Форум казахстанского налогоплательщика

КОЛЛЕГИ прошу помощи по следующему вопросу на примере вымышленной компании, касающемуся налогообложения, в части авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. Налоговым законодательством (ст.141 п.4) предусмотрена подача Расчета сумм авансовых платежей подлежащих уплате за период до сдачи декларации по КПН до 20 января в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
Основная деятельность организации - строительство. Основной контракт 2009 года, на 01.01.2010 года завершен выполнением. На 2010 год крупных контрактов у организации нет и ожидается получение дохода в сумме несоразмерно ниже, чем полученного в 2009 году, эта сумма может даже не покрыть суммы авансовых платежей предусмотренных п.4 ст.141 Налоговым Кодексом (далее НК).
Единственный выход из сложившейся ситуации нам видится поэтапно в следующем :
4.) в период с 15-20 января 2010 года – сдача в Налоговый Орган Декларации по КПН (ф.100) за 2009 год, так как согласно ст,149 НК Налоговая Декларация по КПН представляется в налоговый орган по месту нахождения декларации по КПН не позднее 31 марта ;
5.) 20 января 2010 года – представляем Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, который согласно п.5 ст.141 НК представляется налогоплательщиком в течение 20 календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый квартала отчетного налогового периода.
6.) 21 января 2010 года – представляем дополнительный Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период – корректировка с минусом;
При выполнении 2) и 3) этапов, налоговый агент не нарушает требования абзаца 3, п.8, ст.141 НК
«Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.»
В итоге выше произведенных действий, на лицевом налоговом счете к уплате отразится сумма налога по реально ожидаемому в 2010 году доходу.

Вроде все правильно. Я за!

Отделил вопрос от темы посвященной авансовым за 2009 год.
Тем не мене авансовые платежи за 2010 год будут платиться согласно Кодекса действовавшего и в 2009 году, потому рекомендую также почитать тему авансовые по КПН в 2009 году

Здравствуйте!
Подскажите мне пожалуйста, что означает ст.141 НК 2010 г. п. 4 Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащий уплате за предыдущ. налоговый период представляется за первый квартал отчетного периода на позднее 20 января. Подскажите, что подрузумевается под расчетом суммы авансовых платежей.. Помимо годового, что предстоит в марте, нкжно перед этим еще что-то сдавать по КПН? Т.е. у бывшего сотрудника задолженность в 2 миллиона, мне просто стоит оплатить по нему ИПН и вроде все?

Списание долга работника перед работодателем подразумевает оплату налогов анналогичных налогам по оплате труда так что одного ИПН будет мало. Ну а КПН тут вообще никаким боком не подходит. Вопрос начали об одном закончили о другом и как Вам ответить - о КПН или о ИПН?

Lada писал(а):Списание долга работника перед работодателем подразумевает оплату налогов анналогичных налогам по оплате труда так что одного ИПН будет мало. Ну а КПН тут вообще никаким боком не подходит. Вопрос начали об одном закончили о другом и как Вам ответить - о КПН или о ИПН?

Лада, спасибо, но если бы я только знала... не знаю честно с чего и начать... т.е. получается, что по КПНу ничего не надо сдавать? Авансовые платежи и тому подобное..? оплатить 10 процентов ИПНа...?

Оплатить ИПН соц ОПВ и СО - и никакого КПН.

Лада, спасибо большое за ответ!

Напомню, что в статье 141 Налогового кодекса устанавливается следующая норма:

налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру МРП, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему

т.е. чтобы узнать какой МРП использовать для расчета мы должны посмотреть какие ставки КПН. Ставка МРП на 2008 год – 1168 тенге.
Т.е. предел – 325 000 * 1168 = 379600000

Также вправе не сдавать и не оплачивать следующие категории налогоплательщики:

2) вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.

В 2008 воспользовались льготой,что по итогам 2007 год не было превышения и авансовые не сдавали,вроде все чудненько.В этом году сдавать нужно,так как за 2008 было превышение по доходу,это понятно.Теперь читаю ст.141 п4 "сумма ав.платежей ...исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы ав.платежей исчисленных в расчетах за предыдущий налоговый период"это как понимать? предыдущий это 2009,коль мы сейчас сдаем на 2010,но в нем то ничего не сдавали,я считала что нужно смотреть ав.платежи 2008 года.,тогда почему так пишут?чот совсем затупила...

Здравствуйте. Нашу фирму с 01.02.09 г. перевели на ОУР. До этого были на спец. режиме. Сдавать мне сейчас расчет авансовых платежей 101.01 на 2010 год? По суммам за предыдущий год по 910 формам СГД не превышает 325000 МРП. Но может переведенным на ОУР нужно сдавать 101.01? Подскажите, пожалуйста, какой статьей НК РК или законом это регламентируется? Сколько искала какую-либо информацию, так и не нашла.

Anna_2907 писал(а):Здравствуйте. Нашу фирму с 01.02.09 г. перевели на ОУР. До этого были на спец. режиме. Сдавать мне сейчас расчет авансовых платежей 101.01 на 2010 год? По суммам за предыдущий год по 910 формам СГД не превышает 325000 МРП. Но может переведенным на ОУР нужно сдавать 101.01? Подскажите, пожалуйста, какой статьей НК РК или законом это регламентируется? Сколько искала какую-либо информацию, так и не нашла.

Перевод на ОУР не обязывает сдавать 101.01. Старая статья 141 п.2

Спасибо большое!

Приветствую всех форумчан!
Подскажите пожалуйста, нужно всем предоставлять расчет сумм авансовых платежей до 20.01.10г., или только те, у кого 325000 МРП и выше?

Спасибо!

Donya
Прочитайте статью 141 НК

Здравствуйте ! Подскажите пожалуйста , а что делать предприятию которое открылось в мае 2009 года , движения пошли с июля 2009 года .не один расчет по КПН не сдавался .

Повторяю

Нуреке писал(а):статья 141 п.2

NinOk писал(а):В 2008 воспользовались льготой,что по итогам 2007 год не было превышения и авансовые не сдавали,вроде все чудненько.В этом году сдавать нужно,так как за 2008 было превышение по доходу,это понятно.Теперь читаю ст.141 п4 "сумма ав.платежей ...исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы ав.платежей исчисленных в расчетах за предыдущий налоговый период"это как понимать? предыдущий это 2009,коль мы сейчас сдаем на 2010,но в нем то ничего не сдавали,я считала что нужно смотреть ав.платежи 2008 года.,тогда почему так пишут?чот совсем затупила...

Нуреке,а мне подскажите,плиз...

У меня та же проблема по начислению авансовых платежей по КПН за 2010 год до сдачи декларации. В 2009 году аван.платежи не оплачивались , воспользовавшись льготой, в 2010 году обязаны из-за превышения оборотов за 2008 год 325000МРП . Ходила в НУ два разных инспектора дали противоположные ответы: одна утверждает что за основу расчета брать 1/4 суммы аванс.платежей по КПН за 2008 год, вторая утверждает поскольку в 2009 году (т.е. в предыдущем году) аван.платежей не было значит за 2010 год за 1 квартал нужно сдать по нулям!!!! Теперь даже не знаю как быть, если кто знает подскажите!!!