Форум казахстанского налогоплательщика

Как правильно оприходовать импортный товар

Инструкция по импорту в 1С 8 версии

Машуня
МСФО

Затраты на приобретение запасов включают в себя цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (за исключением тех, которые впоследствии возмещаются предприятию налоговыми органами), а также затраты на транспортировку, погрузку-разгрузку и прочие затраты, непосредственно относимые на приобретение готовой продукции, материалов и услуг. Торговые уценки, скидки и прочие аналогичные статьи подлежат вычету при определении затрат на приобретение.

Да, Евгения, я с вами согласна, это если у вас есть документы, а если например у меня ГТД от 27 сентября 2012 года, а документ по транспортным расходам 30 октября... и каким же таки образом я их посажу на себестоимость?

тут и кварталы разные и временной отрезок большой и противоречия налоговому кодексу огромные...

и еще вот такой довод: можно перечитать весь учёт по МСФО, а ведь наша фин отчётность открыта для большинства пользователей,то есть для публичных организаций должно быть так и не иначе, но опять таки МСФО предполагает, что этот метод утвержден учётной политикой...

Машуня
это у вас сч.ф. согласно ст. 263 выписывается по жд не позднее 20 числа следующего месяца, но подтверждающим документом у вас будет согласно ст. 244 накладная единого образца, АВР, Акт приемке передачи груза и потом только сч.ф. А датой совершения оборота по реализации будет согласно ст. 237:

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.

, так что вам мешает потребовать с них АВР, тем более что они выполнили свою работу.

кстати еще у вас доки не могут быть 30 октября, если приход 27 сентября (если этот пример из вашей жизни, то транспортники нарушили 263 ст.)

Машуня писал(а):....если например у меня ГТД от 27 сентября 2012 года, а документ по транспортным расходам 30 октября...

Знакомо до боли.

Евгения_Евгения писал(а):так что вам мешает потребовать с них АВР, тем более что они выполнили свою работу.

"потребовать" - это еще слабо сказано. Тут хоть ничком на пороге офиса ляг - не дадут.

Транспортные расходы и их признание доп расходами и включение в себестоимость, и все это с учетом "запоздавших" документов.... - это мой больной вопрос. Если кому интересно, могу подробно описать всю эту маету, но попозже.

да, Евгения, это простые простые примеры... но многие с этим так и сталкиваются.... я привыкла руководствоваться кодексом и то что относим дополнительные расход на затраты, а не на себестоимость - в этом нет ничего противоречащего НК РК, и хорошо если вы распродадите товар до конца года, а если он у вас останется получается, что вы и часть расходов перенесли на следующий год...

Если кому интересно, могу подробно описать всю эту маету, но попозже.

я думаю, что будет интересно.... А мое мнение по поводу себестоимости, что нужно включать, иначе искажение КПН

Евгения_Евгения писал(а): А мое мнение по поводу себестоимости, что нужно включать, иначе искажение КПН

ну и отнесение затрат на себестоимость при остатке товара на конец года - тоже получается искажение....

но налоговой это больше по душе, чем вы все в этом году спишите на расходы, и разом занизите доходы, а так... может и списывать придется не на вычеты
и НДС исключать из зачета... может они на это и рассчитывают

может вам не держать товар на складе, а продавать по нужной вам цене, а после перепроведете все документы перемещения и реал. в 1 С,
и себестоимость база пересчитает как надо

Евгения_Евгения и Машуня, ваш спор разрешает Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 июня 2011 года № 248
Об утверждении Методических рекомендаций по проведению налоговых проверок налогоплательщиков
На форуме этот приказ не нашла, поэтому даю ссылку: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31039212&page=1
и цитату из приказа:

При проверке также необходимо учитывать, что для отнесения на вычеты приобретенных транспортных услуг необходимо наличие перевозочных документов, подтверждающих оказание данных услуг (договора перевозки, счета-фактуры, путевые листы, товарно-транспортные накладные и пр. перевозочные документы). При этом в случае не подтверждения приобретения данных услуг, данные расходы вычету не подлежат. Также следует учитывать, что транспортные услуги, связанные с приобретением ТМЗ должны быть учтены в стоимости ТМЗ. Если налогоплательщиком стоимость транспортных услуг и других затрат, связанных с приобретением ТМЗ относится сразу на расходы, то при наличии остатков на конец периода следует пересчитать данную сумму остатков ТМЗ.

