Форум казахстанского налогоплательщика

Согласно п 55) Закона РК № 467-IV от 21.07.2011, с 1 января 2012 года, вводятся следующие изменения в статье 166:
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:

ст. редакция: . Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.
В случае изменения места работы в течение налогового периода положения настоящего пункта не применяются по новому месту работы работника.

«При изменении в течение налогового периода работодателя, за исключением случаев его реорганизации, сумма превышения, образовавшаяся за период работы у предыдущего работодателя, не учитывается у нового работодателя.»;
***
в пункте 6:

ст. редакция: 1) общая сумма налогового вычета за календарный год не превышает 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
2) работником представлены документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату;
3) по данным расходам не применялись положения подпункта 18) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса.

подпункт 1) после слова «вычета» дополнить словами
«, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, и сумма корректировки, предоставляемой в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, в совокупности»;
подпункт 3) исключить;
Полный текст закона в теме: Закон РК № 467-IV от 21.07.2011 г.

Вступает в силу с 01.01.2012 г.

Сегодня обратила внимание на ст.357 НК

Статья 357. Объект налогообложения
1. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 355 настоящего Кодекса, объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая самих плательщиков.

т.е.если у нас по одному работнику было начисление соцналога 120 тенге , по другому соцотчисления были больше МРП и соцналог получился минус 200 тенге , то соцналог за месяц ноль. Так и обозначено в ф.200 . Но в 1С считается за каждого сотрудника отдельно, и если у кого то минус то считается как ноль, а у кого плюс - сумма начисляется.
Так я и заносила в ф 200 , игнорируя валидацию. Получается я делала неправильно ?
Ведь если объектом обложения для ИП является численность , то соцналог должен считаться так Кол-воСотрудников*МРП -соцотчисления по всем работникам?
ТОгда ошибка в 1С, а проводки я вручную не могу исправить.

Что то никто не отвечает , я невнятно сформулировала вопрос ? Поясняю, речь идет о налислении соцналога для ИП за работников. Соцналог = МРП -соцотчисления.
Пожалуйста выскажите свое мнение кто работает по ИП.

для ИП СН, оплачивается общей суммой в квартал , 1.5 % ИПН, а 1.5 % СН

tahasan писал(а):Ведь если объектом обложения для ИП является численность , то соцналог должен считаться так Кол-воСотрудников*МРП -соцотчисления по всем работникам?

Согласен с вами.

irina kz
Речь идет о ИП ОУР.

Но есть одно "но". В правилах заполнения 200 формы за 2011 год было сказано

6) строки 200.00.054 I, 200.00.054 II и 200.00.054 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного за каждого работника и подлежащего уплате за каждый месяц налогового периода.
Исчисление социального налога, подлежащего уплате производится по каждому работнику.

А в 2012 году

1) строки 200.00.024 I, 200.00.024 II и 200.00.024 III предназначены для отражения суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму социальных отчислений и уплачиваемого налогоплательщиком за себя и за работников за каждый месяц отчетного квартала.

Логично по кодексу конечно считать "численность*МРП-СО". Но если руководствоваться правилами 2011 года, то надо считать СН по каждому работнику. Вам выбирать, какой из доводов весомее.

Тогда в 1С считается неправильно , нужно будет разбираться может в настройках что поменять нужно, если не поможет скоректировать вручную . И дать допики 200 и 220 за 5 предыдущих лет .
Полезно иногда почитать кодекс.

Кодекс все-таки по моему перевешивает правила заполнения формы 200.

tahasan писал(а):Тогда в 1С считается неправильно , нужно будет разбираться может в настройках что поменять нужно, если не поможет скоректировать вручную .

Думаю, не стоит. Ведь расчет соцналога не менялся по кодексу. В правилах 2011 года конкретизировано, а в правилах 2012 года в связи с упрощением 200 формы не уточнили расчет соцналога. Так если в 2011 году считали по каждому, то почему бы и в 2012 году не рассчитывать также?!
Согласен, кодекс весомее, но думаю лучше не усложнять жизнь нестыковками кодекса и правил.

P.S. Столько всего переделать, доплатить налоги и пени. А стоит ли игра свеч?

Нашел ответ Ергожина - http://www.blogs.e.gov.kz/blogs/dzhumad ... ions/23350

Таким образом, расчет итоговой строки 200.00.054 «Сумма налога за работников» производится путем суммирования социального налога, исчисленного по каждому работнику.

Соцналог наоборот будет меньше , доплачивать нечего . Но увеличится доход , т.к.соцналог идет на вычет . Разница небольшая, у меня есть небольшой запас переплаты .
Насчет ответа Ергожина, я с ним частично не согласна.

согласно части 2 пункта 3 статьи 359 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственной фонда социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

это я тоже читала, этот пункт как раз и был причиной того что я считала по каждому отдельно.
Но Ергожин меняет местами последовательность расчета , а это влияет на результат.
Если для ТОО объектом обложения является доход работника, то это правило действует на каждого работника , если и Иванова минус 120 то ноль.
А для ИП на ОУР объектом обложения является численность , поэтому это правило я думаю нужно применять к МРП*кол-во работников - сумма соцотчислений по всем. Если здесь получается минус , то в декларацию пишем ноль.
Я просто раньше не обращала внимание на то , что объектом обложения для ИП на ОУР является численность работников , а это все меняет !
А вообще этот невнятный кодекс уже достал.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 24.03.1998 г. «О нормативных правовых актах» при наличии противоречий в нормах нормативных актов разного уровня действуют нормы акта более высокого уровня.

Вот этими словами он противоречит сам себе, говоря, что кодекс выше приказа о правилах.

tahasan писал(а):А вообще этот невнятный кодекс уже достал.

Эт точно.

tahasan писал(а):А вообще этот невнятный кодекс уже достал.

Я был на семинаре, который вела одна из авторов нового кодекса, говорит, мол, здесь мы хотели сказать и сделать вот это, а здесь вот то. Посмотрим, мол, как Налоговые комитеты это будут трактовать!

Senator_I писал(а):здесь мы хотели сказать и сделать вот это, а здесь вот то.

Хотели, но не расписали. А если НП скажут "хотели оплатить налоги, но ...", сразу на дыбы встанет гос-во. Авторы понимаешь ли.