Форум казахстанского налогоплательщика

Расчет налогов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, а также сумм пенсионных взносов в НПФ и социальных отчислений в АО "Государственный фонд социального страхования"

Неоднократно, читал в Интернете и здесь на форуме, что многие неправильно производят расчет социальных отчислений, индивидуального подоходного налога за работников, социальный налог за работников исчисляют, когда его не надо исчислять, забывают заполнять строки, в связи с этим я создал таблицу, в которой будут учтены практически все тонкости.

В данном файле 2 листа Microsoft Excel: расчет налогов ИП по упрощенной декларации без работников на 1 листе, и с работниками на 2 листе. В первом случае достаточно указать год и доход за налоговый период (1, 2, 3 либо 4 квартал), т.е. ячейки, отмеченные желтым цветом, остальные показатели (подоходный налог, социальный налог, социальные отчисления и пенсионные взносы за ИП) рассчитаются автоматически. При этом для расчета будет использован размер минимальной заработной платы на соответствующий период. Фактически просто и легко заполнить декларацию по форме 910 индивидуальному предпринимателю, который осуществляет свою деятельность без привлечения наемных работников. Во втором случае необходимо указать больше данных, кроме налогового периода и дохода ИП за налоговый период, таких как начисленные доходы работников в разбивке по месяцам, поставить галочки, если присутствуют работники-пенсионеры и убрать галочку у работника, который не имеет право на вычет в размере 1 минимальной заработной платы.

Не учитываются больничные, отпускные и иные компенсации, а также наличие среди работников льготников. При этом, все ограничения и нюансы, указанные в Налоговом кодексе РК будут соблюдены, если произойдет превышение социальных отчислений за ИП и работников над суммой соц.налога, то соц налог будет равен нулю. Данный файл будет полезен индивидуальным предпринимателям, которые начали свою деятельность недавно, а также другим ИП для существенной экономии времени. Требования к компьютеру: наличие ПО Microsoft Office Excel.

Кто Тимура не помнит, то это автор вот этой инструкции по СОНО Нормальная инструкция для клиент НП [СОНО] - она многим тогда помогла

По ряду причин, от него не зависящих, его некоторое время не было на форуме, сейчас он возвращается к наши ряды

помню, помню, какже, избавила тогда от гемора, көп-көп рахмет, чувак

Кайрат-F2 писал(а):Кто Тимура не помнит, то это автор вот этой инструкции по СОНО

ему за это ОРДЕН надо дать! большое человеческое спасибо, Тимур!

ачо бывает и нечеловеческое спасибо?

+

Сообщение удалено

Timur_26_,я с вашими правилами не совсем согласна,
"Весь доход по выбитым кассовым чекам (розничная торговля) за указанный период, если безналичный расчет (всё, что поступило на расчетный счет ИП с назначением платежа по выполненным работам и оказанным услугам), доход по контрактам (договорам)"-это не верно.
Мы уже не однакротно говорили здесь о том ,что доход - это не то что оплачено,а то что отпущено покупателю(метод начисления).То есть основание для исчисления налогооблагаемой базы будут служить счета,выписанные вашим покупателям и по которым произведен отпуск товара или услуг.Оплата может поступить за полученный ранее товар,а может наооборот авансовый платеж.
А если налогоплательщик явдяется плательщиком НДС? То соответственно ,доход надо считать без НДС.

Марина Кашина писал(а):То есть основание для исчисления налогооблагаемой базы будут служить счета,выписанные вашим покупателям и по которым произведен отпуск товара или услуг.

в розничной торговле , допустим продуктовый магазин

Вот и сходи за хлебушком, без доверенности не дадут

Людмила,этими правилами будут пользоваться не только те кто ведет учет в продуктовом магазине.

