Форум казахстанского налогоплательщика

Расчет налогов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, а также сумм пенсионных взносов в НПФ и социальных отчислений в АО "Государственный фонд социального страхования"

Неоднократно, читал в Интернете и здесь на форуме, что многие неправильно производят расчет социальных отчислений, индивидуального подоходного налога за работников, социальный налог за работников исчисляют, когда его не надо исчислять, забывают заполнять строки, в связи с этим я создал таблицу, в которой будут учтены практически все тонкости.

В данном файле 2 листа Microsoft Excel: расчет налогов ИП по упрощенной декларации без работников на 1 листе, и с работниками на 2 листе. В первом случае достаточно указать год и доход за налоговый период (1, 2, 3 либо 4 квартал), т.е. ячейки, отмеченные желтым цветом, остальные показатели (подоходный налог, социальный налог, социальные отчисления и пенсионные взносы за ИП) рассчитаются автоматически. При этом для расчета будет использован размер минимальной заработной платы на соответствующий период. Фактически просто и легко заполнить декларацию по форме 910 индивидуальному предпринимателю, который осуществляет свою деятельность без привлечения наемных работников. Во втором случае необходимо указать больше данных, кроме налогового периода и дохода ИП за налоговый период, таких как начисленные доходы работников в разбивке по месяцам, поставить галочки, если присутствуют работники-пенсионеры и убрать галочку у работника, который не имеет право на вычет в размере 1 минимальной заработной платы.

Не учитываются больничные, отпускные и иные компенсации, а также наличие среди работников льготников. При этом, все ограничения и нюансы, указанные в Налоговом кодексе РК будут соблюдены, если произойдет превышение социальных отчислений за ИП и работников над суммой соц.налога, то соц налог будет равен нулю. Данный файл будет полезен индивидуальным предпринимателям, которые начали свою деятельность недавно, а также другим ИП для существенной экономии времени. Требования к компьютеру: наличие ПО Microsoft Office Excel.

timur_26_ писал(а):Файл обновлен. См. вложение первого сообщения.

Не грех еще баллов добавить!

timur_26_, замечательные помошники ваши програмки-расчеты, особенно расчет пенсии - это нечто, спасибо.

timur_26_, подскажите пож-ста статью, на основании которой для самого ИП (СНР) при расчете СО - ОПВ не вычитаются ?
а то я пользовалась другим расчетом от Сапфира, но там ОПВ вычитаются .
нигде не могу найти, как же правильно ?

Правила по исчислению социальных отчислений: http://urist.kz/index.php?option=com_co ... &Itemid=58

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

и далее:

Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
...
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Забыл сделать вывод, раз

Senator_I писал(а):размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы

, то ОПВ не вычитаются.

Кемел,
Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления соц. отчислений, приравнивается к размеру МЗП, установленный законом о респ. бюджете на соответствующий финансовый год.
СО вы должны исчислять с МЗП, то есть в 2011 г. с 15999 тенге * 5% = 800 тенге

, спасибо!!!

А для сотрудников работающих в ИП, имеющие заработную плату 15999, как будут исчисляться соц.отчисления?
1) 15999 тенге - ПВ 1599,90 тенге - СО 720 тенге,
или
2) 15999 тенге - ПВ 1599,90 тенге - СО 800 тенге?

Ульяна писал(а):1) 15999 тенге - ПВ 1599,90 тенге - СО 720 тенге,

Для сотрудников СО начисляются так, если даже з/п в размере минималки.

соц отчисления для сотрудников ИП с мин з/пл - ОПВ , но у меня скрин возможно и старый, т.е. верный расчет - 720 тенге

Кемел писал(а):timur_26_, подскажите пож-ста статью, на основании которой для самого ИП (СНР) при расчете СО - ОПВ не вычитаются ?

Глава 2 статья 7 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 "Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений".

Ульяна писал(а):А для сотрудников работающих в ИП, имеющие заработную плату 15999, как будут исчисляться соц.отчисления?
1) 15999 тенге - ПВ 1599,90 тенге - СО 720 тенге,
или
2) 15999 тенге - ПВ 1599,90 тенге - СО 800 тенге?

Первый вариант правильный, мой файл так и считает. Если это ИП, то 800 тенге.

timur_26_ , я почитала, но там нет такого что нужно вычитать ОПВ
7. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс), с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы.
К расходам юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

http://www.gfss.kz/ru/social/realization/index.php
да и на сайте ГЦВП актуален тот же пример расчета
imur_26_ - "Первый вариант правильный, мой файл так и считает. Если это ИП, то 800 тенге."

если ИП то 800, а если у ИП работает, то ведь 720

Кемел писал(а):
если ИП то 800, а если у ИП работает, то ведь 720

Да. Если зарплата работника = 15999, то СО = 720.

Кемел писал(а):соц отчисления для сотрудников ИП с мин з/пл - ОПВ , но у меня скрин возможно и старый, т.е. верный расчет - 720 тенге

Светлана Николаевна, спасибо за поддержку, а за шо таки минус то был, не поняла
ведь в последовательности обсуждения понятно было что за сотрудников, но я потом добавила "за сотрудников" для ясности

Кемел, а я тоже не поняла про минус. Это не я его Вам поставила.
Сейчас восстановлю справедливость плюсом.

спасибо, я знаю что не вы поставили ! но я рада !!!

Кемел писал(а): а за шо таки минус то был, не поняла

Может кто-то хотел плюс дать и ошибся?

за то сколько я плюсов получила , спасибо всем, больше не надо, а то мне жирненько будет

Кемел писал(а):за то сколько я плюсов получила , спасибо всем, больше не надо, а то мне жирненько будет

А это чтобы вы не обижались. У нас тут каждый участник на счету!