Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Танча1 (темы, которые создал(а) участник форума Танча1)

Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Форма 300.00: Обороты облагаемые и необлагаемые НДС

Сообщение Танча1 » 12 окт 2010, 10:47

ФОРМА 300.00: ОТРАЖЕНИЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ БЕЗ НДС

БЮЛЛЕТЕНЬ БУХГАЛТЕРА №37 за Сентябрь 2010 стр. 15
Ситуация:
В отчетном налоговом периоде предприятие приобретало товары, работы и услуги у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС.
Должны ли отражаться обороты по приобретенным товарам, работам и услугам по счетам-фактурам, полученным от предприятий, не состоящих на учете по НДС, т.е. неплательщиками НДС, в реестре ф. 300.08?
Анализ ситуации:
Для ответа на данные вопросы обратимся к Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), введенным для заполнения формы 300 после 1 июля 2010 года, и к Налоговому кодексу РК.
Пункт 42 Правил гласит: форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.
Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.
Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено ст. 263 Налогового кодекса РК.
Пунктом 4 ст. 263 Налогового кодекса РК установлено, что если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с пп. 1) п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РК, счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РК, выписывается с отметкой «Без НДС».
Тем самым поставщики, не являющиеся плательщиками НДС, могут выставить либо счет-фактуру с отметкой «Без НДС», либо иной документ, подтверждающий факт получения товаров (работ, услуг). В случае если поставщиком представлен счет-фактура, то такой документ подлежит включению в приложение 300.008 «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам, но сумма оборота по приобретению должна быть включена в строку 300.00.016 «Товары, работы, услуги, приобретенные без налога на добавленную стоимость».
Однако
БЮЛЛЕТЕНЬ БУХГАЛТЕРА №21 за МАЙ 2010 стр. 11
Г. Дорошева, гендиректор ТОО «Сервис – Аудит»,член правления ПАО Коллегия аудиторов, г. Алматы
Давала следующие пояснения:
Предприятие-поставщик (не является плательщиком НДС) выписывает счет-фактуру «без НДС». Предприятие-покупатель (плательщик НДС) приходует ТМЗ и услуги без НДС, однако отражает у себя счет-фактуру без НДС……….
Анализ ситуации
В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в строке 300.00.0 14 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Сумма в данной строке включает в себя сумму из строк 300.00.014 I А и 300.00.014 II А.
При этом в строке 300.00.014 1 А указывается сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным на основании счетов-фактур, а в строке 300.00.014 1 В указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, приобретенным на основании счетов-фактур. Иными словами, строка 300.00.014 1 А (оборот) и 300.00.014 1 В (НДС) заполняется по счетам-фактурам, в которых указан НДС, относимый в зачет. Итоговая величина графы .I приложения 300.08 «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода и данные строки 300.00.014 1 В должны совпадать.
Правилами указано, что в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со ст. 257 Налогового кодекса.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что полученные счета-фактуры от лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, в форме 300.08 не указываются, а суммы оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость, указываются в строке 300.00.016.Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) декларация предназначена для исчисления сумм налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса и ст. 2, 12, 24, 25, 28, 34, 35, 44, 47, 48, 49 Закона Республики Казахстан Ю введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»…….

Теперь выходит кто согласился с мнением г.Дорошевой и сдавал соответствующие реестры должны переделать 1 и 2 квартала и сдать доп.ф.300.Огромное спасибо за своевременное пояснение в СЕНТЯБРЬСКОМ номере ББ.
Изображение
Аватара пользователя
Танча1
-------
 
Сообщения: 101
Зарегистрирован: 23 мар 2010, 19:30
Откуда: Усть-Каменогорск
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Танча1
Активность участника


Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

Сообщение Даздраперма » 12 окт 2010, 11:00

Танча1, умные тети и дяди желтую прессу не читают! и Вам не рекомендуют! :D
Даздраперма

 
Сообщения: 4238
Зарегистрирован: 28 май 2008, 13:26
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Даздраперма
Активность участника

Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

Сообщение Танча1 » 12 окт 2010, 11:09

Даздраперма писал(а):Танча1, умные тети и дяди желтую прессу не читают! и Вам не рекомендуют!

