Форум казахстанского налогоплательщика

Все счета фактуры проводите через доп.расходы. Не забудьте поставить курс доллара на 13.02.09г. И у вас возникает КПН у усточника выплаты
Глава 15. Корпоративный подоходный налог,
удерживаемый у источника выплаты
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:
1) выигрыши;
2) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:
перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан;
Статья 147. Ставки налога
4. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, облагаются по ставкам, установленным статьей 194 настоящего Кодекса.
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, - 15 процентов;

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как быть. Прочитала по этой теме на разных сайтах, но так и не поняла по какому курсу приходовать товар???? Раньше приходовала по курсу ГТД и возникала из-за колебания курса либо отрицательная либо положительная курсовая разница, я её ставила или на расходы или на доход соответственно. А сейчас как быть? Какой курс брать за основу прихода товара? Мы оплатили товар 03.02.2009 – 100% по курсу 3,414 RUR, счёт фактура от поставщика от 04.02.2009г., товар растаможили 07.02.2009. ГТД от 07.02.2009 курс по ГТД – 4,12 RUR.
говорят, что вроде при 100% предоплате курсовой разницы не озникает, и курс ГТД нужен только для исчисления тамож. сборов и НДС. Где бы найти информацию по курсовой разницы, законодательно подтверждённую????Хотелось бы прочитать.
Помогите, пожалуйста.

Alya80 писал(а):говорят, что вроде при 100% предоплате курсовой разницы не озникает, и курс ГТД нужен только для исчисления тамож. сборов и НДС. Где бы найти информацию по курсовой разницы, законодательно подтверждённую????Хотелось бы прочитать.

Мне бы тоже хотелась увидедь документально эту информацию. Такая же проблема!
Кто владеет помогите, пожалуйста!

Информацию по курсовой разнице прочтите в НСФО № 2. Это и есть нужный вам НПА.
По ВЭД товар приходуется по курсу, который указывается в ГТД, так как вы платите НДС на таможне из расчета стОимости именно по этому курсу.
Теперь о курсовой разнице по предоплате. Речь идет о том, что пока ваши деньги не закрыты исполнением обязательств, согласно которых вы сделали предоплату, вы не пересчитываете сумму аванса контрагенту. Аванс - статья немонетарная и не подлежит корректировке по курсовой разнице. Когда же вы получаете товар (услугу), которая закрывает ваш аванс, курсовая разница имеет место быть! Под рукой нет НСФО №2, если требуется - завтра процитирую.

Cпасибо за электронную версию НСФО.
цитирую:
ст 30. Перевод операций в иностранной валюте
...
§ 260. Отчетность на конец последующих отчетных периодов

566. В конце каждого отчетного периода субъект должен:
1) переводить монетарные статьи в иностранной валюте, используя курс закрытия;
2) переводить немонетарные статьи, измеряемые по исторической стоимости в иностранной валюте, используя обменный курс валют на дату операции; и
3) переводить немонетарные статьи, измеряемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, используя обменные курсы валют на дату определения справедливой стоимости.

...
Справедливая стоимость аванса в валюте и будет определена при получении товара (услуги).
Так же по МСФО:
IAS 21
....
16. ... основной отличительной чертой неденежной статьи является отсутствие права на получение ... фиксированного или определимого количества единиц валюты. Примерами этого являются: предоплата товаров и услуг ...; деловая репутация; нематериальные активы; запасы; основные средства; а также обязательства, подлежащие урегулированию путем предоставления неденежного актива.

Lilu писал(а):) переводить немонетарные статьи, измеряемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, используя обменные курсы валют на дату определения справедливой стоимости.

Объясните мне, пожалуйста, это как понимать

Помогите!!! Кто как расчитывает курсовую разницу? У меня программа 1С 8 версия. Считает курсовую разницу автоматический. Получается огромная сумма. Имеет ли значение расчитывать курс.разн. помесячно, покватрально или в конце года сразу. Завожу данные с выписок банка - курс нашего банка на день покупки валюты и данные с биржы Нац.банка.Выходит 7430 расходы по курс.разнице одна сумма и 7470 расходы при обмене валюты - еще одна сумма. Данные: Предприятие- Учетная политика - Способы оценки курсовой разницы стоит Доход от кр 6250, Расход по кр 7430. Счет переоценки 1030. Заранее спасибо. P.S.
Прочитала статьи про курсовую разницу в других разделах. Сказано что если предоплата то не должно быть курсовой разницы. Что-то здесь не так. И почему молчат про курс Нац.Банка. Оплачиваю по курсу своего банка скажем 4,587, а рядом (платежный ордер пост.ден.ср. - приобретение иностр.валюты) указывается "Рыночный курс на дату конвертации". ставлю курс нац.банка. Завожу товар по курсу ГТД(это меня проконсультировала одна аудиторская компания). Предоплата 100%.В итоге ограмная сумма курс. разницы. Что я не так делаю?? Подскажите. Очень- очень жду ответа.Афина

Ув Sokref, у меня вопрос не в тему, прошу перенести в соответствующий раздел....Подскажите, как приходовать рекламный материал по импорту, в инвойсе указана цена для таможенного оформления, но поставщик нам его бесплатно отправляет. Я раньше приходовала по указанной цене, потом эту сумму относила на доход от безвозмездно полученного имущества. Правильно ли это? Если нет, подскажите, как мне сделать.

Перенес. В следующий раз ищите сами нужную тему. Как Ваш вопрос относился к Трудовому Кодексу?

galla писал(а):Ув Sokref, у меня вопрос не в тему, прошу перенести в соответствующий раздел....Подскажите, как приходовать рекламный материал по импорту, в инвойсе указана цена для таможенного оформления, но поставщик нам его бесплатно отправляет. Я раньше приходовала по указанной цене, потом эту сумму относила на доход от безвозмездно полученного имущества. Правильно ли это? Если нет, подскажите, как мне сделать.

galla,
рекламный материал - куда и как потом деваете? Поподробнее.
Считаю неправильным считать его безвозмездным имуществом.
Нужны подробности.

Здравствуйте, спасибо, что оветили. Рекламный материал раздаем клиентам, а в конце периода списываем актом на затраты по рекламе.А как вы считаете правильным провести такую операцию?

Дело в том, что переданный вам безвоздмездно рекламный материал (Что он из себя представляет - листовки, ручки или что?), приходуете по таможенной стоимости..............
А как же тогда у вас обстоит дело с актами сверки с инопартнерами, таможней, какие обороты проходят по валют контроля в банке (по паспорту сделки). Все они взаимосвязаны. Раз вы платите НДС при растамаживании грузов на рекламный материал, значит у вас в ГТД указана общая стоимость (товар+рекламный материал). Валют контроль банка основывается на ГТД, оплату вы проводите без учета сумм на рекламный материал, в итоге получается, что в банке на контроле висит долг перед инопартнером. И паспорт сделки вы никогда не закроете.
Честно говоря, не пойму - зачем ваши партнеры указывают в инвойсе цены на этот рекламный материал?
Расскажите подробнее - какой товар, какой рекламный материал, оговорены ли рекламные акции в контрактах, как распределяется рекламный материал?Иначе не могу понять, правильно ли нет вы делаете!
Вопросов много, ответов нет.

Уважаемые коллеги и просто добрые люди подскажите пожалуйста как правильно офомить проводки по банковским выпискам в 1С, если у нас имеется валютный счет. Через вал.счет мы осуществляем расчёты с поставщиками. Носом чую что-то делаю не так!

Это у Вас Постащик услуг или тМЦ?

САНЕЧКА писал(а):Уважаемые коллеги и просто добрые люди подскажите пожалуйста как правильно офомить проводки по банковским выпискам в 1С, если у нас имеется валютный счет. Через вал.счет мы осуществляем расчёты с поставщиками. Носом чую что-то делаю не так!

Версия 1С?

Да, версия 1С 7.7 (1С версия 8 для Казахстана). Раньше по банковским счетам у меня были субсчета, а здесь счета выбираются внепосредственно в выписке, и никах разграничений я не вижу.

Н-да, очень спешила, когда писала первое сообщение! Не пояснила самое главное, у нас импорт, получаем ТМЦ из России, товар берем под реализацию. Мне не совсем понятно, как выполняется операция по конвертации валюты, при расчёте с поставщиком.??

Сначала с расчетного счета отправляются тенге на конвертацию в рос.рубли по рыночному курсу банка.
В 1С отражается в закладке "Банк и касса" выбираете "Платежные поручения исходящие" и заполяете.

Проводка будет:

Д 1022 - К 1030 в тенге

Затем в той же закладке "Банк и касса" выбираете" Платежные поручения входящие "-" приобретение иностранной валюты" и заполняете:

Сумма - в рос. рублях .
Курс приобретения - рыночный курс. установленный Вашим банком
Рын. курс на дату конвертации - оф. курс, установленный Нацбанком( вообще он берется из справочника валют, который надо заполнять ежедневно, при изменении официального курса валют).

Проводки:

Д 1030 - К 1022 в рос. рублях
Д 7470 - К 1022 на суммовую разницу в тенге

1С автоматически посчитает суммовую разницу, возникшую при конвертации валюты.

САНЕЧКА писал(а):Да, версия 1С 7.7 (1С версия 8 для Казахстана). Раньше по банковским счетам у меня были субсчета, а здесь счета выбираются внепосредственно в выписке, и никах разграничений я не вижу.

Санечка,
не поняла все таки версию 1С - есть 7.7, есть 8.1 (у меня), а у вас?
Выше вам объяснили, как в 1с-8.