Форум казахстанского налогоплательщика

biluha писал(а):

Балжан76 писал(а):я делаю так, поправьте меня
мы заплатили 100% аванс поставщику 04.02.09г 620 евро евро по курсу 157,07, на сумму 97383,4тенге
товар поступил 17.02.09г(дата выпуска в свободное обращение) рын курс 190,15.
мы делали ПД и все налоги посчитали на 13.02.09г по курсу 190,27
в бух учете я приходую товар по курсу аванса 157,07, а в 300форме показываю по курсу 190,27(по которому были расчитаны налоги)

Если у Вас учет ведется в 1С, то там есть документ Поступление ТМЗ(импорт) приходуйте товар в этом документе и все поймете.
в бух учете я приходую товар по курсу аванса 157,07-НЕ правильно!
по курсу аванса вы делаете предоплату Дт 1610 Кт 1030 = 97383,4
А товар приходуете по дате выпуска в свободное обращение Дт(1310 или1330) Кт (3310 или 3397)=117893(620*190,15),
а НДС столько, сколько заплатили в тенге. и в 300 оборот= 117893, НДС по факту 14156,09
117893 - 97383,4 =20509,6 курсовая разница(отрицательная)
пошлина приходуется в тенге, доп.услуги на таможне по С/Ф[/quo

а как же авансы выданные являются неденежной статьей и курсовая разница по ним не возникает

Прошу подсказать похожая ситуция.

Импорт товара из Китая в Казахстан.Стоимость товара 1000USD.Произведена 100% предоплата.
Из ст. 276-6
Датой принятия на учет импортированных товаров является:
2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
При перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - дата ввоза на первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан.
Товар ввезен на первый приграничный пункт пропуска Казахстана 25.02.13г курс 150,23 тенге.

Декларацию на товары оформляли 06.03.13г.,т.е таможенная стоимость была посчитана по курсу 150,80 тенге. НДС,сборы и пошлины оплатили.

В Декларацию по форме 300.00 в строку 300.016А указали таможеннную стоимость по курсу 150,80(на сумму 150800 тенге)+пошлины и сборы.
Товар был оприходован и взят на учет соглсно ст.276-6 по курсу 150,23, т.е. себестоимость была ровна 150230 тенге+сборы и пошлины.
Соотвественно в Декларации по КПН по форме 100.00 в строке приобретене ТМЗ указали стоимость 150230 тенге+ сборы и пошлины.

Как показала практика налоговый орган при коммеральном контроле сравнивает сумму оборотов по приобретнию в форме 300.00 и строку приобретене ТМЗ, работ и услуг в форме 100.00.

Внашемслучае они не равны. Привильно ли мы указываем оборт в декларации 300.00?

Товар был оприходован и взят на учет соглсно ст.276-6 по курсу 150,23, т.е. себестоимость была ровна 150230 тенге+сборы и пошлины.

Импорт из Китая, при чем тут ст. 276-6 это по Таможенному союзу (или я чего не знаю, может уже Китай в ТС ).
Нужно было приходовать товар по курсу предоплаты, раз у вас 100%, т.к. немонетарная статья и курсовой не должно возникнуть. В 300 отражать как по ГТД. При камералке нужно писать ответ на увед, что расхождение за счет курсов.