Форум казахстанского налогоплательщика

Какими налогами облагается у турагента в Казахстане покупка турпродуктов у нерезидента:
1.Облагается НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство,так как местом реализации признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.. по организации туризма;
2.Так как нерезидент получает доход от оказания услуг только за пределами Республики Казахстан, то он не является доходом из источников в Республике Казахстан, т.е. у такого нерезидента не возникает обязательство по уплате КПН в Республике Казахстан?

Турагенты только на турсайтах просиживают, в бухгалтерских не нуждаются?
Какие неотзывчивые!

Давайте сначала разберемся с этим

lunnaya писал(а):так как местом реализации признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.. по организации туризма

Я считаю, что это услуги, оказанные за пределом РК - ведь туристы выехали для получения услуг за пределы РК, тогда

Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты...
5. Налогообложению не подлежат:
....
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.

если эти пункты 3.4. ст.192 прочитать, то услуги туризма мы там не найдем.
Следовательно, у нерезидента НЕ возникает обязательство по уплате КПН в Республике Казахстан.

Теперь по поводу НДС.
Туристская деятельность подразделяется на турагентскую и туроператорскую деятельность - согласно Закона Республики Казахстан от 13 июня 2001 года № 211 “О туристской деятельности в Республики Казахстан” (вот ссылка на Закон http://www.pavlodar.com/zakon/?dok=00968&all=all)
Так вот, согласно подпунктов пп. 10 статьи 1

10) туристская агентская деятельность (турагентская деятельность) - деятельность физических и (или) юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по продвижению и реализации туристского продукта (далее - турагент);

Т.е. турагент НЕ покупает турпродукт у туроператоров, а берет на реализацию за комиссионное вознаграждение. Следовательно оборотом у турагента будет комиссионное вознаграждение.
Таким образом, НДС будет облагаться только сумма комиссионного вознаграждения.

Спасибо, за отзыв, Nell! Вы как всегда логично мыслите! Так то мы все думаем, странно только, что турагенты не отзываются, не хотят делиться опытом или сами не уверены, что правильно делают?!

lunnaya писал(а):не хотят делиться опытом

кто бы с нами поделился...

Видимо кроме вас больше знатоков по туризму нет!

Поскольку стоимость турпродукта включает в себя стоимость размещения,перевозки,оформления виз,питания и др.услуг,то в случае оказания нерезидентом таких услуг исключительно за пределами РК,а также,если такой нерезидент не является резидентом страны с льготным налогообложением,определяемой в соответствии со ст.130 НК,то доходы от оказания таких услуг,не связанные с его постоянным учреждением в РК,не являются доходами из источников в РК,и,соответственно в отношении указанных доходов у нерезидента не возникает обязательства по уплате подоходного налога в РК.

Комиссия полностью идет на доход предприятия, НДС нет, если не затронуты страны с льготным налогооблажением

Спасибо за отзыв NinOk! Про комиссионные турагента даже ежику как говорится понятно было бы, если в договорах было бы так и написано. Но, эти хитрые туроператоры то и дел норовят такие договора подсунуть, выдержки из договоров: "турагент покупает турпродукты" - это из договора туроператора с агентом, далее как вытекает из вышеуказанного договора следует договор агента с туристом: "турагент принимает обязательства по оказанию тур.услуг" ? Туроператор вынуждает агента заключать договор от своего имени! А этот простяк идет на это - потому, что все так делают!

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня знакомая занимается тур.бизнесом через туроператора. Реализует тур.путевки.
Такая ситуация: она реализовала путевку за 2300 у.е., выписала на эту сумму сч/ф клиенту. Туроператор, в свою очередь, выдал ей свою сч/ф на 2100 у.е. Доход, как я понимаю, составляет 200 у.е. Но почему-то туроператор требует от нее встречную сч/ф на 200 у.е. Почему????? Я считаю, что если она выпишет таковую, то этот доход задвоится. Или в этой сфере как-то по другому идет учет??? Помогите советом, пожалуста. Заранее благодарна.

zs1973! В туризме, надо отметить очень интересно работать турагентам: Если туроператор выставляет турагенту (вашей знакомой)счет-фактуру на всю сумму 2300 у.е., при этом выделяет, что комиссионные составляют 200 у.е. к учету турагент должен принять 2100 у.е. оплачивыемые туроператору, как цену турпродукта. После реализации турпакета туристу, турагент выставляет встречную счет-фактуру на 200 у.е. Но для того, что бы доходы не удваивать, реализацию туристу надо проводить только на 2100 у.е. (естественно в тенге) при этом надо выбивать отдельно чек без НДС на тупродукт, и отдельно чек на 200 у.е. комиссионных с НДС (если плательщик НДС) и отдать чеки туристу, а счет-фактуру туроператору, (чеки отдаете туристу потому, что он оплачивает комиссионные)
дебет 1210, кредит 6010, 6210, - 2100 у.е. туристу,
дебет 1210, кредит 6010, - 200 у.е. туроператору.
Вообще то, не пробовала посмотреть на это со стороны туроператов: казалось бы зачем выставлять с указанием комиссионных и потом ждать встречную сч-ф, а наверное, для того, чтобы контролировать комиссионные.

