДС включать суммы полученных авансов, которые числятся на 01.01.2015 г.?
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 10:07

У меня тоже ситуация с предоплатой за услуги
какие услуги?
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 10:20

Услуги экскаватора
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 10:25

Светлана-kz писал(а):Услуги экскаватора

что услуги экскаватора - это аренда экскаватора, это работы на экскаваторе ?
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение GRaiS » 28 янв 2015, 10:25

Я считаю, нету счет-фактуры, нету самого НДС!
GRaiS

 
Сообщения: 9976
Зарегистрирован: 28 апр 2008, 18:13
Откуда: Кызылорда
Профессия: IT Специалист
Блог имени GRaiS
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 10:36

GRaiS писал(а):Я считаю, нету счет-фактуры, нету самого НДС!

А я считаю, что нужно правильно определять дату совершения оборота, поэтому я спросила, что за услуга, если например аренда, то
Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
1-1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)
2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг.
Статья дополнена пунктом 2-1 в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.)

А если посмотреть 263 (уже 100 раз ее копировали на форуме), то Сч.ф. выписывается не ранее совершения оборота и не позднее 5 дней. Так что в этой ситуации нужно было выписывать сч.ф. вот вам и НДС.

Светлана
Если это не аренда и не прочие услуги указанные в 237, то
Действие пункта 8 приостановлено с 1 января 2012 года до 1 января 2015 года
8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).

Значит у вас висит пока предоплата, НДС не возникает
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 10:45

На семинаре по разъяснению налоговых изменений нам говорили про пункта 8 статьи 237 Налогового кодекса, согласно которой с 01.01.2015 все предоплаты, оставшиеся на 01.01.15 будут входить в оборот по НДС. Но чуть выше я приводила ссылку на разъяснения

"...Произведено уточнение редакции пункта 8 статьи 237 Налогового Кодекса РК, которые вступает в силу с 01.01.2014 г. Вместе с тем, статьей 2 Закона РК от 28.11.2014 года № 257 приостановлено с 1 января 2015 года до 1 января 2016 года действие пункта 8 статьи 237 Налогового кодекса. "

Получается, что данное положение вводится в действие только с 01.01.2016 г.
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 10:51

Получается ДА
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 10:52

Правильно я понимаю?

Если предоплата по услугам по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций, то НДС возникает.
По всем другим предоплатам за услуги - НДС не возникает.
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Евгения_Евгения » 28 янв 2015, 10:56

Правильно я понимаю?
нет
почитайте ст. 237 НК РК, там не только эти услуги
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Светлана-kz » 28 янв 2015, 11:02

Спасибо большое!!! :give_rose: Все стало понятно!!!
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 300
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Пред.След.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: MailRu[bot], YandexBot/3.0 и гости: 16


Лучшие темы за неделю:



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!



Новые сообщения:

Работа налоговых серверов в 3 квартале 2020 года
Кайрат-F2
19 минут назад

[Новость] Новости от 1С
makfromkz
Вчера, 16:03

[01.07.2020 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.21 [обновление выпущено]
Кайрат-F2
Вчера, 15:48

Жить в России
Кайрат-F2
Вчера, 12:32

А вы знаете, что.............
Senator_I
Вчера, 12:22

[Есть вопрос, нерешенная проблема] Все о работе Фонда медицинского страхования
Кайрат-F2
10 авг 2020, 18:41

Экономические последствия коронавируса, COVID-19
Кайрат-F2
10 авг 2020, 17:33

[Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
GRaiS
10 авг 2020, 17:24

Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
GRaiS
10 авг 2020, 11:40

Всё о войнах до 1960 [не входить без моральной подготовки]
Кайрат-F2
09 авг 2020, 11:51

"Казахстан помоги" Почему Казахстан предает соседей? Часть 1
Кайрат-F2
08 авг 2020, 19:32

[Новость] www.esf.gov.kz - Портал по выписке электронных счетов-фактур
Кайрат-F2
06 авг 2020, 21:01

Выходные и праздники в Казахстане в 2020 году
Кайрат-F2
05 авг 2020, 22:55

Файл авторасчета формы 910.00 на 2020 год
GRaiS
05 авг 2020, 17:14

[Новость] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
Senator_I
05 авг 2020, 13:36

Регистр НУ по ИПН и СН в 1С 8.2
vad1
04 авг 2020, 15:22

Анекдоты и смешные истории
GRaiS
04 авг 2020, 13:15

[Новость] Электронные счет-фактуры в Казахстане, что нас может ждать
Necytij
03 авг 2020, 16:09

[01.08.2020 обновлена] Приложение ИС ЭСФ для смартфонов на Android (ESF AKMedia)
Кайрат-F2
01 авг 2020, 10:02

Музыка. Кто что любит и слушает.
Кайрат-F2
30 июл 2020, 18:17

Интересные факты, фото, новости...
Кайрат-F2
30 июл 2020, 16:38

[Новость] Новости Алматы и Алматинской области
Кайрат-F2
30 июл 2020, 12:57

Интересные вопросы и ответы.
Кайрат-F2
30 июл 2020, 10:36

Освобождение малого бизнеса от налогов с 2020 по 2022 год
GRaiS
30 июл 2020, 10:36

[Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
Кайрат-F2
29 июл 2020, 18:12

Заседание программистов
GRaiS
29 июл 2020, 16:20

Новости г. Нур-Султан и Акмолинской области
Senator_I
27 июл 2020, 16:30


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz