Форум казахстанского налогоплательщика

Из письма НК-21-25/6037:

Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа).

Так что рыночный курс понятие растяжимое. Может быть и у Нацбанка, а может быть и у другого банка.

В какой-то теме это обсуждали. Может кто ссылку даст или Кураторы перенесут

А нет, извиняюсь, есть в Налоговом Кодексе, ст. 12 п. 10:

рыночный курс обмена валюты:
средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, и определенный в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также курс тенге к иностранной валюте, по которой на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, не проводятся торги, рассчитываемый с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

Простите не могу найти эту статью ст. 12 п. 10:

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
А, точно, пункт 1 подпункт 10

Вот еще темы по курсам валют и курсовым разницам: Операции по импорту
Курсовая разница в 2009г.-импорт
Курсовая разница

Senator_I пожалуйста найти ссылку на выше указанное письмо , получается я правильно выставила с/ф по курсу нац.банка , мне теперь нужно ведь обьяснить тому буху почему имеено так, и вообще расчеты между резидентами должны совершаться в тенге , надо бы переделать нам заявки

Это письмо немного не по этой теме: http://www.taxpayers.kz/letters/nkmf/in ... news=17368
Да и Вы должны руководствоваться Кодексом, где все расписано, про рыночный курс, что это курс Нацбанка на конец дня (момент закрытия торгов).

Senator-i вы очень мне помогли , огромное спасибо . Ставлю баллы

Я не работаю с ТС, по это может у вас свои нюансы, но вот у меня к вам вопрос, а почему вы приходуете по курсу на 14.03?

- а разве приходую не по дате поступения товара?, т.е. пересечении границы?

Добрый день Страна! У меня вот такая ситуация, в которой я немного плаваю, потому что столкнулась с ней недавно.
с 2011 года мы решили больше не платить предоплату нашим зарубежным поставщикам и перешли на форму оплаты: аккредитив, подтвержденный, с денежным покрытием.
28.03.2011 открываем аккредитив на сумму 400000 долларов США и конвертируем эту сумму по курсу 145,62. эти деньги наш банк забирает так сказать на спецсчет, на котором они лежат до 20.05.2011- день раскрытя аккредитива (день оплаты поставщику). в этот день банк перечисляет доллары без участия нашего валютного счета. все так сказать по нулям.
Внимание, вопрос: Возникает ли в данном случае курсовая разница, если да, то в какие моменты (конкретно на каждую последнюю дату месяца, пока лежат деньги на спецсчете или только на день перечисления денег, так как курс уже другой)?

Курсовая разница начисляется при совершении операции ( в вашем случае оплата ) и по остаткам на счетах на 31.12 каждого года.

А вообще-то если вы начислите к.разницу на последний день каждого м-ца , итог все равно будет такой же. Можете проверить.

Я наверное не совсем правильн выразилась насчет начисления курсовой разницы: в данном случае я хотела узнать: денежное покрытие по аккредитиву можно считать авансовым платежом ( по которому не считается курсовая разница, так как это неденежная статья, и оприходывать товар по какому курсу, которы стоит в гтд или по курсу на день оплаты и открытя аккредитива? здесь не так уже все просто, как вы подумали.Главное: каким образом учитывается оплата по аккредитиву по НСФО: это денежная или нденежная статья? вот отсюда и хочу плясать.

Вот что я нашла по аккредитивам :

Банк покупателя учитывает (депонирует) сумму аккредитива на специальном счёте, с которого в последующем возмещаются выплаченные поставщику суммы. О выставлении покупателем аккредитива банк извещает почтой или телеграфом банк поставщика и самого поставщика. Получив извещение о выставленном аккредитиве, поставщик отгружает товары или оказывает услуги в соответствии с условиями аккредитива, выписывает счета на покупателя и предъявляет их банку. Банк поставщика, проверив счета, наличие транспортных и др. документов и их соответствие условиям аккредитива, оплачивает их, зачисляя причитающиеся поставщику средства на его счёт.

Я позвонила в наш банк, сказала что хочу узнать условия оплаты по аккредитивам и вот что мне сказали:
если мы хотим купить товар по аккредитиву то должны открыть специальный счет, где будут депонированы необходимые средства, мы не может расходовать эти средства, но они находятся на нашем специальном счете, т.е. не перешли Продавцу и предоплаты здесь нет.

Спасибо большое Tahasan! я поняла.

Я вечером еще думала на эту тему, тут Вам нужно внимательно посмотреть ваш договор на аккредитив. Есть 2 версии - деньги со спецсчета перечисляются Поставщику по документам , подтверждающим отгрузку товара в ваш адрес, или деньги перечисляются после получения товара вами . В первом случае если по Инкотермс право собственности переходит к вам на момент пересечения границы, то может получиться что деньги им поступят раньше , тогда будет предоплата. А если самовывоз то право собственности переходит сразу. Короче , вариантов даже не два, нужно рассморивать подробней.

Согласно Закона РК от 21.07.2011 г. № 467-IV ст. 85 п. 1 пп. 19 изложен в новой редакции

превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

Вступает в силу с 1 января 2012г.
см. Закон Закон РК № 467-IV от 21.07.2011 г.

Всем добрый вечер. Помогите пжл разобраться,у меня возникла на счете 1022 на дебете сумма,в 10000. Она образовалась после перепроведения всех доков. Курсы валют проставлены верно,и в банковских документах и в поступлении товара. Что мне с ней можно сделать?
И еще у меня два вопроса возникло,обязательно в 1С ставить курсы валют каждый день,если на валютном счете остатка нету,там 0. И что за процедура переоценка валюты? Ее тоже необходимо делать в конце года? Если да,то для чего?

Может курсовая разница возникла? Посмотрите в Предприятие - Учетная политика - Способы отражения курсовой разницы.

Оксаночкаа писал(а):меня возникла на счете 1022 на дебете сумма,в 10000. Она образовалась после перепроведения всех доков.

сформируйте карточку счета 1022 и вы увидите после какой операции у вас возник дебетовый остаток в 10000. В этой операции ищите более внимательно ошибку, сначала поищите сами а если не найдете выложите карточку здесь.
Вы уже не первый год работаете , пора уже начать думать головой самостоятельно , скажите на что влияют курсы валют за те дни, когда нет никаких валютных операций и нет остатков по валютным счетам ? И тогда поймете нужны ли курсы в справочнике валют на эти дни.
Если вы наберете в поисковике "переоценка валют" вы найдете ответ на свой второй вопрос.
Извините если Вам мой ответ покажется резким, но Вам действительно пора уже такие вопросы решать самостоятельно , Вы уже должны иметь какой то опыт с 2009 г. и уметь находить нужную информацию самостоятельно . Если ребенку постоянно давать тертую пищу он не научится жевать и у него не вырастут зубки.