Не согласна т.к. в ББ пишут иногда довольно профессионально, я знаю многих, которые по ним изучают бухгалтерию и ищут ответы на свои вопросы т.к. не у всех есть возможность сидеть в Интернете и общаться на форумах.
Аватара пользователя
Танча1
-------
 
Сообщения: 101
Зарегистрирован: 23 мар 2010, 19:30
Откуда: Усть-Каменогорск
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Танча1
Активность участника

Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

Сообщение Кайрат-F2 » 12 окт 2010, 11:27

Не так важно где черпать знания, главное чтобы у людей было желанию узнавать новое, повышать свой профессиональный уровень
Кайрат-F2

 
Сообщения: 33636
Зарегистрирован: 27 янв 2008, 16:54
Откуда: г. Мальмё (Швеция)
Профессия: IT Специалист
Блог имени Кайрат-F2
Активность участника

    Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

    Сообщение toxic » 12 окт 2010, 11:47

    Танча1, можно поинтересоваться, чье мнение выразил сентябрьский выпуск ББ?
    Аватара пользователя
    toxic

     
    Сообщения: 677
    Зарегистрирован: 09 дек 2009, 12:22
    Профессия: Бухгалтер
    Блог имени toxic
    Активность участника

    Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

    Сообщение Танча1 » 12 окт 2010, 11:53

    toxic писал(а):Танча1, можно поинтересоваться, чье мнение выразил сентябрьский выпуск ББ?

    В.Исарова,главный бухгалтер,Актюбинская медная компания,г.Актобе.

    Поговорив со знакомыми бухгалтерами мы так и не пришли к единому мнению кто из них прав,а как думаете вы? Ведь приближается сдача отчетности за 3 квартал.Хотелось бы найти однозначный ответ.
    Аватара пользователя
    Танча1
    -------
     
    Сообщения: 101
    Зарегистрирован: 23 мар 2010, 19:30
    Откуда: Усть-Каменогорск
    Профессия: Бухгалтер
    Блог имени Танча1
    Активность участника

    Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

    Сообщение Машуня » 12 окт 2010, 12:03

    в форме 300.08 отражаются счета-фактуры для камерального контроля... а так как неплатильщики по НДС не предоставляют налоговую отчетность по форме 300, то нет необходимости указывать в данном реестре счета-фактуры полученные от неплательщиков по НДС :)
    Аватара пользователя
    Машуня
    -------
     
    Сообщения: 769
    Зарегистрирован: 03 июл 2009, 11:35
    Откуда: Алматы
    Профессия: Другое
    Блог имени Машуня
    Активность участника

    Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

    Сообщение Танча1 » 12 окт 2010, 12:12

    "Машуня"
    Я тоже раньше так считала, а почитав эту тему на форуме и сентябрьский выпуск ББ засомневалась.
    Аватара пользователя
    Танча1
    -------
     
    Сообщения: 101
    Зарегистрирован: 23 мар 2010, 19:30
    Откуда: Усть-Каменогорск
    Профессия: Бухгалтер
    Блог имени Танча1
    Активность участника

    Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

    Сообщение Irich » 12 окт 2010, 12:19

    Машуня писал(а):в форме 300.08 отражаются счета-фактуры для камерального контроля... а так как неплатильщики по НДС не предоставляют налоговую отчетность по форме 300, то нет необходимости указывать в данном реестре счета-фактуры полученные от неплательщиков по НДС :)


    Не согласна. Отражаются все полученные счета-фактуры независимо выписаны с НДС они или нет. Согласно правил заполнения ф.300 не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.
    Аватара пользователя
    Irich

