Форум казахстанского налогоплательщика

ДарийкаМ на форуме вся эта тема разобрана Годовая декларация по КПН для ТОО на СНР

ДарийкаМ писал(а):К моему вопросу еще вопрос.Если оборудование стоит без движения,то начислять амортизацию наверно не надо?

согласно НСФО -1 § 38. Амортизация
86. Амортизируемая стоимость основных средств систематически списывается на
протяжении срока их полезной службы через амортизацию.Физический износ является результатом использования объектов основных средств и
воздействия внешних факторов.
Моральный износ представляет собой процесс, в результате которого активы не
соответствуют современным требованиям развития науки и техники.
87. Амортизируемые отчисления за каждый период признаются в качестве расхода,
если только они не включаются в балансовую стоимость другого актива (незавершенное
строительство, готовая продукция и т.д.).
88. Каждая значительная часть основных средств, должна амортизироваться отдельно.
Однако значительные части активов с одинаковым сроком полезной службы и
соответственно методом амортизации могут объединяться в группы в целях начисления
расходов по амортизации.
89. Для систематического распределения амортизируемой стоимости актива на
протяжении срока его полезного использования применяют прямолинейный метод
начисления амортизации, который приводит к постоянным отчислениям на протяжении
срока полезного использования актива.
90. Амортизация основных средств начисляется с момента, как только актив будет
доступен для использования и продолжает начисляться до его выбытия, даже если актив в
течение определенного времени не был задействован.
91. Срок полезного использования основных средств периодически пересматривается
и если ожидания существенно отличаются от предыдущих расчетов, то амортизационные
отчисления за текущий и будущие периоды корректируются.

Огромное спасибо за участие.А по пути возник другой вопрос.Если я проведу реализацию ОС,то доход я должна показать в 910 форме или в 100 форме за 2013 год?

если у Вас реализация ОС была произведена в 2012году, то вы обязаны будете отчитаться до 31.марта 2013г по срокам предоставления налоговой отчетности,(за 2012год), ну а если вы только планируете реализацию,то отчитываться будете уже в 2014г.

ДарийкаМ писал(а):А по пути возник другой вопрос.Если я проведу реализацию ОС,то доход я должна показать в 910 форме или в 100 форме за 2013 год?

в 100 форме за 2012год(2013год)

Прочла все по ссылкам...ндаа...интересно получается... Как раз в 2009г был вопрос по продаже магазина, специально ездили консультироваться в налоговую и нам четко и ясно сказали, что доход от продажи здания указать в ф.910 и оплатить налог 3%. К сожалению письменный ответ мы не просили, т.к. продавать передумали...

Olga062007, очень жаль, что Вы не попросили письменный ответ...а на что они опирались ?давая Вам такой ответ???

Даааааа,а мы хотим в этом году провести реализацию и я собиралась до этого момента показать доход в 910 форме...Непонятно.

ДарийкаМ писал(а):Непонятно.

если сомневаетесь напишете в НУ письмо, Вам ответят и на основании этого письма будете принимать решение

Да, видимо придется написать письмо.А ведь разница получается большая.Или по 910 форме уплатить 3%, или по 100 форме оплата 20% от дохода.

ДарийкаМ, можно Вас попросить , как Вы получите ответ, выложите пожалуйста его на форум

Конечно,обязательно,т.к. эта тема возникает на форумах часто.Сейчас была на каком-то форуме и там тоже говорят ,что реализацию ТМЦ показывать в 910ф.,а реализацию ФА в 100 форме по общеустановленному режиму.Зачем такие сложности,не понимаю.Если мы на упрощенке,ну почему бы всю реализацию не показывать по 910 форме (3%),нет надо усложнить и увеличить налог.

irina kz писал(а):...а на что они опирались ?давая Вам такой ответ???

Честно, уже не помню. Я тогда только начинала работать бухгалтером...

irina kz писал(а):ДарийкаМ, можно Вас попросить , как Вы получите ответ, выложите пожалуйста его на форум

присоединяюсь к просьбе. Разговоров и рассуждений много, а конкретного ответа от налоговой нет

Все понятно,буду писать официальное письмо.Ну , я ухожу.

ДарийкаМ писал(а):Если мы на упрощенке,ну почему бы всю реализацию не показывать по 910 форме (3%),нет надо усложнить и увеличить налог.

не согласна с Вами, если Вы продали ОС и в этот же период приобрели другое, то доход то будет или убыток считается по группе ОС, а не именно по одному проданному ФА(ОУР) ведь может дохода от продажи и не быть....., если же как вы говорите все подписать под СНР на УД, тогда будет полная стоимость продажи в любом случае облагается 3%

получила Ф.Б., там как раз таки рассматривается эта тема, выкладываю.

Добрый день всем.Я прочла всю статью и пока дочитала ее до конца я так и непоняла,где я отражаю реализацию в 910 или в 100 форме?

Короче письмо я уже незнаю писать или нет, но в ст. 427 ясно сказано,что исчисление и уплата КПН и представление налоговой отчетности по ним, указанных в п.п. 2) 10) ( а этот пункт и есть доход от выбытия активов) пункта 1 ст.85 производятся в общеустановленном режиме.Я понимаю,реализовав свое оборудование я должна буду показать этот доход в 100 форме за 2013 год и уплатить налог 20% от самой реализации,т.к затрат нет, мы же на упрощенке.

Если непонятно о том,что я написала,вот выдержка с Налогового кодекса ст.427

2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 13) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.