Марина, да я поняла , пусть народ улыбнется

Да, вот с такими правилами и вводят в заблуждение. Вот так ИП и будет начислять все доходы.
Здорово написано, что весь доход от поступления денег на расч. счет. Ага, миллиончик поступил- заплати налог, неважно товар отпущен или нет.Бежим прямо оплачивать.
В розничной торговле- доход считать по пробитым чекам черех ККМ.
Бывает конечно, например, в магазинах запчастей, предоплата за товар, выбивается чек плюс приходный ордер, товар отпускается в след.месяце, допустим, когда будет поступление товара. Тут уж надо правильно отразить приход денег в кассу, как авансовый платеж, соответственно эта сумма не идет в доход для налогооблажения.А сама реализация ( доход для налогообложения) может быть и в след.квартале.)
В книге доходов ИП отражается именно наименование операций, т.е. реализация товаров, услуг, а никак не оплата.
По-любому надо правильно приходовать деньги в кассу предприятия бухг.проводками через счета (аванс.платеж,реализация), где будет видно предоплата это или реализация в магазине.
Доход по контрактам (договорам)- разные бывают договора.
Если имеется ввиду сумма договора, например по аренде здания, помещения, т.е. если в договоре указана сумма аренды ежемесячно 100 тенге, срок аренды на N-число месяцев, то естественно надо будет начислять в доход ежемесячную сумму аренды по 100 тенге, независимо пришли ли к вам за счет-фактурой или нет, и доходы эти обязаны отражать до момента расторжения договора. Также если в договоре указаны какие-либо штрафные санкции по оплате, по срокам поставки, то также могут доначислить в доход при проверке. Поэтому очень внимательно надо подходить к заключению договоров и вовремя их расторгать. Это и будет метод начисления, любой грамотный инспектор при проверке, если будет просматривать договора, обязательно включит эти суммы в доход, если сами не указали реализацию этих услуг, начисление дохода по пеням и штрафам.
Если договор на поставку товара , и в нем определена сумма , то эта сумма не будет включаться в доход, если не было реализации. Но естественно надо будет расторгнуть такой договор, если вы вообще отказались от поставки товаров.

FAQ форма налоговой отчетности 910

Вопрос 1. Как отправить декларацию вовремя и получить уведомление от Налогового комитета?
Ответ: Затягивать с отправкой декларации не стоит, но и торопиться тоже. Дело в том, если Вы отправите Декларацию в первых числах следующего месяца после отчетного периода, т.е. шансы, что НК может внести изменения в ФНО /необходимо использовать только актуальные шаблоны, которые как правило, публикуются на сайте НК после 10-го числа следующего месяца после отчетного периода/. Это может привести к неправильной разноске на лицевые счета. Если Вы отправите Декларацию после 10-го числа второго месяца после отчетного периода, СОНО может не успеть обработать ее, в связи с большой загрузкой сервера. Таким образом, я рекомендую отправлять в промежутке от [11-го числа следующего месяца до 5 числа второго месяца после отчетного периода] включительно. У Вас будет время в случае форс-мажора поехать в НК и разобраться в ситуации.

Вопрос 2. Декларации присвоен статус «Доставлена», но при этом пришло уведомление НК о том, что она принята. Это верно?
Ответ: Все нормально. Сервер НК иногда присылает уведомление раньше, чем Декларации (далее - ФНО) будет присвоен статус «Принята». Для того, чтобы сменился статус попробуйте произвести синхронизацию вручную (нажмите кнопку обновить и выполнить синхронизацию). Еще один совет для тех, у кого не высокоскоростное подключение к Интернету нажмите настройки синхронизации – уберите галочку с пункта обновлять справочники, и тогда скорость обновления статусов увеличится.

Вопрос 3. При запуске клиента НП (СОНО) появляется заставка НК и программа зависает. Может это связано с тем, что у меня установлена ОС Windows 7?
Ответ: Да, проблемы при работе с Приложением СОНО на компьютерах с установленной ОС Windows Vista и Windows Se7en есть и связаны они, как правило, с контролем учетных записей в этих системах. Необходимо отключить контроль учетных записей на время работы с Приложением, для этого необходимо зайти через кнопку пуск (start или иконку с 4 окнами) Панель управления \Все элементы панели управления \Учетные записи пользователей выбрать пункт изменение контроля учетных записей отключить UAC в Vista либо никогда не уведомлять в Se7en. Также это связано с невероятной загрузкой СОНО оперативной памяти и процессора. При запуске программы не подключайтесь к Интернету, выберите пользователя, профиль, подключитесь к Интернету, заполните ФНО и т.д. Может появиться сообщение о недоступности сервера НК и о возможности смены настроек подключения, выберите «НЕТ».