     
    Сообщения: 576
    Зарегистрирован: 17 июл 2009, 10:45
    Откуда: Кокшетау
    Профессия: Главный бухгалтер
    Блог имени Irich
    Активность участника

      Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

      Сообщение Anna_2907 » 12 окт 2010, 12:29

      Irich писал(а):Отражаются все полученные счета-фактуры независимо выписаны с НДС они или нет. Согласно правил заполнения ф.300 не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

      Полностью с Вами согласна!
      Мой звонок в CALL-ЦЕНТР по разъяснению налогового законодательства Республики Казахстан только подтвердил мои убеждения. Так что считаю, что отражаются все полученные счета-фактуры независимо выписаны они с НДС или нет :!:
      Аватара пользователя
      Anna_2907

       
      Сообщения: 304
      Зарегистрирован: 21 авг 2008, 11:37
      Откуда: Караганда
      Профессия: Главный бухгалтер
      Блог имени Anna_2907
      Активность участника

        Re: Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]

        Сообщение shurik_kz » 12 окт 2010, 13:04

        В спорах рождается истина 8-) . А этот вопрос уже обсуждался многократно, и в этой ветке ранее в том числе.
        Аватара пользователя
        shurik_kz
        -------
         
        Сообщения: 6927
        Зарегистрирован: 17 сен 2008, 15:02
        Откуда: Almaty
        Профессия: IT Специалист
        Блог имени shurik_kz
        Активность участника

          Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

          Сообщение Машуня » 12 окт 2010, 14:23

          У многих возникают разногласия по поводу заполнения реестра 300.08 к форме 300.00...
          Указывать ли счета-фактуры без НДС или не указывать???

          Если юридическое лицо (ТОО) или физическое лицо (ИП) стоит на учета по НДС (т.е. имеет свидетельство о постановке на НДС)... такие лица обязаны выставлять счета-фактуры, так как они отчитываются по форме 300.00. Но бывают такие обороты, которые не подлежат обложению НДСом... например реализация медицинского оборудования освободена от НДСа согласно ст. 254 НК РК... т.е. в счет-фактуре такое ТОО обязано указать оборот по реализации "БЕЗ НДС"... и такой счет-фактура подлежит отражению покупателем в реестре 300.08...

          НО есть такие лица (ТОО и ИП), которые не стоят на учете по НДС... и они при реализации своих товаров и услуг выставляют счета-фактуры без НДС (они могут и не выставлять, т.к. счет-фактура является обязательной ТОЛЬКО для плательщиков по НДС, согласно ст. 263)... такие счета-фактуры не отражаются в реестре 300.08!


          Поэтому здесь нельзя путать счета-фактуры выписанные плательщиками по НДС и неплательщиками по НДС!!! ;)
          Аватара пользователя
          Машуня
          -------
           
          Сообщения: 769
          Зарегистрирован: 03 июл 2009, 11:35
          Откуда: Алматы
          Профессия: Другое
          Блог имени Машуня
          Активность участника

          Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

          Сообщение shurik_kz » 12 окт 2010, 14:37

          Ну вот, опять.
          Машуня писал(а):которые не стоят на учете по НДС...

          И что, нужно каждого, кто дает счет-фактуру БЕЗ НДС, теперь проверять по налоговой базе? А если их 1000 в месяц?
          Машуня писал(а):Но бывают такие обороты, которые не подлежат обложению НДСом...

          Обороты бесспорно бывают разные и все отражаются в основной форме 300, а вот по реестру 300.08 придерживаюсь мнения, если получил счет-фактуру, то её надо отразить даже БЕЗ НДС. Другое дело, если ИП-шник например не захотел её выдать (имеет право), а услугу оказал, тогда и отражать нечего.
          Аватара пользователя
          shurik_kz
          -------
           
          Сообщения: 6927
          Зарегистрирован: 17 сен 2008, 15:02
          Откуда: Almaty
          Профессия: IT Специалист
          Блог имени shurik_kz
          Активность участника

            Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

            Сообщение Машуня » 12 окт 2010, 15:28

            shurik_kz писал(а): И что, нужно каждого, кто дает счет-фактуру БЕЗ НДС, теперь проверять по налоговой базе? А если их 1000 в месяц?