PS: Вообще, всем советую ознакомиться с данным Приказом, там стоооолько интересного... а местами и очень неожиданного.)))

Машуня
я не пойму в чем будет искажение КПН, если вы приходуете по АВР. При чем тут остатки товара. Они могут вам отказать выдать сразу сч.ф., но не могут отказать выдать остальные доки, а если отказывают, то это не правомерно.

Забыла указать, цитата из Строка 100.00.30 «Расходы по реализованным товарам, работам, услугам»

Евгения_Евгения писал(а):Машуня
я не пойму в чем будет искажение КПН, если вы приходуете по АВР. При чем тут остатки товара. Они могут вам отказать выдать сразу сч.ф., но не могут отказать выдать остальные доки, а если отказывают, то это не правомерно.

Евгения, если вы садите доп расходы на себестоимость, то эти затраты у вас сидят в себестоимости... на конец года у вас остался товар на складе, а следовательно те расходы которые вы посадили в себестоимость тоже остались на конец года и когда вы рассчитываете КПН, то получается на вычет не берете полностью расходы, так как они у вас остались в себестоимости и эту оставшуюся часть расхода вы сможете взять на вычет только на следующий год, да и то при учете что продадите товар, а если у вас товар вовсе залежался на складе и вы не можете его продать, то получается что часть расходов так и зависнет у вас и не будет взята на вычет... а деньги ведь вы за них оплатили а на вычет получается не взяли... вот вам и искажение КПН....

Машуня
я прошу прощение, может я не могу понять ту мысль, которую вы хотите донести, но я не понимаю, причем здесь оплата и вычет. Посмотрите приказ, который Света выложила чуть выше, там четко все написанно и искажение получается не у меня, а у вас.

Евгения, если вы садите доп расходы на себестоимость, то эти затраты у вас сидят в себестоимости... на конец года у вас остался товар на складе, а следовательно те расходы которые вы посадили в себестоимость тоже остались на конец года и когда вы рассчитываете КПН, то получается на вычет не берете полностью расходы, так как они у вас остались в себестоимости и эту оставшуюся часть расхода вы сможете взять на вычет только на следующий год, да и то при учете что продадите товар,

все верно, это было, есть и будет, тут я вас понимаю

а если у вас товар вовсе залежался на складе и вы не можете его продать, то получается что часть расходов так и зависнет у вас и не будет взята на вычет... а деньги ведь вы за них оплатили а на вычет получается не взяли... вот вам и искажение КПН....

нет не будет и если товар не продается, то я буду списывать за счет чистой прибыли предположем как брак или испорченный товар и т.д. (смотря какой товар), но только после того, как я попробую его продать по себестоимости. И я не понимаю причем здесь то, что я оплатила за эту услугу.

Машуня писал(а):если вы садите доп расходы на себестоимость, то эти затраты у вас сидят в себестоимости... на конец года у вас остался товар на складе, а следовательно те расходы которые вы посадили в себестоимость тоже остались на конец года и когда вы рассчитываете КПН, то получается на вычет не берете полностью расходы, так как они у вас остались в себестоимости и эту оставшуюся часть расхода вы сможете взять на вычет только на следующий год, да и то при учете что продадите товар

Вот вы сами и расписали прекрасно, только искажения никакого как и Евгения не вижу.

Машуня писал(а):а деньги ведь вы за них оплатили а на вычет получается не взяли... вот вам и искажение КПН....

Потратили деньги - значит должен быть вычет? Это по МСФО?

Спор ниочем... пример из жизни. Пришел товар по ГТД 25 декабря, были дополнительные расходы. Сумма приличная, очень "хотелось" расходы запустить на вычеты, но товар продался только в январе следующего года. Проверяла налоговая, докапывались до всего, импорт особенно, потирали руки, но когда подробно показали куда по 1С разнесли эти расходы, и как сформировалась себестоимость, отступились.
P.S. раньше в 6-ке такие кренделя можно было вытворять с себестоимостью товара, мама не горюй. Кто пробовал тот знает , чем успешно пользовались, при сдаче декларации по КПН.