Вопрос 4. Получил ключи СГДС в НК на flash носителе, при подключении flash к своему домашнему (рабочему) ПК на нем нет ключей и папки с названием в виде моего РНН, а какие-то странные файлы?
Ответ: Ключи есть. Может появиться папка с ключами в виде приложения или ярлыка ни в коем случае не запускайте любые файлы на флешке после того как она побывала в НК. Флешка заражена вирусами, выполните следующие действия, проверьте сменный диск антивирусом, выберите позицию лечить. Также если у Вас старые антивирусные базы откройте флешку в настройках папки выберите показывать скрытые и системные файлы, увидите папку с ключами и атрибутом «скрытый», смените атрибут уберите галочку, удалите все файлы с расширением «exe» вручную (например, autorun.exe). После лечения должна остаться только одна папка. Проблема с вредоносными программами, распространяющимися через общедоступные компьютеры НК, существует из-за отсутствия антивирусного ПО на компьютерах НК, либо старых антивирусных баз, либо не выполнением работниками НК проверок антивирусом, в связи с зависанием компьютеров во время проверки либо с уменьшением производительности ПК. Кстати, этим грешат не только компьютеры НК, но и общедоступные компьютеры, расположенные в банках, только со своей спецификой, на них часто расположены не вирусы, а трояны, которые крадут конфиденциальную информацию о реквизитах счета клиента банка и т.д. Единственный совет не пользуйтесь этими компьютерами!

Вопрос 5. Что выбрать клиент НП или кабинет налогоплательщика для отправки ФНО?
Ответ: Если Вы ИП и у вас есть свой ПК, скорее всего, достаточно один раз настроить Кабинет НП. Но как показывает статистика посещения сайта, он не пользуется популярностью. Это связано с тем, что слишком сложно его настроить, используется медленный и зависающий стандартный web обозреватель Internet Explorer, недоступности сайта из-за большого количества подключенных пользователей, необходимости наличия высокоскоростного подключения к сети Интернет, техническими неполадками и работами. Поэтому лучше скачать клиент НП и отправить ФНО в нем. Все дополнительные функции, представленные в Кабинете НП, ИП как правило не нужны. Вообще эти сайты правительства, других государственных учреждений, широкая масса людей не использует и правильно делает.

Вопрос 6. Какой Интернет выбрать для отправки ФНО?
Ответ. Лучше всего конечно постоянное высокоскоростное подключение к сети Интернет (например, Megaline=5000 тенге/месяц), но и мобильный Интернет сойдет (GPRS пакеты от Актива или Beeline 1Гигабайт данных=2500 тенге, вечером из-за большого количества пользователей скорость скачивания значительно падает). Что дешевле? Если Вы ИП и отправляете ф910 один раз в квартал и Интернет в принципе Вам не нужен, можно поступить следующим образом, поехать в свой НК, попросить скопировать дистрибутивы базовой библиотеки и клиент НП на свою флешку, проверить дома и пролечить флешку от вирусов, установить программу и воспользоваться коммутированным доступом к Интернету (например, Ducat отправить SMS со своего мобильного стоимостью 100 тенге вполне Вам хватит). Тогда расход составит = проезд 120 тенге туда и обратно + 100 тенге (Интернет 1 час) итого 220 тенге. Можно сказать что для ИП недорого.

Вопрос 7. После отправки ФНО статус ФНО «принята» сменился на «ошибка разноски»
Ответ: Обратитесь к своему налоговому инспектору. Как не странно, я всегда полагал, что после статуса «принята», «отправляется во внешнюю систему» логически должен последовать статус «разнесена», а нет СОНО умом не понять.