lunnaya писал(а):zs1973! В туризме, надо отметить очень интересно работать турагентам: Если туроператор выставляет турагенту (вашей знакомой)счет-фактуру на всю сумму 2300 у.е., при этом выделяет, что комиссионные составляют 200 у.е. к учету турагент должен принять 2100 у.е. оплачивыемые туроператору, как цену турпродукта. После реализации турпакета туристу, турагент выставляет встречную счет-фактуру на 200 у.е. Но для того, что бы доходы не удваивать, реализацию туристу надо проводить только на 2100 у.е. (естественно в тенге) при этом надо выбивать отдельно чек без НДС на тупродукт, и отдельно чек на 200 у.е. комиссионных с НДС (если плательщик НДС) и отдать чеки туристу, а счет-фактуру туроператору, (чеки отдаете туристу потому, что он оплачивает комиссионные)
дебет 1210, кредит 6010, 6210, - 2100 у.е. туристу,
дебет 1210, кредит 6010, - 200 у.е. туроператору.
Вообще то, не пробовала посмотреть на это со стороны туроператов: казалось бы зачем выставлять с указанием комиссионных и потом ждать встречную сч-ф, а наверное, для того, чтобы контролировать комиссионные.

Большое спасибо!!!

Не за что! Это то немногое до чего я дошла сама, правда вопрос с нерезидентами (он выше был) меня все-равно мучает: нет четкости и ясности! Точку негде ставить, сплошные зяпятые, оставила письмо в налоговое управление, сказали надо писать в городской департамент. Может кто-то решил вопрос с властями : имеются в виду официальные письма? А?

Здравствуйте!Какой по какому режиму удобней работать тур фирме?

Добрый день,я только начинаю вести учет в турагентстве,если вам не составит труда взгляните,на операции,которые я провела, подскажите,в чем ошибка,если есть,и каких проводок еще не хватает в следующей хоз.операции(режим общеустановленный,без НДС):

1.Приходный кассовый ордер от частного лица за турпакет: дт 1010 кт 1210 / сумма 100000
2.Расходный ордер подотчетному лицу: дт 1251 кт 1210 / сумма 90000
3.Авансовый отчет(оплачено наличными за турпакет): дт 3310 кт 1251 / сумма 90000
3.Получен чек и счет-факт от оператора:
"Счет-фактура полученный" и "Услуги сторонних организаций" дт 7010 кт 3310 / сумма 90000
4.Выписана счет-факт и акт выполн. работ на комиссию оператору: дт 1210 кт 6010 /сумма 10000
5.У себя проведена счет-факт и акт вып.работ на частное лицо(клиент): дт 1210 кт 6010 /сумма 90000
в оборотно -сальдовой ведомости получается сальдо на конец:
в Дт 1010 сумма 10 000
в Кт 6010 сумма 100 000
в Дт 7010 сумма 90 000
по остальным счетам обороты выравнялись.
Правильно ли оформлена операция, и как закрыть суммы в сальдо?

И еще вопрос:
Можно ли при этом выбивать один чек покупателю?
И как быть,если клиент попросит счет-фактуру?(такое иногда бывает у нас)

Заранее благодарны,турагентство

Турагентство писал(а):1.Приходный кассовый ордер от частного лица за турпакет: дт 1010 кт 1210 / сумма 100000

почему на 1210 - ваше турагентство выкупило этот тур у туроператора или взяло на реализацию за агентское вознаграждение? От этого зависят все остальные проводки.

мы-агентство, берем на реализацию.

Тогда мои проводки такие
Дт. 1010 Кт 1210 (ЧЛ) 100 000 поступили деньги в кассу от частного лица за турпакет

Дт 1251 Кт 1010 90 000 выданы деньги из кассы в подотчет

Дт 3310(оператор) Кт 1251 90 000 оплачена стоимость турпакета за минусом комиссии

Дт 1210 (ЧЛ) Кт 3310 100 000 реализация турпакета частному лицу

Дт 1210(оператор) Кт 6010 10 000 комиссионное вознаграждение оператору

Дт 3310(оператор) Кт 1210(оператор) 10 000 взаимозачет.

Турагентство писал(а):Можно ли при этом выбивать один чек покупателю?

выбиваем, куда деваться..

Турагентство писал(а):И как быть,если клиент попросит счет-фактуру?(такое иногда бывает у нас)

выписываем.

Турагентство писал(а):
в оборотно -сальдовой ведомости получается сальдо на конец:
в Дт 1010 сумма 10 000
в Кт 6010 сумма 100 000
в Дт 7010 сумма 90 000
по остальным счетам обороты выравнялись.
Правильно ли оформлена операция, и как закрыть суммы в сальдо?
А у Nell получилось:
Дт 1010 сумма 10 000
Кт 6010 сумма 10 000
В каждом случае сальдо верно: прибыль в кассе и на счету доходов, при закрытии периода, Турагенство, у вас доход превысит себестоимость ровно на 10 000.
Но проводки Турагентства мне больше нравятся, за исключением:
Дт 1251 Кт 1210 90 000 (вы наверное имели в виду Кт 1010?)
А у Nell мне непонятно:
Дт 1210 Кт 3310 100 000 рализация (при реализации такие проводки разве формируются? это какая такая операция?) И зачем создавать доход в 110 000?