Форум казахстанского налогоплательщика

ТОО открыло депозит и банк начисляет вознаграждения ежемесячно. С вознаграждения удерживается подоходный налог и предоставляется выписка. Как правильно отразить данную операцию по проводкам?
Например:
начислено вознаграждение - 1382,23
банк удержал подоходный налог - 207,33
поступило вознаграждение - 1174,90
ЗАРАНЕЕ ВСЕМ БОЛЬШОЕ СПАСИБО!

д1270 к6110 - начислен доход по вознаграждению в полной сумме
1030 1270 - поступило вознаграждение на р/счет
1280 1030 - списана банком сумма налога удерж. у ист.выплаты
1410 1280 - признание суммы удержанного кпн у ист.выплаты текщим налоговым активом на дату,указнной в письменном док-те от банка, подтверждающем удержание налога у ист.выплаты
3110 1410 - в случае начисления кпн к уплате сумма налога,удержанного при выплате вознаграждения, относится в зачет
суммы кпн, нчисленного за налоговый период налогплательщиком


подтверждение об удержании обязательно

Большое спасибо!
У меня правда есть еще один вопрос по этой теме: ТОО резидент РК открыло счет в банке Республики Корея. Мы получаем по факсу выписки, где указанно, что нам начисляется доход в виде процентов периодичностью один раз в квартал.....как эти проценты отразить в учете и в какой налоговой отчетности отражать?

Есть одна проблемка по теме:
досрочно расторгли депозитный договор. С банка, после того как с депозитного счета на текущий возвратили не всю сумму, пришла справка об уменьшении начисленного вознаграждения и об уменьшении удержанного подоходного налога. Как с этим быть? тем более, что все это случилось в разных годах, т.е в годовом отчете отражен этот подоходный налог, а уже после получили справку.
Может кто-нибудь подскажет как можно откорректировать это в 1С? какие здесь нужны проводки?

Посоветуйте, пожалуйста. Открыт депозит в банке на полгода. В конце периода банк начислил проценты, удержал налог и перечислил на наш р/с. Как вы думаете в бух учете доход по вознаграждению начислять каждый месяц или в конце периода по документам банка? И как правильно отразить удерживаемый налог? Помесячно или также в конце периода?

Вознаграждение начисляете согласно графика начисления вознаграждения. Удержанный налог начисляете в этот же момент (начисления вознаграждения) потому что он исчисляется и удерживается при начислении вознаграждения.

Ирина Беляева писал(а):Есть одна проблемка по теме:
досрочно расторгли депозитный договор. С банка, после того как с депозитного счета на текущий возвратили не всю сумму, пришла справка об уменьшении начисленного вознаграждения и об уменьшении удержанного подоходного налога. Как с этим быть? тем более, что все это случилось в разных годах, т.е в годовом отчете отражен этот подоходный налог, а уже после получили справку.
Может кто-нибудь подскажет как можно откорректировать это в 1С? какие здесь нужны проводки?

В 1С сторнируете эти проводки на сумму разницы (можно 31.12). Налог.отчетность переделываете.

МаПаСу писал(а):Вознаграждение начисляете согласно графика начисления вознаграждения. Удержанный налог начисляете в этот же момент (начисления вознаграждения) потому что он исчисляется и удерживается при начислении вознаграждения.

В том то и проблема. Гафика начисления вознаграждения к договору не было. Банк вознаграждение выплачивает единоразово в конце договорных обязательств по депозиту. Соответственно и удерживает налог в этот момент. А мне как провести? Так же как банк- единоразово? Или же учитывать метод начисления и учитывать в бух.учете доход каждый месяц?

Проводите так же единоразово на дату прекращения договора.

Большое спасибо за совет!!!

Мабуба писал(а):д1270 к6110 - начислен доход по вознаграждению в полной сумме
1030 1270 - поступило вознаграждение на р/счет
1280 1030 - списана банком сумма налога удерж. у ист.выплаты
1410 1280 - признание суммы удержанного кпн у ист.выплаты текщим налоговым активом на дату,указнной в письменном док-те от банка, подтверждающем удержание налога у ист.выплаты
3110 1410 - в случае начисления кпн к уплате сумма налога,удержанного при выплате вознаграждения, относится в зачет
суммы кпн, нчисленного за налоговый период налогплательщиком


подтверждение об удержании обязательно

то есть получается, что доход по вознашрждению будет включаться в СГД, а удержанный с нашего вознаграждения налог по 15% можно зачесть против КПН. Не подскажете, где про это можно прочитать! В налоговом кодексе не нашел

ст.85 п.18- доход от вознаграждений, ст.139 НК - зачет налога,при наличии документов

пасиба

В соответствии с Законом РК № 467-IV от 21.07.2011 г. ст. 143 п. 2 пп 12 изменен
Старая редакция:

вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, определенным в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса.

Новая редакция:

вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, за исключением зарегистрированных в форме акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников помещений (квартир).»;

Вступает в силу с 1 января 2012 г.

См. Закон РК № 467-IV от 21.07.2011 г.

KIV писал(а):как эти проценты отразить в учете и в какой налоговой отчетности отражать?

Про налоговую отчетность я не знаю, но если счет открыт в иностранном банке, то нужно еще и уведомлять Национальный банк: Закон 530-IV 6.01.2012 по вопросам валютного регулирования

Юридические лица-резиденты, за исключением банков и Национального оператора почты, обязаны уведомить Национальный Банк Республики Казахстан об открытии банковских, в том числе сберегательных счетов в иностранных банках в срок не позднее тридцати календарных дней со дня заключения договора с иностранным банком

Здравствуйте! Подскажите, к какой деятельности относится депозит? В какую статью движения ДС нужно отнести депозит (сумма размещения) и вознаграждение по нему при составлении отчета о движении денежных средств? Куда включить в инвестиционную деятельность, в операционную или же все таки в финансовую?

Manyanya, пункт 33 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств»

Добрый день.

У нас ТОО "упрощенный режим". Хочу воспользоваться вашими проводками, но возникли 2 ньюанса.
1) В плане счетов я могу указать сч 1284 прочая краткосрочная дебиторская задолженность а в комментарии к этому счету указать контрагент "налоговое управление" ?
2) Когда я провожу проводку
д1270 к6110 - начислен доход по вознаграждению в полной сумме 92,2 тенге, (в моем случае), когда ТОО на упрощенном режиме, данная сумма идет в доход. соответственно в отчете 910 форме я по формуле с дохода (где уже сидит данная сумма) с 3% я начисляю КПН и уплачиваю в бюджет.
По этим 2-м проводкам начисляю сумму КПН в размере 13,83 тг.
1280 1030 - списана банком сумма налога удерж. у ист.выплаты
1410 1280 - признание суммы удержанного кпн у ист.выплаты текщим налоговым активом на дату,указнной в письменном док-те от банка, подтверждающем удержание налога у ист.выплаты
Не получается ли что я 2 раза уплачиваю в бюджет КПН ?
1) с 3%
2) сумма КПН в размере 13,83 тг. удержанная у источника выплаты.

Мабуба писал(а):д1270 к6110 - начислен доход по вознаграждению в полной сумме 92,2
1030 1270 - поступило вознаграждение на р/счет 78,37 тг
1280 1030 - списана банком сумма налога удерж. у ист.выплаты 13,83 тг
1410 1280 - признание суммы удержанного кпн у ист.выплаты текщим налоговым активом на дату,указнной в письменном док-те от банка, подтверждающем удержание налога у ист.выплаты 13,83 тг.
3110 1410 - в случае начисления кпн к уплате сумма налога,удержанного при выплате вознаграждения, относится в зачет
суммы кпн, нчисленного за налоговый период налогплательщиком
подтверждение об удержании обязательно

Может быть я заблуждаюсь. Поправьте меня.

Ответьте пожалуйста.