Форум казахстанского налогоплательщика

Подскажите пожалуйста кто в курсе, как возвращается НДС по импорту?

САНЕЧКА
Вопросы нужно задавать более конкретно,на такие размытые вопросы логично получить ссылку на ст 272-274.
1.Вы заплатили на коды(105102,105105) НДС при растаможке больше ,чем нужно и хотите вернуть ?
2.Или у вас сложилось превышение НДС за счет растаможки до 01.01.2009 и вы хотите вернуть это превышение по лицевому счету 105101?
3 Или тоже, что п.2, но уже за 1 квартал 2009 года.

Спасибо за конкретизацию, я сказать чесно, просто столкнулась с новой ситуацией , вроде не чайник, если объяснят , то пойму . ТОО в декабре 2008 на ОУР и НДС 0%, с 01.01.2009г. на упрощенке и на НДС, на таможне соответственно на товар НДС оплачивают, выписывают с 01.01.2009 счета по реализации, с НДС. А тот что был уплачен при растоможке , вот этот НДС меня и интересует, как он возвращается, на основании каких документов? И ещё если не трудно, пожалуйста, растолкуйте как правильно приходовать импорт?

САНЕЧКА,я рада ,что вы стремитесь понять. Но для этого я должна понять вашу схему, а это сложно даже с моим немаленьким стажем.
1.

ТОО в декабре 2008 на ОУР и НДС 0%,

что это означает: вы не стояли на учете по НДС? Или реализация облагалась по нулевой ставке?

2.

с 01.01.2009г. на упрощенке и на НДС

На учет по НДС встали с 01.01.2009?

3.

на таможне соответственно на товар НДС оплачивают

.

А тот что был уплачен при растоможке , вот этот НДС меня и интересует,

Этот НДС уплачен после 01.01.2009?

4.Что в у вас означает фраза

как он возвращается, на основании каких документов?

Вы хотите вернуть на расчетный счет?
Нормально ответьте на вопросы, прямо по пунктам.

НДС оплаченный при растаможке товаров отражается в декларации в качестве зачета при условии что НП является налогоплательщиком НДС.
Никаких возвратов этого НДС кроме права на его зачет нет. В учете этот НДС отражаете Дт 3130 что дает Вам уменьшение платежей в бюджет по принципу начисленный минус зачетный = платеж в бюджет.

Если до момента постановки на учет по НДС Вы растаможили товар, то в приходе этот НДС отражен в стоимости прихода товара. По остаткам на дату постановки на учет по НДС Вы имеете право взять в зачет НДС по остаткам ТМЗ и ОС. При это очень внимательно надо поднять все счета фактуры и отразить свое право на зачет очень точно чтобы не было проблем. В учете точно также переносите Дт 3130 Кт ТМЗ и ОС на эти суммы.

САНЕЧКА
Я понимаю,что резвые девушки всегда готовы помочь, спасибо им, но я все же жду ваших ответов.

Lada, спасибо Вам огромное за пояснения, Вы как всегда локоничны и точны, а главное в точку. Ещё раз СПАСИБО!

Смиренно отвечаю, на четко поставленные вопросы:
1. С конца 2008г. ТОО на учете по НДС не стояло.

2. С 01.01.2009г. является плательщиком НДС.

3. В 2008 г. в ноябре, была поставка по импорту, и при растоможке товара была уплачена таможенная пошлина по ставке 13% (я так понимаю НДС(вид-35; основа начисления-952630)), эта информация из там.декларации...
Счёт на товар выписан БЕЗ НДС. На уплаченную пошлину, думается, должна быть квитанция, которую , к сожалению мне не предоставили...
ВОПРОС: Могу ли я взять эту цифру (уплаченные 13%) из ГТД, и провести по бух.учёту, хотя бы на оставшийся товар, на 01.01.2009 ?
(До 01.01.2009 реализация была очень маленькая.)

Вторая поставка, прошла в январе 2009, счет\ф выписана также , БЕЗ НДС, по ГТД суммы пошлины по НДС нет??????????

Если товар с России то пошлина не начисляется и не платиться. По товарам которые приходовали (вместе с НДС естественно) в ноябре если есть остатки на 01.01.09, то "вытаскиваете" с них НДС и берете в зачет. Если есть ОС тоже "вытаскиваете" и берете в зачет.

САНЕЧКА писал(а): Вторая поставка, прошла в январе 2009, счет\ф выписана также , БЕЗ НДС, по ГТД суммы пошлины по НДС нет??????????

Здравствуйте, Санечка!
Если позволите внесу некоторую ясность, а именно:
Таможенные платежи деляться: таможенный сбор, таможенная пошлина и НДС. Таможенный сбор (вид там. платежа 10)уплачивается в размере 50 евро (по курсу), таможенная пошлина (вид там. платежа 22) исчисляется в процентах от таможенной стоимости, НДС (вид там. платежа 34, 35, 41) уплачивается в размере 12% от сложения там. стоимости, там. сбора и там. пошлины, при наличии последней.
Другими словами пошлина и НДС не одно и тоже.

Есть понятие импортная пошлина - если товар из России то ее не бывает

Санечка,
ниже приведены коды бюджетной классификации (таможенные платежи)
106101 Таможенные пошлины на ввозимые товары, за исключением таможенных Пошлин на ввозимые товары, взимаемых с физических лиц с применением единой ставки таможенной пошлины
106201 Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур
105102 Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации
105105 Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации

Lada и helena, спасибо Вам огромное за помощь, если ещё возникнут вопросы , Вы не возражаете ,я Вас снова по-достаю ?

Lada здравствуйте, пожалуйста растолкуйте мне, как правильно взять в зачёт НДС по импорту? Наше ТОО зарегистрировано в качестве плательщика НДС с 01.01.2009г. За товар, пришедший до 01.01.2009г. ....был уплочен НДС на томожне, по этой партии товара была выписана лишь одна сч\ф. Выше Вы говорили, что можно взять в зачёт НДС на оставшийся товар, если можно объясните подробно, как это оформить правильно, на основании каких документов ? И ещё, наше ТОО до 01.01.2009года было на ОУР, можно ли НДС с проданного товара взять на вычет по КПН (мы ведь не являлись плательщиками НДС, а на таможне НДС оплачен ), если да, то как мне эту операцию можно провести

Я, наверное, туплю непомерно........ Lada, если можно ещё вопрос, Вы написали, что до постановки на учёт по НДС, необходимо отразить уплаченный НДС в стоимости товара....... Его нужно равномерно распределить по позициям в строку % от пошлины, или это делается как-то иначе????

Lada писал(а):Если товар с России то пошлина не начисляется и не платиться. По товарам которые приходовали (вместе с НДС естественно) в ноябре если есть остатки на 01.01.09, то "вытаскиваете" с них НДС и берете в зачет. Если есть ОС тоже "вытаскиваете" и берете в зачет.

А что если начислили пошлину с Россией? (растомаживал первый раз мальчик, оплатил наличкой), можно что-то вернуть или в зачет кудысь поставить?

Не могли начислить. Вы путаете таможенные пошлины и импортные. На товар с Россией импортную пошлину не начисляют, не взимают, не платят.

по гтд 47 (стоимость там.пошлин и сборов) графа 22- 5% от суммы товара- это таможенная пошлина, а графа 10 -50 евро это что? так же там отражается ндс.