Форум казахстанского налогоплательщика

2 августа 2015 года Президентом Республики Казахстан подписан Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения» (далее - Закон), который разработан в реализацию основных направлений Концепции дальнейшей модернизации пенсионной системы Республики Казахстан до 2030 года.

Законом предусматривается:

1. Изменение порядка назначения базовой пенсионной выплаты

С 1 июля 2017 года базовая пенсия будет назначаться в зависимости от стажа участия в пенсионной системе, только лишь при достижении пенсионного возраста (58-63/63).

При этом, в стаж участия будет включен стаж, выработанный в солидарной системе (трудовой стаж на 1 января 1998 года), а также периоды, за которые уплачивались обязательные пенсионные взносы (фактический стаж уплаты пенсионных взносов).

В случае, если у гражданина трудовой стаж составляет менее 10 лет или стаж вовсе отсутствует, то размер базовой пенсии будет равен 50% от величины прожиточного минимума (ПМ).

За каждый год сверх 10 лет размер базовой пенсии будет увеличиваться на 2% и при 35 и более лет размер базовой пенсии составит 100% ПМ (при стаже 20 лет размер базовой пенсии будет составлять 70% ПМ, 30 лет – 90% ПМ).

Данные изменения позволят, с одной стороны, восстановить социальную справедливость в отношении тех пенсионеров, которые по причинам отсутствия сведений о доходах, имея большой трудовой стаж, получают низкий размер пенсий, с другой стороны - стимулировать сегодняшнее и будущее поколение работников к формализации трудовых отношений.

Для реализации данной нормы, с 01.07.2017 года состоявшимся пенсионерам будет произведено изменение механизма базовой пенсии на основании документов, имеющихся в пенсионном деле.

2. Введение нового условно-накопительного компонента пенсионной системы за счет установления дополнительных 5% обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР).

Участниками условно-накопительного компонента будут являться работники, за которых работодатель за счет своих средств будет перечислять обязательные 5%-е пенсионные взносы.

Эти взносы не являются собственностью граждан и будут фиксироваться на условном пенсионном счете каждого работника, открытом в Едином накопительном пенсионном фонде.

Право на пенсионные выплаты за счет ОПВР будут иметь лица, достигшие пенсионного возраста (58-63/63), на чье имя открыт условный пенсионный счет при условии перечисления ОПВР не менее чем за 60 месяцев, а также инвалиды I и II групп, инвалидность которых установлена бессрочно.

Пенсия выплачивается пожизненно ежемесячными платежами и не наследуется. Ежегодно размеры пенсий будут индексироваться в зависимости от финансовых возможностей ЕНПФ и демографических показателей.

3. Совершенствование пенсионного обеспечения отдельных категорий

На сегодняшний день основной проблемой в пенсионном обеспечении сотрудников силовых структур являются различия в размерах пенсий, вышедших на пенсию за выслугу лет в разные годы при равных условиях.

С 1 января 2016 года пенсионное обеспечение сотрудников силовых структур будет переведено на полное государственное пенсионное обеспечение.

Размер их пенсии будет рассчитываться в зависимости от выслуги лет и денежного содержания на момент увольнения со службы.

При этом, начиная с 2016 года, будут отменены обязательства государственного бюджета по уплате 20 % обязательных пенсионных взносов от денежного содержания сотрудников силовых структур.

Кроме того, в доход бюджета будут перечислены пятьдесят процентов сумм обязательных пенсионных взносов, перечисленных за счет бюджетных средств до 1 января 2016 года в их пользу.

Также для устранения диспропорций в размерах пенсионных выплат пенсионеров силовых структур, уволенных в запас в разные периоды времени, при равных условиях прохождения службы, в 2016 году будет осуществлен разовый перерасчет размеров ранее назначенных пенсионных выплат в неполном объеме с учетом доведения их до полного размера, приняв к зачету выслугу лет, трудовой стаж, денежное содержание на день увольнения со службы по материалам пенсионного дела.

Данные меры позволят обеспечить соответствие международным стандартам пенсионного обеспечения военных и повысить социальные гарантии военнослужащих.

Кроме того, предусмотрено совершенствование параметров накопительной пенсионной системы, расширение охвата населения накопительной пенсионной системой.

