Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста.
Есть клиенты в г.Байконур.
Они зарегистрированы в Российской Федерации.
У них нет РНН есть ИНН идентификационный номер налогоплательщика (не путать с ИИН).
Как правильно заполнять форму 300.07 в СОНО?
Куда ставить в РНН в ИИН?
Что ставить ИНН?
Раньше в НДСке вводили в поле РНН и все было нормально.
Теперь при импорте в приложение 300,07 ошибка ругается на клиентов Байконура.
Думал может у кого еще есть подобный случай.

Разъясни мне, Вы импортировали товар либо получали от них услуги?
Если был импорт товара, то реестр заполнять не нужно.
Если Вы получали от них услуги, то заполняешь приложение по нерезидентам, платишь за них НДС и КПН, а так же отправляешь форму 101.04.
Размыто, да?

Мы не импортировали.
Мы продали им наш товар.

Так, значит это я не правильно тему назвал. Переименую

у нас эти же клиенты похоже у них РНН случаем не на 1091 заканчивается?
мы указали РНН российский и отправили, правда пока безуспешно.

Сначала проводки для разминки:
Дт 1210 - Кт 6010 - 1 482 000 (усл.) Вы выставили им счет за реализованный товар на экспорт
Дт 7010 - Кт 1330 - 1 000 000 (усл) Списали себестоимость реализованного товара
Дт 1030 - Кт 1210 - 740 000 (усл) Вам оплатили денежку (5 000 х 148)
Дт 7430 - Кт 1210 - 2 000 Тут же рассчитана отрицательная курсовая разница на остатки задолженности покупателя Вашего тогда, когда Вы получили от него денежки (10 000 х (148 - 148,2))
Дт 1030 - Кт 1210 - 741 500 Поступила оплата за товар 5 000 х 148,3
Дт 1210 - Кт 6250 - 1 500 Рассчитана полож.курсовая разница. (5 000 х (148,3- 148).

Теперь по поводу 300.07.В этом приложении не нужно их указывать. При наличии установленных законодательством документов, подтверждающих реализацию товаров предприятию-нерезиденту, т.е. на экспорт, оборот по реализации облагается НДС по ставке 0%. Заполняете строку 300.00.02 в Декларации.

Doka писал(а):оборот по реализации облагается НДС по ставке 0%.

а если в реализации товаров товар стоит с НДС 12%?

значит, на основании ст. 268 НК указанный оборот подлежит обложению НДС по ставке 12% ( неподтвержденный документами экспорт товаров).

и эту счет-фактуру нужно показывать в 7 приложении 300 формы. Так?

Тут проблема в том что г.Байконур находится на территории РК. Мы не экспортируем, никаких таможенных деклараций не заполняем. Вот и не понятно.

Помогите, пожалуйста. У нас есть покупатель, нерезидент( компания России), находятся в Байконуре. При реализации им товара мы выписываем счет-фактуру, но в реестр 7 не включаем, так как нерезидент. Теперь с 1 июля в форме 300 появилось приложение 9 . Вопрос: нужно ли такие счет-фактуры вносить в 9 приложение?

ЕленаN, мне не совсем понятна Ваша ситуация, поэтому определите сами, что Вам подходит

Из правил (приложение 9):

45.Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным в Российскую Федерацию в течение налогового периода товарам или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства.

49.Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные по реализованным товарам на территории Республики Казахстан или выполненным работам по переработке давальческого сырья для резидентов Республики Казахстан, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, и отраженным в приложении 300.07.

Для справки:
Давальческое сырье-

1) сырье, предоставляемое партнером для переработки в готовую продукцию в другой стране или другом регионе, с тем чтобы продукция была возвращена производителю сырья или в страну пребывания владельца сырья. Используется часто из-за недоступности или ограниченности доступа изготовителя готовой продукции к рынку сырья. Наибольшее распространение данная система отношений получила при переработке первичного сырья;

2) охватывает также операции с сырьем в режиме толлинга, наиболее типичные, когда заказчик предъявляет особые требования к изготовлению готовой продукции и желает контролировать производство данного продукта и самого производителя, предоставляя при этом производителю сырье (материалы) непосредственно или по договору с третьей стороной.

Дело в том, что это не давальческое сырье, просто товар. Покупатель- нерезидент, находящийся на территории РК и осуществляющий свою деятельность в г.Байконур, покупает товар на территории РК для своих нужд и не вывозит за границу РК. Таким образом, это не экспорт. С одной стороны эту счет-фактуру мы не отражаем в 7 приложении, т.к. нерезидент и тогда нужно указать в 9 приложении, т.к. согласно правил :"форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным в Российскую Федерацию в течение налогового периода товарам или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства."
Но согласно тех же правил:"в графе F заглавными кириллическими буквами указывается вид оборота, облагаемого по нулевой ставке. Если счет-фактура выписан по экспортированным в государства-члены таможенного союза товарам, указывается «Э». Если счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, указывается «Р»".
В таком случае в приложении 9 должны быть указаны счет-фактуры по экспорту, в которых обороты по нулевой ставке. А в нашем случае обороты облагаются НДС, потому что это не экспорт и товар с НДС. Вот поэтому я и не знаю надо эти счет-фактуры указывать в 9 приложении или нет?

Если не давальческие товары, то заполнять 9 приложение не надо.

Елена, я считаю, что Вы должны показать сч.ф. в 300.07, т.к. в правилах написанно:
38.Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан.
А у Вас получается, что покупатель хоть и нерезидент, но он осуществляет деятельность в РК, поэтому у Вас это будет "простая" реализация, как резиденту.

Евгения_Евгения писал(а):Елена, я считаю, что Вы должны показать сч.ф. в 300.07, т.к. в правилах написанно:
38.Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан.
А у Вас получается, что покупатель хоть и нерезидент, но он осуществляет деятельность в РК, поэтому у Вас это будет "простая" реализация, как резиденту.

Данную счет-фактуру я не могу указать в 7 приложении, потому что для нерезидентов, находящихся в Байконуре, действует законодательство РФ. Поэтому получается, что реализуя такому нерезиденту товар, данная реализация будет считаться реализацией в РФ и должна отражаться в Приложении 9( мне так объясняют). Вот я и не знаю как правильно.

Насколько знаю, в Байконуре пограничный контроль, и рубли там ходят. Может ошибаюсь.

Елена, вопрос действительно интересный. Мне бы самой очень хотелось разобраться во всем в этом. Выскажу свою мысль:
1. Если компания осуществляет свою деятельность на территории РК, то по хорошему они должны подчиняться законам РК., как у них действует законодательство РФ? Я не говорю, что это не возможно, но мне это не понятно.
2. В приложении 9 не нужно показывать эту сч.ф., т.к. это не давальческие товары.
3. Я бы показала эту сч.ф. в 300.07, т.к. еще раз повторюсь, в правилах написанно, что не отражаються сч.ф. в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность, на территории РК. Там ведь не написанно, что необразует постоянного учреждения и т.д. У Вас получается, что согласно таможенного законодательства это не экспорт, т.к. нет пересечения границы, эта компания нерезидент находиться на территории РК и там же осуществляет свою деятельность. Поэтому под правила все подходит.
Я бы Вам порекомендовала
1.показать сч.ф. в 300.07
2. написать письмо в НУ с просьбой дать разьяснение.
После того как Вы получите официальный ответ, все встанет на свои места. Либо Вы сделали правильно, ну либо сдадите допик.
Только просьба, если Вы получите ответ, выложите его пожалуйста на форуме, очень хочеться почитать.

Спасибо за обсуждения. Жду разъяснений с НК. Как только что-то, прояснится сразу отпишусь.