            обычно в счете-фактуре указывается номер и серия свидетельства по НДС...
            Аватара пользователя
            Машуня
            -------
             
            Сообщения: 769
            Зарегистрирован: 03 июл 2009, 11:35
            Откуда: Алматы
            Профессия: Другое
            Блог имени Машуня
            Активность участника

            Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

            Сообщение Нуреке » 12 окт 2010, 15:50

            Машуня писал(а):такие счета-фактуры не отражаются в реестре 300.08!

            +
            Аватара пользователя
            Нуреке

             
            Сообщения: 8940
            Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
            Откуда: Шымкент
            Блог имени Нуреке
            Активность участника

            Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

            Сообщение Танча1 » 12 окт 2010, 16:00

            А вот другое мнение в теме Форма 300 2010год

            Irich писал(а):Отражаются все полученные счета-фактуры независимо выписаны с НДС они или нет. Согласно правил заполнения ф.300 не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.
            Anna_2907 » Сегодня, 12:29
            Полностью с Вами согласна!
            Мой звонок в CALL-ЦЕНТР по разъяснению налогового законодательства Республики Казахстан только подтвердил мои убеждения. Так что считаю, что отражаются все полученные счета-фактуры независимо выписаны они с НДС или нет
            Аватара пользователя
            Танча1
            -------
             
            Сообщения: 101
            Зарегистрирован: 23 мар 2010, 19:30
            Откуда: Усть-Каменогорск
            Профессия: Бухгалтер
            Блог имени Танча1
            Активность участника

            Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

            Сообщение Olga062007 » 12 окт 2010, 16:21

            shurik_kz писал(а):300, а вот по реестру 300.08 придерживаюсь мнения, если получил счет-фактуру, то её надо отразить даже БЕЗ НДС. Другое дело, если ИП-шник например не захотел её выдать (имеет право), а услугу оказал, тогда и отражать нечего.

            полностью согласна
            Аватара пользователя
            Olga062007
            -------
             
            Сообщения: 2725
            Зарегистрирован: 16 фев 2009, 22:40
            Откуда: Алматы
            Профессия: Бухгалтер
            Блог имени Olga062007
            Активность участника

              Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

              Сообщение Gulya83 » 12 окт 2010, 16:44

              Может сделаем опрос кто как делает.
              Мы сдаем отчеты как писали Anna_2907 , Танча 1, Irich
              Аватара пользователя
              Gulya83
              -------
               
              Сообщения: 113
              Зарегистрирован: 14 май 2009, 16:31
              Профессия: Бухгалтер
              Блог имени Gulya83
              Активность участника

              Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

              Сообщение Машуня » 12 окт 2010, 17:14

              shurik_kz писал(а):по реестру 300.08 придерживаюсь мнения, если получил счет-фактуру, то её надо отразить даже БЕЗ НДС. Другое дело, если ИП-шник например не захотел её выдать (имеет право), а услугу оказал, тогда и отражать нечего.


              а где смысл в отражении такого счета-фактуры? если ИП не стоит на учете по НДС? :|
              Аватара пользователя
              Машуня
              -------
               
              Сообщения: 769
              Зарегистрирован: 03 июл 2009, 11:35
              Откуда: Алматы
              Профессия: Другое
              Блог имени Машуня
              Активность участника

              Re: Форма 300.00 2010 год-Обороты облагаемые, не облагаемые НДС

              Сообщение Lada » 12 окт 2010, 17:27

              Не согласна. С 2010 года в декларации есть отдельная строка для оборотов без НДС. Если бы надо было эту сумму расшифровать по РНН и по документам то было бы еще одно приложение. Включение счф которые даже можно не выписывать неплательщикам НДС в приложение можно приравнять включение туда расщифровку строки "По прочим документам" (там где мы отражаем НДС зачетный без счф). А ведь эта строка так же не расшифровывается как и обороты без НДС.
              Плюс в правилах не указано что включаются счета фактуры полученные от неплательщиков НДС.
              Lada

               
              Сообщения: 5475
              Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21
              Профессия: Другое
              Блог имени Lada
              Активность участника

              След.