Вопрос 8. Как же рассчитывается среднемесячная заработная плата одного работника в форме 910 ИП упрощенка?
Ответ: Начисленная заработная плата одного работника в первом месяце отчетного периода + Начисленная заработная плата второго работника в первом месяце отчетного периода + … + Начисленная заработная плата последнего работника в первом месяце отчетного периода разделить на количество работников в первом месяце отчетного периода, получим среднемесячную зарплату одного работника в первом месяце отчетного периода. Таким же образом, считаем и по второму и третьему месяцу отчетного периода. Получаем исходный показатель = (среднемесячная зарплата одного работника в первом месяце + среднемесячная зарплата одного работника во втором месяце + среднемесячная зарплата одного работника в третьем месяце) разделить на три.

Iva писал(а):Да, вот с такими правилами и вводят в заблуждение.:( Вот так ИП и будет начислять все доходы.:(
Здорово написано, что весь доход от поступления денег на расч. счет. :roll: Ага, миллиончик поступил- заплати налог, неважно товар отпущен или нет.Бежим прямо оплачивать. :lol:
В розничной торговле- доход считать по пробитым чекам черех ККМ.
Бывает конечно, например, в магазинах запчастей, предоплата за товар, выбивается чек плюс приходный ордер, товар отпускается в след.месяце, допустим, когда будет поступление товара. Тут уж надо правильно отразить приход денег в кассу, как авансовый платеж, соответственно эта сумма не идет в доход для налогооблажения.А сама реализация ( доход для налогообложения) может быть и в след.квартале.)
В книге доходов ИП отражается именно наименование операций, т.е. реализация товаров, услуг, а никак не оплата.
По-любому надо правильно приходовать деньги в кассу предприятия бухг.проводками через счета (аванс.платеж,реализация), где будет видно предоплата это или реализация в магазине.
Доход по контрактам (договорам)- разные бывают договора.
Если имеется ввиду сумма договора, например по аренде здания, помещения, т.е. если в договоре указана сумма аренды ежемесячно 100 тенге, срок аренды на N-число месяцев, то естественно надо будет начислять в доход ежемесячную сумму аренды по 100 тенге, независимо пришли ли к вам за счет-фактурой или нет, и доходы эти обязаны отражать до момента расторжения договора. Также если в договоре указаны какие-либо штрафные санкции по оплате, по срокам поставки, то также могут доначислить в доход при проверке. Поэтому очень внимательно надо подходить к заключению договоров и вовремя их расторгать. Это и будет метод начисления, любой грамотный инспектор при проверке, если будет просматривать договора, обязательно включит эти суммы в доход, если сами не указали реализацию этих услуг, начисление дохода по пеням и штрафам.
Если договор на поставку товара , и в нем определена сумма , то эта сумма не будет включаться в доход, если не было реализации. Но естественно надо будет расторгнуть такой договор, если вы вообще отказались от поставки товаров.

Всем привет! Я честно говоря не ожидал такого отклика и заслуженной критики в свой адрес. По поводу дохода, я взял пример и весьма распространенный вариант ИП владеет или арендует магазин продуктов (а выбивают ли кассовый чек покупателю это другой вопрос). По поводу поступления на расчетный счет: ИП заключил договор об оказании услуг выполнил какую-то работу либо оказал услугу в указанный период и получил оплату за выполненную работу в том же отчетном периоде (не говорится об авансом платеже). Я не претендую на то, что бы на меня ссылались и на то, что составленные мной правила имели бы юридическую силу. Знаете, это как письма разъяснительного характера государственный учреждений, вроде они как юридическую силу не имеют но почему-то их используют в работе. Просто знаете, я использовал только по данной строке пример, а можно было весь налоговый кодекс туда поместить, только боюсь не влезет :)
В любом случае, спасибо за отклики, не сказать что я этого не знал смешно, но я напоминаю что я стараюсь простым и понятным языком ответить на поставленные вопросы

Сообщение удалено

timur, так просто здесь читают много неопытных бухгалтеров и самих ИП, поэтому они и могут это все принять за чистую монету. Так и только так, раз написано.

Timur, Вы умница ,но только поправте в своих правилах (вы их назвали правилами) формулировку ,что берется в доход как налогооблагаемая база.И все.Удачи Вам

Файл обновлен. См. вложение первого сообщения.

красиво! наглядно! доступно!