Форум казахстанского налогоплательщика

Девочки, вы сами-то как считаете? Меня начисление соцналога и ОСО на зарплату уволенных, отработавших неполный месяц интересуют.

Nell писал(а):И надо платить, никуда не денешься. А вот если посчитаете соцналог не с МЗП (если з/плата была меньше МЗП), то огребете потом по самое не хочу...

Если бы они отработали полный месяц и налогообложение было бы полным.Тупик .....

Blümchen, вопрос не в галочках, а в том как трактовать закон. Зарплата работающих на полставки отличается от зарплаты уволенных количеством отработанных дней. На полставки- отработал полный календарный месяц,
а уволенный 5 числа отработал 5 календарных дней, а это далеко не календарный месяц.

Я не настаиваю на своих размышлениях, поэтому и вынесла этот вопрос на обсуждение. А с галочками я управлюсь.

Я думаю чем отличается зарплата, тем и налогообложение.Странно нас всего трое эту тему обсуждают. может быть я и в самом деле зациклилась на этом календарном месяце и других с толку сбиваю. А программистам задала вопрос в надежде, что законы мы читаем и иногда не все сразу воспринимаем правильно и возможно неполный отработанный календарный месяц не учитывался при разработке обновления программы. Поживём, увидим. Подождём.

А по поводу соцотчислений, то моё мнение, что они напрямую связаны с Соцналогом.

Всем добрый вечер! Может кто-нибудь подкинет образец заявления о предоставлении вычета по ИПН!!! Заранее благодарна!!!

Это выглядит примерно так:

бабочка! огромнейшее спасибо!! Вот только подскажите еще, ч то за приложение после текста?

Там по идее должен работник писать что работает в одном месте и вычет больше нигде не производится.

Спасибочки Вам, что не ленитесь разжевывать!!!

А я работаю в двух местах, и МЗП(вычет) с дохода удерживаю в одном месте,в другом нет.

В одном можно, а в двух и т.д нельзя вычет производить.

Здравствуйте, подскажите , пожалуйста , как считается ИПН за сотрудника при з/п 15000, отработан полностью месяц. не могу разобраться... в coll центре сказали что ИПН будет равен 0... ?? помогите, пожалуйста, разобраться.

если у сотрудника данное место работы является основным, тогда ему предоставляется вычет в размере МЗП... получается:
15 000 - 1 500 (ОПВ) = 13 500 тг - база для расчета ИПН, а так как вычет МЗП (14 952 тг) больше базового значения, получается, что ИПН = 0 тг

grafit2003 писал(а):Здравствуйте, подскажите , пожалуйста , как считается ИПН за сотрудника при з/п 15000, отработан полностью месяц. не могу разобраться... в coll центре сказали что ИПН будет равен 0... ?? помогите, пожалуйста, разобраться.

Вычет МЗП предоставляется при наличии заявление от сотрудника

По поводу расчета соцналога и соцотчислений:
Если объект обложения за месяц меньше МЗП, то объектом обложения соцналогом в любом случае является МЗП (даже если работник отработал неполный месяц) , ст.357 п. 2:
2. "В случае если объект обложения, определенный в соответствии с пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса, за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число такого календарного месяца, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы."

По соцотчислениям: минимальное ограничение применяется только на соц.отчисления с доходов ИП, за всех остальных платим с фактически начисленной суммы. Максимальное ограничение дохода для всех: 10 МЗП (15 999* 10=159 990*5%=7 999,5)
На этом сайте хорошо расписали, что и как считается по соцотчислениям: http://www.gfss.kz/ru/social/realization/

Согласно п 52 Закона РК № 467-IV от 21.07.2011, с 1 января 2012 года, вводятся следующие изменения в статье 156 (Доходы, не подлежащие налогообложению):
в пункте 1:
подпункт 4) изложить в следующей редакции:

ст. редакция: 4) вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;

«4) вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;»;
дополнить подпунктами 4-1) и 4-2) следующего содержания:
«4-1) доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;
4-2) доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;
***
подпункты 7) и 8) изложить в следующей редакции:

ст. редакция: 7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица;

«7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.
При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 197 настоящего Кодекса;

ст. редакция: 8) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;

8) доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудника правоохранительного органа (за исключением сотрудника таможенного органа) в связи с исполнением служебных обязанностей;»;
подпункт 8-1) исключить; (его и не было, или это в моей редакции кодекса (?)
***
подпункт 10) дополнить словами «и действующего на дату такой выплаты»;

ст. редакция: 10) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

10) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете действующего на дату такой выплаты;
***
подпункт 15) изложить в следующей редакции:

ст. редакция: 15) доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Настоящий подпункт применяется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

«15) доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо - эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица - эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);»
***

ст. редакция: 24) расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, совершенные без оформления служебной командировки данного работника, в размере:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки;
фактически произведенных расходов на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки;
суммы денег, назначенные работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан;
24-1) фактически произведенные расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника при направлении данного работника в служебную командировку в другую местность в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя;

подпункт 24) изложить в следующей редакции:
«24) расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
при оформлении служебной командировки в другую местность - фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
без оформления служебной командировки в другую местность:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
фактически произведенных расходов работника на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на
1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на
1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан;»;
подпункт 24-1) исключить;
***
в абзаце первом подпункта 41) слова «в связи с его деятельностью» заменить словами «, являющегося работником такой организации либо осуществляющего деятельность»;

Вероятно ошибка, т.к. в 156 статье только 40 пунктов.

пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Освобождение от налогообложения доходов, предусмотренных подпунктами 12) и 13) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется за налоговые периоды, по которым имеются основания для применения такого освобождения.
В случае предоставления подтверждающих документов, в которых дата, с которой возникает основание для применения корректировок, ранее даты выплаты дохода, налогоплательщик (налоговый агент) вправе применить корректировки, предусмотренные подпунктами 12) и 13) пункта 1 настоящей статьи к доходу за налоговый период, по которому имеется основание для применения таких корректировок.»;
Подробнее текст закона в теме: Закон РК № 467-IV от 21.07.2011 г.