Форум казахстанского налогоплательщика

Наша компания произвела услуги нерезиденту на сумму 7500 тысяч евро, а так же выставила счет на транспортные услуги. А как правильно оформить счет-фактуру и акт выполненных работ? Счет-фактуру нужно выписывать с НДС или без НДС? Можно ли выписать иностранной компании в евро?

У меня тоже была такая ситуация. Выписали счет-фактуру со всеми предоставленными нерезидентом реквизитами (РНН, адрес и прочее). Договор был составлен в валюте. Поэтому счет-фактуру выписали в валюте. В бухгалтерском учете пересчитали на тенге. Если Вы являетесь плательщиком НДС и оборот неосвобожденный, то счет-фактуру выписываете с НДС.

Считаю все правильно, кроме счет-фактуры в валюте. Все таки в тенге.

Консультировались у аудиторов. Сказали, что если договор в валюте, то выписать для клиета в валюте можно. Для себя мы подложили в тенге. Вообщем подстраховались.

Выписывается Инвойс в той валюте, которая указана в Договоре с накручиванием НДС 12 %. Счет-фактура выписывается в тенге по курсу на день выставления счета. Акт выполненных работ - тоже в валюте.

ТОО на УР резидент, состоит на учете по НДС оказал услуги (поддрежка софтуэр, программмного обеспечения) Представительству в РК (нерезиденту). При выставлении сч/ф нами НДС выделяется или по 0-й ставке? И при определении дохода, с кот. необходимо оплатить КПН 3% указываем в 910ф. полностью сумму услуги оказанную нерезиденту или без НДС? А также как это отражается в 300ф.?
Заранее благодарю. Просто никогда не предоставляли услуги нерезидентам, поэтому и не знаю

Geri писал(а):ТОО на УР резидент, состоит на учете по НДС оказал услуги (поддрежка софтуэр, программмного обеспечения) Представительству в РК (нерезиденту). При выставлении сч/ф нами НДС выделяется или по 0-й ставке? И при определении дохода, с кот. необходимо оплатить КПН 3% указываем в 910ф. полностью сумму услуги оказанную нерезиденту или без НДС? А также как это отражается в 300ф.?
Заранее благодарю. Просто никогда не предоставляли услуги нерезидентам, поэтому и не знаю

Пожалуйста, помогите. Пора сдавать отчеты!

Почему по 0% ставке? Что за испуг относительно нерезидента? Насколько я помню, по 0% ставке реализация услуг в вашем случае не предусмотрена.
Вы то сами являетесь резидентом РК, услуги оказываете на территории РК?

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
...Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Поэтому, реализация услуг в Вашем случае облагается по ставке 12%. В 910 форме, нужно указать обороты без НДС.

Галин писал(а):

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
...Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Поэтому, реализация услуг в Вашем случае облагается по ставке 12%. В 910 форме, нужно указать обороты без НДС.

Спасибо за ответ.

Господа подскажите по данной ситуации. Компания – нерезидент работающая через постоянное представительство (заказчик) заключила договор с ТОО-резидентом (подрядчик) на оказания услуг. По договору оговорили валюту – евро. Все перечисления производились в евро. Когда стал вопрос выписки счетов-фактур На просьбу компании нерезидента о выписке счета-фактуры в евро ТОО-резидент отказалась выписывать счет-фактуру в евро, а ограничилась только в тенге. Правомерны ли действия данной компании – резидента ?

Статья 14. Закона РК "О валютном регулировании и валютном контроле"
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
1. Резиденты вправе совершать сделки с нерезидентами в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.
2. Резиденты вправе выпускать по операциям с нерезидентами векселя, выраженные в иностранной валюте.
3. Нерезиденты вправе без ограничений получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, осуществленным в порядке, предусмотренном настоящим Законом.
4. Если в отношении валютных операций, указанных в статьях 20-24 настоящего Закона, не установлены режимы валютного регулирования, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, который вправе установить режим уведомления.
Режимы валютного регулирования, установленные настоящим Законом, не распространяются на валютные операции с нерезидентами, одной из сторон которых являются Национальный Банк Республики Казахстан и (или) Министерство финансов Республики Казахстан.

А можно ли применить этот пункт КОДЕКС РКот 10.12.2008 N 99-IV Статья 263. Счет-фактура пункт 12. Стоимость товаров, работ, услуг и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан, [u]за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг по внешнеторговым контрактам, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.[/u]

Сначала применяется норма налогового законодательства (ст.263), затем норма Закона о валютном регулировании, так как данная статья Кодекса ссылается на случаи проведения внешнеторговых операций. Необходимо уточнить что за постоянное представительство нерезидента, оно может рассматриваться как резидент. Тогда валютные операции между резидентами запрещены, за исключением конкретных случаев, к коим этот не относится.

юридически представительство нерезидента имеет статус нерезидента - оформленный через юстицию, договор имеет валюту евро - можно ли ссылаться на НСФО № 2 • ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН от 21.06.2007 N 217 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ НАЦИОНАЛЬНОГО СТАНДАРТА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ N 2" § 258. ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА 561. Каждый субъект должен определить свою функциональную валюту. Функциональная валюта – валюта основной экономической среды, в которой функционирует субъект.562. Функциональной валютой в Республике Казахстан является – тенге. § 259. ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ И ПЕРВОНАЧАЛЬНОЕ ПРИЗНАНИЕ 563. Операция в иностранной валюте – операция, которая выражена или окончательный расчет по которой должен производиться в иностранной валюте, включая операции, при которых субъект покупает или продает товары или услуги, цены которых выражены в иностранной валюте;предоставляет или получает займы, по которым подлежащие оплате или получению суммы выражены в иностранной валюте; или каким-либо иным образом приобретает или реализует активы, принимает на себя или погашает обязательства, выраженные в иностранной валюте. 564. При первоначальном признании в иностранной валюте субъект должен учесть операцию путем применения к сумме в иностранной валюте спот-курса между функциональной валютой и иностранной валютой на дату операции. 565. Дата операции – дата, на которую операция впервые удовлетворяет критериям признания в соответствии с настоящим Стандартом. Исходя из практических соображений, часто используется курс, который является приблизительным значением фактического курса на дату операции, например, средний курс за неделю или месяц может использоваться для всех операций в каждой иностранной валюте, совершенных в течение этого периода. Однако при значительных колебаниях обменных курсов валют использование среднего курса за период недопустимо.

РУФАТ_АКТАУ писал(а):. По договору оговорили валюту – евро. Все перечисления производились в евро. Когда стал вопрос выписки счетов-фактур На просьбу компании нерезидента о выписке счета-фактуры в евро ТОО-резидент отказалась выписывать счет-фактуру в евро, а ограничилась только в тенге.

Рукат_Актау, в таких случаях обычно выставляется Инвойс, выписанный в валюте, а счет-фактура в тенге по курсу Нацбанка на день выписки счета идет как приложение к инвойсу.

У меня вопрос - если перечисление производилось в евро, то какой документ, кроме контракта, предоставлялся в отдел валютного контроля банка?

Только лишь договор на оказания услуг резидетом например ТОО "Оля" (подрядчик) и филиалом иностранной компании (имеет РНН и т.д.)(заказчик)

Уважаемые бухгалтера подскажите пожалуйста! Я ИП ,получила экспет.услуги от нерезидента (оплата ж.д тарифа по территории России). Теперь как отразить эту услуги в налоговой отчетности ? И какую форму нужно заполнить , 300 ф?

Господа, подскажите плиз наша компания заключила договор на оказание услуг с физическим лицом гражданином РФ. Что нужно для выставления сч/ф нерезиденту (физ лицу) какие - то документы его, данные РНН (как он у них там называется?) просто никогда не сталкивалась с подобным случаем. Заранее благодарна за ответы

Я уже писала ранее о своем вопросе ,но мне так и никто не ответил .Раз здесь речь идет о нерезидентах , может кто нибудь мне поможет . Мой вопрос такой : подскажите пожалуйста! Я ИП ,получила экспет.услуги от нерезидента (оплата ж.д тарифа , они мне выставили счет на оплату в размере 1426 долларов , все перечислила через банк). Теперь как отразить эту услугу в налоговой отчетности ? И какую форму нужно заполнить , 300 ф?

Когда я работала с нерезидентами, мы получали услуги можно сказать со всего света, я не выделяла НДС в зачет, даже если он в их счет-фактуре был прописан (РФ например), а ставила всю сумму на расходы по реализации, т.к. полученные услуги были по основной деятельности. Про 300 форму может идти речь во-первых, если вы плательщик НДС. Во-вторых, даже если вы захотите взять НДС в зачет, в приложении по полученным счетам-фактурам, если это нерезидент, вы что будете ставить в поле РНН? Их ИНН намного длиннее. Это я навскидку, может сейчас что изменилось. Да, кстати, если это нерезидент так сказать местный, зарегистрированный в РК с постоянным местом учреждения, у них есть наш РНН, и если у них есть НДС в с/ф и вы плательщик - тогда смело включайте в 300 форму. И вы спокойно могли платить им в долларах. Даже в зарубежные банки по предоставленным реквизитам к оплате.