Форум казахстанского налогоплательщика

Мне задали такой вопрос (по аське): вызвали в налоговую по поводу Деклараций по КПН за 2006-2008 гг и сказали, что исключают из строки 100.00.033 (вычеты по налогам) все таможенные пошлины и сборы, куда их правильно надо было поставить? Я предложила в приложение "Расходы по реализ.товарам, работам, услугам"в строку "прочие". Но налоговики сказали, что в 2006-2008 гг тамож. платежи не брались на вычеты вообще. Но ничем свои слова не подтвердили.
Да, если в этом году есть статья 114, то в Нал. кодексе, действующем до 2009г, речь в ст.103 шла только о налогах и ничего нет в сочетании "вычеты-обяз.платежи в бюджет", но есть же ст. 92 п.1: Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. . Если б фирма не заплатила те тамож.платежи, то и доход бы она не получила. Это не доказательство того, что тамож. платежи берутся на вычеты?
И всё-таки в какую строку их поставить? Есть еще вариант в строку: "приобретено товаров" (как бы увеличить себестоимость товаров), но, думаю, от указания РНН нал.комитета в такой строке нужно воздержаться.

А разве нет?Все таможенные платежи включаются в себестоимость товара.Кроме НДС,разумеется.В 1С при разноске поступления импорта все ложится на себестоимость.

NinOk писал(а):Все таможенные платежи включаются в себестоимость товара.

Я согласна! Но как отнесется НК к тому что в доп. форме по приобретен. товарам будет указан их РНН? вот я еще здесь нашла что: Камеральный контроль по декларациям КПН [за 2006 год]

А можно пошлину+сбор отнести на вычеты по приобретению товаров на поставщика товара по ГТД?

Вот я сейчас подняла свои старые 100 формы,посмотрела,я так и отнесла на поставщика,но насчет правильности не знаю,камерального еще не было.....

Пари писал(а):А можно пошлину+сбор отнести на вычеты по приобретению товаров на поставщика товара по ГТД?

Интересная идея конечно, но вот как заставить Вашего поставщика отразить у себя этот доход?! Ныне встречки и зарубеж запрашивают. А еще надо бы как то в договор, в инвойс и в паспорт сделки включить (иначе сразу будет видно что поставщик тут не при делах)

А как же быть????Отразить где то нужно..но где?Вот в чем вопрос?

Приложение 12 потом оно стало 8. Раздел Прочие расходы. РНН указываем получателей таможенных сборов платежей и пошлин.

Это строка 100.12.003S?
Лада,а вы не могли бы подсказать ссылку на какой нибудь документ,что бы ответить на вопросы налогового инспектора почему да зачем?

Возможно ли написать официальное письмо в НК с вопросом куда относить сбор и пошлину?Или они сразу ответят "читайте налоговый кодекс"....

Пари писал(а):Возможно ли написать официальное письмо в НК с вопросом куда относить сбор и пошлину?Или они сразу ответят "читайте налоговый кодекс"....

Нет, так не ответят. они Вам буду цитировать кодекс и в конце сделают какой-то вывод. Иногда расплывчатый, но я вот пару раз писала офиц. запросы, мне ответы понравились вполне.

Вот опять думаю про таможенные сборы.Если их отнести к прочим и указать в 12,а сейчас в 8 приложении...А как же тогда стоимость ТМЗ,мы ведь указываем на начало периода,потом поступление и на конец периода,и там уже должны учитываться все таможенные платежи,которые вошли в себестоимость,иначе у нас не сойдутся остатки по мат.отчетам.

В отделе аудита в НК сегодня сказали что нужно отнести в прочие расходы 12(8) приложения на РНН налоговой получившей сбор и пошлину...Причем они долго сомневались...В Астане 3 налоговых комитета , была в консультации во всех..ответы всегда двусмысленные..

NinOk

NinOk писал(а):иначе у нас не сойдутся остатки по мат.отчетам.

может быть показать разницу эту в сверке данных Декларации и бухг.учета? Кроме того, помните строку 100.08.016 А и В. в ф. 100.00 за 2008 год?
По названной строке могут быть различные стоимости ТМЗ по БУ и НУ в связи, например, с Методическими рекомендациями по применению МСБУ 2 "Запасы"

12. Запасы оцениваются по наименьшей из себестоимости и возможной чистой стоимости реализации.

СЕБЕСТОИМОСТЬ ЗАПАСОВ

13. Себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и места их текущего расположения.

ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ

14. Затраты на приобретение запасов включают затраты:
•на приобретение, за вычетом любых торговых скидок, возвратов налоговых платежей (например, НДС) и прочих аналогичных статей.
- импортные (таможенные) пошлины и прочие налоги, связанные с приобретением;
- затраты, связанные с транспортировкой (доставкой);
- затраты по разгрузке и обработке грузов;
- и другие затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов.

Расходы, не подтвержденные документально, не могут быть отнесены на себестоимость в БУ, при этом в фин.отчетности Вы отражаете все затраты. И здесь, если тамож.платежи отнести в "прочие", то образуется разница между БУ и НУ в стоимости запасов.

Сегодня сдала корректировку по 100ф,сбор+пошлина поставила в прочие расходы на РНН налогового Комитета получателя..В отделе камерального контроля сказали "верно!"..Впредь буду таквсегда делать!

Спасибо огромное Доминике!!!!!!!!Ты уже не первый раз мне помогаешь...(она завела эту ветку по моему вопросу в аське)

Пари, пожалуйста! Пиши

Спорить не буду,если вам в налоговой так сказали,надеюсь там сидят компетентные люди.
Значит я чего то не понимаю в бухгалтерии.Если все таможенные платежи отражаем отдельной строкой в 8 приложении,получается что они все сразу идут на вычеты.А когда относим их на себестоимость,они списываются пропорционально реализации ТМЗ,и если остаются остатки на начало следующего года,то в них сидит и часть таможенных платежей.
Здесь вы пишите что расходы не подтвержденные документально не могут быть отнесены на себестоимость товара.Все таможенные платежи подтверждены документально,значит они включаются в себестоимость.Получается если мы относим на вычеты все сразу,у нас увеличиваются расходы по реализованным товарам,и возникает разница между БУ и НУ.
Когда читаем правила заполнения 100 формы,там говорится что 100.08.01,02 заполняем на основании бухбаланса,в котором естественно все запасы идут по полной себестоимости.
Значит мы должны отминусовывать все таможенные расходы.
В общем мне все равно все непонятно,буду ждать проверки.
А по поводу встречки с инопартнерами,они делаются по фактурной стоимости товара,т.е.в той валюте,в которой выставлен счет,а у нас уже в тенге по пересчету и со всеми затратами приходуется.Не смею утверждать что все это правильно,но и твердой уверенности что правильно относить все на вычеты тоже нет.

NinOk, простите,

Доминика писал(а):Расходы, не подтвержденные документально, не могут быть отнесены на себестоимость в БУ, при этом в фин.отчетности Вы отражаете все затраты.

Извините, я имела ввиду не могут быть отнесены на себестоимость в НУ.
Эту фразу я написала как пример, когда возникает разница между с/с товара в Бу и НУ, а не в увязке с тамож. платежами.

Доминика писал(а):И здесь, если тамож.платежи отнести в "прочие", то образуется разница между БУ и НУ в стоимости запасов.

То есть это тоже один из случаев, когда в с/с товара по БУ и НУ возникает разница, потому что поставить РНН НК как поставщика товаров или увеличить стоимость купленных товаров у поставщика на тамож. пошлину - неправильно, что подтверждается камер.контролем. В итоге сумма по 8/12 приложению то на то и выйдет, если пошлины и платежи в "прочие" поставить.

А Баба-Яга против! В том то и дело,если бы не было никакой разницы в цифрах,поставили в ту и ли другую строку,и результат бы не изменился,т.е.сумма по приложению 12/8 была бы одинаковая,ладно.Тут же,при отнесении таможенных платежей полностью на вычеты искажает всю стоимость товаров,так как при отнесении в строку 100.08.03 списывается только часть(!) таможенных платежей,и часть переходит на остаток ТМЗ.Когда мы говорим про разницу в стоимости ТМЗ по НУ и БУ,в основном она возникает при изменении методов оценки,либо когда товары находятся в пути.Если при амортизации у нас возникают разница между БУ и НУ,это понятно,есть целые приложения,где берется двойная норма амортизации,а здесь непонятно,почему должна возникать разница в себестоимости из-за таможенных платежей,и соответственно занижаться КПН.Пойду в НУ после праздников,пусть объяснят мне недалекой,если ответ не удовлетворит,напишу официальное письмо в НУ,о результатах сообщу.

А что не ясно то? Все ясно как день белый - в бухучете стоимость ТМЗ включает в себя все и таможенные и доставку и пошлины, в налоговом учете это все равные РНН разные поставщики и смешиваться разумеется не должно. Вот она и разница.