              Привет. Мы ищем таланты:
              • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
              • Тебе интересно в твоей профессии?
              • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
              Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
              • Получить приглашение на форум
              • Радость общения
              • Совместное развитие
              Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

              Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

               


              • Похожие темы
                Ответы
                Просмотры
                Последнее сообщение

              Кто сейчас на конференции

              Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и гости: 10


              Лучшие темы за неделю:



              Вам помог наш сайт?

              Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
              Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

              Каждое перечисление поможет форуму!



              Новые сообщения:

              Работа налоговых серверов в 3 квартале 2020 года
              Necytij
              14 минут назад

              [Новость] Новости от 1С
              makfromkz
              Вчера, 16:03

              [01.07.2020 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.21 [обновление выпущено]
              Кайрат-F2
              Вчера, 15:48

              Жить в России
              Кайрат-F2
              Вчера, 12:32

              А вы знаете, что.............
              Senator_I
              Вчера, 12:22

              [Есть вопрос, нерешенная проблема] Все о работе Фонда медицинского страхования
              Кайрат-F2
              10 авг 2020, 18:41

              Экономические последствия коронавируса, COVID-19
              Кайрат-F2
              10 авг 2020, 17:33

              [Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
              GRaiS
              10 авг 2020, 17:24

              Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
              GRaiS
              10 авг 2020, 11:40

              Всё о войнах до 1960 [не входить без моральной подготовки]
              Кайрат-F2
              09 авг 2020, 11:51

              "Казахстан помоги" Почему Казахстан предает соседей? Часть 1
              Кайрат-F2
              08 авг 2020, 19:32

              [Новость] www.esf.gov.kz - Портал по выписке электронных счетов-фактур
              Кайрат-F2
              06 авг 2020, 21:01

              Выходные и праздники в Казахстане в 2020 году
              Кайрат-F2
              05 авг 2020, 22:55

              Файл авторасчета формы 910.00 на 2020 год
              GRaiS
              05 авг 2020, 17:14

              [Новость] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
              Senator_I
              05 авг 2020, 13:36

              Регистр НУ по ИПН и СН в 1С 8.2
              vad1
              04 авг 2020, 15:22

              Анекдоты и смешные истории
              GRaiS
              04 авг 2020, 13:15

              [Новость] Электронные счет-фактуры в Казахстане, что нас может ждать
              Necytij
              03 авг 2020, 16:09

              [01.08.2020 обновлена] Приложение ИС ЭСФ для смартфонов на Android (ESF AKMedia)
              Кайрат-F2
              01 авг 2020, 10:02

              Музыка. Кто что любит и слушает.
              Кайрат-F2
              30 июл 2020, 18:17

              Интересные факты, фото, новости...
              Кайрат-F2
              30 июл 2020, 16:38

              [Новость] Новости Алматы и Алматинской области
              Кайрат-F2
              30 июл 2020, 12:57

              Интересные вопросы и ответы.
              Кайрат-F2
              30 июл 2020, 10:36

              Освобождение малого бизнеса от налогов с 2020 по 2022 год
              GRaiS
              30 июл 2020, 10:36

              [Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
              Кайрат-F2
              29 июл 2020, 18:12

              Заседание программистов
              GRaiS
              29 июл 2020, 16:20

              Новости г. Нур-Султан и Акмолинской области
              Senator_I
              27 июл 2020, 16:30


              Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz