Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте!
Задалась вопросом о доходе по сомнительным требованиям. С какого момента можно считать срок возникновения задолженности?
Правильно ли я вообще считаю:
Раскатываю акт сверки с кредитором и считаю срок возникновекния либо по последней проплате от него, либо по последней счет-фактуре выписанной нами.

От даты и суммы последней проводки

Спасибо! т.е. даже независимо от того, когда например был заключен договор? У нас есть одна фирма, с ней договор заключен в 2006, а последняя проплата была в 2008, то я считаю в любом случае с 2008, правильно?

Скажите, если в декларации по КПН в приложении про сомнительным долгам написано, что нужно ставить №сч-ф или акта выполненных работ. А если последней опрацией была выписка с расчетного счета, я же считаю от нее 3 года, тогда мне ее № ставить?

Если например такая ситуация:
кредиторская задолженность ТОО "А" перед нами ТОО "Б"-
на начало 2006: 2000
счет-фактура 26.11.2006: 5000
выписка с банка 07.02.2007: 1500
на конец 31.12.2007: 5500
больше расчетов с ТОО "А" у ТОО "Б" не было.
Могу ли я (ТОО "Б") в доходе по сомнительным обязательствам в 2009 г. признать сумму 5500, ведь сч-ф выставлена в 2006г.
Помогите пожалуйста! [/quote]

Надо посмотреть по какому документу образовалась зад-ть на 2000 тенге. Получается, что у вас задолженность в 500 тенге тянется с этого момента и буде считаться сомнительной. А сумму по сч-ф от 26.11.06 вы должны признать сомнительной 26.11.09г.

Спасибо Елена, просто говорят "отталкивайся от последней проводки" но в тоже время просят указать сч-ф в декларации. Вот я и думаю от выписки оталкиваться, или от сч-ф

Vanda писал(а):выписка с банка 07.02.2007: 1500

07.02.2007,= 06.02.2008 + 06.02.2009+06.02.2010=3 года.
Я думаю, что на вычеты задолженность можно будет взять только в 2010г.

Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям

1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении конкурсного производства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении конкурсного производства.

Признаю, не права.

4. Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

biluha, спасибо! Вот так вот пообщаешься на форуме, и выводы хорошие делаешь. Еще раз спасибо!

Подскажите мне, пожалуйста. Наше предприятие перешло на общеустановленный режим с 01.02.09 г. У меня есть сомнительные требования, но они не удовлетворены уже более трех лет, более 4 лет, но ранее на вычеты не брались, т.к. мы были на упрощенке. Могу ли я взять их на вычеты в 2009 году, не смотря на то, что они не удовлетворены уже более 4-х лет?

Ведение бух.учета по счету "дебиторская задолженность" едины для любого налогового режима. В НСФО 2 Раздел 11 все хорошо прописано,что касается прекращение признания ФА :
п. 184. Прекращение признания финансового актива производится только тогда, когда:
1) права на получение денежных поступлений от данного финансового актива истекают или исполнены в полном объеме;
2) субъект передает другой стороне все существенные риски и выгоды, связанные с данным финансовым активом; или
3) несмотря на то, что субъект сохраняет некоторые существенные риски и выгоды, связанные с данным финансовым акт.

В Вашем случае он истек,поэтому Вы смело его можете брать на вычеты.Ведь ранее, работая на "упращенке", вы его же включали в налогооблагаемую сумму. Но не забудьте сделать корректировки, если Ваш дебитор потом посчитает нужным с Вами рассчитаться.

Anna_2907 писал(а):Подскажите мне, пожалуйста. Наше предприятие перешло на общеустановленный режим с 01.02.09 г. У меня есть сомнительные требования, но они не удовлетворены уже более трех лет, более 4 лет, но ранее на вычеты не брались, т.к. мы были на упрощенке. Могу ли я взять их на вычеты в 2009 году, не смотря на то, что они не удовлетворены уже более 4-х лет?

Можете брать на вычеты только те у которых истек срок три года. Те которые четыре и более должны были сами списать в срок (то есть до 2009 года) не смотря на упрощенку (там бух учет никто не отменял так что проводками убрали и все). Если признаете вычетом в 2009 году, то при проверке Вам исключат эти суммы и доначислят КПН с вытекающими.