Форум казахстанского налогоплательщика

Юлико
Посмотрите ответ в этой теме Форма 101.02 2009 год версия 8

спасибо вам большое, Светлана, а то у меня совсем голова не работает.

Добрый вечер! Подскажите пжта: ТОО на ОУР организовалось в 2008 году, сразу же подали форму по аванс платежам по КПН нулевки. 2008 год дохода не было, в 2009 году не сдавались формы по авансовым платежам не до сдачи декларации и не после. В 2009 году был доход, но он составил менее 325 000 МРП, и учитывая расходы понесенные в 2008 году получился убыток. У меня вопрос: надо ли было подавать формы по авансовым платежам после сдачи декларации в 2009 году, и сейчас?

Статья 141
2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
2) если иное не установлено пунктом 11 настоящей статьи, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;
Пункт 11 это реорганизация. Так что если образовано в 2008 то не сдаете в 2009 ни до сдачи ни после

В 2010 сдаете до и после если доход превысил 325000 кратный МРП.

В Вашем случае в 2010 не сдаете ни до ни после.

Lada, спасибо Вам!!!

Меня смущает пункт 7 ст.141: "Налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течении 20 к.дн. со дня сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет сумм авансовых платежей исходя из предпологаемой суммы корп.под.налога за текущий налоговый период." По доходам не превышаем, но в итоге же получили убыток за 2009 год. Или я не правильно понимаю пункт 7 ст 141? Берут сомнения ...

А этот пункт изменили с этого года. Там теперь есть сносочка что это обязательство для тех кто обязан предоставлять 101.01

7. Налогоплательщики, на которых распространяется предусмотренная настоящей статьей обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Так что сомнения прочь.

Lada, спасибо Вам огромное, и низкий поклон!!!

Подытожу)) - Получается, что если в 2009 году СГД не превысел 325000 МРП, то ни до, ни после сдачи КПН формы по авансовым платежам не сдаются, - правильно?

Не абсолютно верно. Если не превышил в 2008 году доход 325000 МРП то ничего ни при каких делах не надо сдавать.

Спасибо!!!

Здравствуйте.
2009 год у нас убяток. Как я поняла по форме 101.02 я должна заполнить только Раздел касающийся пункта 7 ст 141 НК.. Форму 101.01 мы сдали на сумму 408 638 тенге. Если мы спланируем на оставшийся 2010 год (так хочет директор, потому что уверен, что выйдет в прибыль) еще 90 000 тенге, то как я должна заполнить строку 101.002.006 и строку 101.02.007, строку 101.02.010. Правила читала, но честно сказать не поняла. Помогите пожалуйста. Времени осталось мало.

И еще объясните мне что такое предыдущий налоговый период? Это 2009 год или 2008 год ?

Предыдущий это 2009 год. Хочет директор - не показатель. Авансовые не должны быть менее прошлого года. Смотрите сколько у Вас было в 2009 авансовых минус 408638 заявленные до сдачи и остальное укажите в разделе по пункту 7 статьи 141 ФНО 101.02.

Почему "минус"?
3/4 - это разве "минус" до сдачи?!
Я тоже сижу разбираюсь с этой формой. У нас доход, мы заполняем 1 и 2 разделы и хотим наоборот задекларировать сразу больше. чем выходит из расчета КПН за 2009год. Получается исходя из строк нельзя?! Значит надо брать только 3/4 КПН из первого раздела и не более? А потом в течение года увеличивать допиками?!

У меня доход не превышает ,я сдала 100 форму мне еще нодо какие то формы сдавать нодо или нет

zhamir
Если СГД не превышает 325000МРП в 2008г, то Расчет по АП не сдаете, НК ст.141.
ст. 149. п.2. Одновременно с декларацией по корпоративному подоходному налогу плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Фин.отчетность смотрите в этой теме Финансовые отчеты, сдаваемые с Декларацией по КПН [2009 год]