В результате предлагаемых преобразований пенсионные выплаты граждан будут состоять из следующих частей:
1) базовой пенсионной выплаты, назначаемой в зависимости от стажа участия в пенсионной системе;
2) пенсионной выплаты из Центра лицам, имеющим трудовой стаж не менее 6 месяцев на 1 января 1998 года;
3) пенсионных выплат из ЕНПФ за счет:
- индивидуальных 10% обязательных пенсионных взносов работника;
- дополнительных 5% обязательных пенсионных взносов работодателя;
- 5% обязательных профессиональных пенсионных взносов (занятым во вредных (особо вредных) условиях труда) (с 2023 года);
4) добровольных пенсионных накоплений.

В целом, предлагаемые меры обеспечат и в дальнейшем сохранять коэффициент замещения на уровне, рекомендуемом МОТ (не менее 40%) .

Данный закон вводится в действие с 1 января 2016 года за исключением пунктов, касающихся ОПВР, которые вводятся в действие с 1 января 2018 года, а также порядка назначения базовой пенсии - с 1 июля 2017 года.

Источник: Пресс-служба Министерства здравоохранения и социального развития Республики Казахстан

Существенные изменения, касающиеся исчисления ОПВ в пользу адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей, будут введены в действие с 1 января 2016 года.

пункт 3 статьи 25 Закона РК от 21.06.2013 года №105-V "О пенсионном обеспечении в РК" писал(а):3. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
...
Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

выдержка из подпункта 14) пункта 19 статьи 1 Закона РК от 02.08.2015 года №342-V писал(а):4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
...
Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Таким образом, ИП и другим вышеуказанным лицам для того чтобы не потерять стаж участия в накопительной пенсионной системе, от которого зависит размер будущей базовой пенсии, при отсутствии дохода рекомендуется/дается право уплачивать ОПВ в свою пользу 10% от МЗП.

С 1 января 2018 года Закон РК от 21.06.2013 года №105-V "О пенсионном обеспечении в РК" будет дополнен статьей 25-1 "Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя".
Так, устанавливается, что для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования будут субсидироваться за счет бюджетных средств обязательные пенсионные взносы работодателя по ставке 5 процентов от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
А для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 5 процентов от получаемого дохода, но не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Обратите внимание, что в данной норме не указан верхний порог ОПВР.

timur_26_ писал(а):Обратите внимание, что в данной норме не указан верхний порог ОПВР.

Обратила внимание на это...запретили заявлять доход, в тоже время убрали верхний предел. Очень умно...

Т.е. ОПВ для ИП так и остаются от заявленного дохода, а ОПВР уже от полученного... правильно? Ничего себе порядочки. Сумма-то приличная получается, еще и без верхнего порога.

Изменение порядка назначения базовой пенсионной выплаты перенесено с 1 июля 2017 года на 1 июля 2018 года.

Так, законом Республики Казахстан от 28 октября 2015 года № 369-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социальной защиты населения» внесены изменения в Закон Республики Казахстан от 2 августа 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения». А именно пунктом 9 статьи 1 данного Закона, который вводится в действие с 1 января 2016 года, предусмотрена замена 2017 года 2018-м в соответствующих нормах, касающихся нового порядка назначения базовой пенсионной выплаты и перерасчета её уже состоявшимся пенсионерам.

Но в 2017 пенсию увеличат же? Это просто изменен ввод нового метода расчета пенсии?

Кайрат-F2 писал(а):Но в 2017 пенсию увеличат же?

Неизвестно, т.к. индексация производится ежегодно на основании соответствующего постановления Правительства РК. К примеру, постановление Правительства Республики Казахстан от 12 декабря 2014 года № 1309 "О повышении размеров пенсионных выплат из уполномоченной организации с 1 января 2015 года".
Таким образом, на сколько % будет проиндексирована пенсия с 2017 года будет известно в декабре 2016 года.

Кайрат-F2 писал(а):просто изменен ввод нового метода расчета пенсии?

Не самой пенсии, а её части (базовой пенсионной выплаты). Изначально, базовая пенсионная выплата (50% прожиточного минимума) Правительством РК позиционировалась как гарантированный минимальный социальный стандарт, даже в случае отсутствия трудового стажа. Теперь же её хотят дифференцировать. Считаю, что перенос связан с экономией бюджетных средств.

У нас и так процент пенсионеров очень низкий. К примеру, в России процент пенсионеров в 2 раза выше, в Европе или Японии в 2-3-4 раза выше. И расходы на пенсию небольшие, и вот именно их в бюджете надо сокращать по их мнению. Лучше бы отменили Экспо пока не поздно.

timur_26_ писал(а):Потому что ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения имеет право самостоятельно заявить доход для исчисления ОПВ

Разве с 2016 г это не меняется? Или это только СНР?

shurik_kz писал(а):Разве с 2016 г это не меняется?

Считаю поправки, внесенные Законом РК от 02.08.2015 г. № 342-V "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения" в статью 25 Закона РК "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" уточняющими и не влияющими на расчет ОПВ за ИП.

Закон РК "О пенсионном обеспечении в РК" в редакции с 01.01.2016 года
4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
... Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Данное изменение внесено Законом Республики Казахстан от 2 августа 2015 года № 342-V ЗРК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения" и будет действовать с 1 января 2016 года.

А вот так было:

п.3 ст.25 Закона РК от 21.06.2013 года № 105-V "О пенсионном обеспечении в РК", который будет действовать до 1 января 2016 года говорит:
3. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

Теперь какое мнение?

shurik_kz писал(а):Теперь какое мнение?

Ведь далее идет расшифровка того, что в данной норме подразумевается под получаемым доходом, которая совпадает с предыдущей редакцией расшифровки заявленного дохода. Поэтому поправки

timur_26_ писал(а):уточняющие

Зачем было перефразировать это с "Заявляемый" на "Получаемый"? Нет ли какой-либо скрытой измены в этом пункте? Ведь самостоятельно, я как ИП в декларации определяю доход по факту. И плачу с этого налоги. Значит ли это, что для исчисления ОПВ я могу определить другой доход, не тот который указан в декларации? Например МЗП?

shurik_kz писал(а):Зачем было перефразировать это с "Заявляемый" на "Получаемый"?

Считаю, что Министерство здравоохранения и социального развития РК не устраивало то, что по сути указанные лица могли заявлять доход, которого на самом деле не было вплоть до 75МЗП и уплачивать по максимуму ОПВ. Затем возвращать ОПВ из ЕНПФ по заявлению как ошибочные. А это почва для разного рода злоупотреблений.
Обратите внимание, что теперь так как заявить доход (громадный) для исчисления ОПВ при отсутствии дохода нет возможности и появилась оговорка

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

shurik_kz писал(а):Ведь самостоятельно, я как ИП в декларации определяю доход по факту.

Я понимаю вашу озабоченность того, что во всех НПА написано плательщик исчисляет (определяет) ОПВ/ОППВ/ОПВР/СО/взносы (отчисления) на медстрахование самостоятельно, но в то же время речь идет о расчете, а не об определении дохода.

shurik_kz писал(а):Значит ли это, что для исчисления ОПВ я могу определить другой доход, не тот который указан в декларации? Например МЗП?

Да, для этого в ФНО есть строки под названием "Доход для исчисления ОПВ".
В любом случае, вы сдаете расчет патента до момента действия изменений и можете руководствоваться Законом РК "О пенсионном обеспечении в РК" в редакции до 1 января 2016 года.

timur_26_ писал(а):Считаю, что Министерство здравоохранения и социального развития РК не устраивало то, что по сути указанные лица могли заявлять доход, которого на самом деле не было вплоть до 75МЗП

Речь сейчас не об этом. Если рассчитывать ОПВ от дохода, как и соцотчисления от дохода, то например у ИП на СНР теперь налоговая нагрузка в общем составит более 20% от дохода. Кто будет так работать?

timur_26_ писал(а):В любом случае, вы сдаете расчет патента до момента действия изменений и можете руководствоваться Законом РК "О пенсионном обеспечении в РК" в редакции до 1 января 2016 года.

Да, прошу извинить, я не на патенте. Поэтому беспокоит 2016 год.

Вы еще не учитываете то, что наступит переломный год, когда в дополнение к существующим обязательствам появится обязанность уплаты членских взносов в НПП, что взносы и отчисления на медсоцстрахование за себя самостоятельно занятыми лицами пока будут вестись от МЗП, но и недалеко и от дохода. В общем, я уже писал, что быть ИП в силу грядущих изменений законодательства экономически невыгодно. Затраты не оправдывают себя.

timur_26_ писал(а):В общем, я уже писал, что быть ИП в силу грядущих изменений законодательства экономически невыгодно. Затраты не оправдывают себя.

Согласен полностью.

shurik_kz писал(а):Зачем было перефразировать это с "Заявляемый" на "Получаемый"?

Тоже не вижу существенных изменений, учитывая установленную далее дефиницию понятия:

Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

timur_26_ писал(а):быть ИП в силу грядущих изменений законодательства экономически невыгодно

Всё надо будет считать. Думаю, что уровень финансовых "потерь" с единицы чистого дохода ИП всегда будет ниже суммарного уровня финансовых потерь с единицы получаемой на руки заработной платы работника.