Форум казахстанского налогоплательщика

в 2004 году мне приходилось вести учет операций по импорту товаров, что-то помню, что-то изменилось с тех пор, и теперь учусь заново.
Перечитала на этом сайте кучу информации.
Сейчас попробую собрать по-порядку все, что начитала здесь по импорту на примере:
- по предоплате,
- условия поставки DAF,
- доставка по ж/д из другой страны (не из стран Таможенного союза).

1021-1030 1 000 000 тенге Перечислено на покупку иностранной валюты (выписка с теньгового счета)

1030-1021 960 000 тенге Зачислено на валютный счет по курсу НБ РК
Курс обслуживающего банка 5,0 ; курс НБ РК 4,8
(1 000 000 тенге : 5,0 = 200 000 иностранной валюты. В пересчете по курсу НБ РК 4,8 ; 200 000 * 4,8 = 960 000 тенге) (выписка с валютного счета)

7470-1021 40 000 тенге Отрицательный суммовой перекос при обмене валюты (1 000 000 – 960 000 = 40 000)

1610-1030 960 000 тенге Перечислен аванс под поставку ТМЗ, услуг (выписка с валютного счета)


Дата поступления товара:

- Статья 276-6. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта
....... датой принятия на учет импортированных товаров является дата оприходования таких товаров в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

- Законодательные акты по таможенному союзу тоже ссылаются на бух учет, а по бух учету дата оприходования - это дата поступления товара на склад.
Исходя из вышеизложенного:
Датой поступления будет отметка нашей станции о выпуске товара в свободное обращение, смотрим по ж/д. накладной, эта же дата стоит в гр. 54 ГТД и в справочном номере - гр. 7 ГТД.

Поступил товар (дата выпуска в свободное обращение):
1330-1610 960 000 тенге Зачет предоплаты по курсу произведенного авансового платежа 4,8:
(курс НБ РК на дату выпуска в свободное обращение 5,3)

Курсовая разница.
Светлане огромное спасибо за выложенный на сайт Ответ Министра финансов РК от 27 октября 2010 года на вопрос от 20 октября 2010 года № 54960 (e.gov.kz)

Согласно которому курсовые разницы при оприходовании товаров, по которым были произведены авансовые платежи, не возникают. При этом, товары, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете по курсу произведенного авансового платежа.
Насколько я помню, курсовая разница в бух и налоговом учете ведется одинаково.

1330-7410 100 000 тенге Отрицательный суммовой перекос
(т.к. курс НБ РК на дату выпуска в свободное обращение 5,3 а курс авансового платежа 4,8 образовался отрицательный суммовой перекос,
(5,3 * 200 000 = 1 060 000; 1 060 000 – 960 000 = 100 000 тенге. Сумма 1 060 000 показана в Декларации таможенной стоимости, лист 2, графа А))

9.При растомаживании начислены:
1330-3190 Таможенный сбор
1330-3190 Таможенная пошлина (у нас таможенная пошлина при расчете НДС в ГТД почему-то не берется, поэтому в учете эту сумму не показала)
1420-3190 НДС
Сборы и налоги беру из ГТД, графа 48 В «Подробности расчета»
3190-1251 Оплачены п/отчетным лицом наличными таможенные платежи и НДС
7211-3310 Акцепотрован счет ж/д по перевозке товара до места таможенного оформления, уборка вагонов и пользование
1420-3310 Принят к зачету НДС
3310-1251 Оплачены п/отчетным лицом наличными услуги по перевозке, уборке, польз.

Теперь, что касается декларации 300.00
в графе 300.00.017 А показываю сумму таможенной стоимости и таможенного сбора (таможенной пошлины у нас в этой сумме нет)
В графе 300.00.017 В – сумма НДС.
(Корректировки таможенной стоимости у меня нет)

Выкладываю это на ваш суд и если все верно для начинающих - пособие.

Уф, устала и уже оказывается утро

+

Anfisa писал(а):Уф, устала и уже оказывается утро

Ненормированные рабочие сутки

Anfisa писал(а):
Уф, устала и уже оказывается утро

Ненормированные рабочие сутки

Да уж, увлеклась я вчера, стоп-кран отказал.

И все-таки замечания по этому труду будут?

Anfisa писал(а):доставка по ж/д из России.

Т.е. импорт из России? Тогда это импорт в рамках ТС. Здесь не будет таможенной пошлины и сборов.

Anfisa писал(а):1330-1610 960 000 тенге Зачет предоплаты по курсу произведенного авансового платежа 4,8:

Дт 1330 Кт 3310 на сумму поступления по курсу аванса
Дт 3310 Кт 1610 зачтен авансовый платеж

Anfisa писал(а):Курсовая разница.
Светлане огромное спасибо за выложенный на сайт Ответ Министра финансов РК от 27 октября 2010 года на вопрос от 20 октября 2010 года № 54960 (e.gov.kz)

Согласно которому курсовые разницы при оприходовании товаров, по которым были произведены авансовые платежи, не возникают. При этом, товары, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете по курсу произведенного авансового платежа.
Насколько я помню, курсовая разница в бух и налоговом учете ведется одинаково.

раз не возникает, зачем следующая проводка?

Anfisa писал(а):1330-7410 100 000 тенге Отрицательный суммовой перекос
(т.к. курс НБ РК на дату выпуска в свободное обращение 5,3 а курс авансового платежа 4,8 образовался отрицательный суммовой перекос,
(5,3 * 200 000 = 1 060 000; 1 060 000 – 960 000 = 100 000 тенге. Сумма 1 060 000 показана в Декларации таможенной стоимости, лист 2, графа А))

Ни суммового перекоса, ни курсовой разницы при поступлении товара не возникает. Просто приходуете по курсу аванса.

Anfisa писал(а):7211-3310 Акцепотрован счет ж/д по перевозке товара до места таможенного оформления, уборка вагонов и пользование

Расходы по доставке от поставщика до вашего склада (ЖД, авто и т.п.) входит в себестоимость товара. Так что Дт 1330 Кт 3310 на сумму ЖД перевозки

Anfisa
если это все-таки импорт из России, почитайте вот эти темы Единый таможенный союз, импорт товаров из РФ и Белоруссии Форма 320.00 2010 год [Декларация по НДС, косвенный налог] , Форма 328.00 2010 год [Заявление о ввозе товаров и уплате]

Nell писал(а):

Anfisa писал(а):
доставка по ж/д из России.

Т.е. импорт из России? Тогда это импорт в рамках ТС. Здесь не будет таможенной пошлины и сборов.

Я восстанавливаю учет с 2009 года, таможенной пошлины не будет с июля 2010 года, так?

Anfisa писал(а):Я восстанавливаю учет с 2009 года

Так бы сразу и написали...

Anfisa писал(а):таможенной пошлины не будет с июля 2010 года, так?

так.

Может тогда в тексте первого сообщения заменить на "доставка по ж/д из другой страны (не из стран Таможенного союза)"?

Anfisa писал(а):Теперь, что касается декларации 300.00
в графе 300.00.017 А показываю сумму таможенной стоимости и таможенного сбора (таможенной пошлины у нас в этой сумме нет)
В графе 300.00.017 В – сумма НДС.
(Корректировки таможенной стоимости у меня нет)

А разве 300 форма не должна сдаваться в версии 2009 года? Там другие строки....

Кайрат-F2 писал(а):Может тогда в тексте первого сообщения заменить на "доставка по ж/д из другой страны (не из стран Таможенного союза)"?

Да нет, это ведь 2009 год - тогда не было Таможенного союза... Может быть тогда так - Учет операций по импорту в 2009 году на отдельном примере.

И все-таки, если сейчас сдавать дополнительные 300 формы за 2009 год - это нужно делать в шаблонах 2009 года? Пните меня, пожалуйста, в нужном направлении... Тоже очень заинтересовал данный вопрос...

так ведь при импорте например из Германии, всё также и осталось?

ЛЮДМИЛА И
спасибо большое, но это письмо касается 2010 года. Наверное, исходя из логики письма, то и за 2009 год нужно представлять в формах, установленным на период 2009 года?

З.Ы. мы немножко здесь от темы отклонились, может выделить в другую?

Кайрат-F2 писал(а):так ведь при импорте например из Германии, всё также и осталось?

Да, только примеры курсов у Анфисы под рубли

Кайрат-F2 писал(а):так ведь при импорте например из Германии, всё также и осталось?

да, но ведь в 2009 году не было Таможенного союза - зачем вводить в заблуждение названием темы (это если называть тему

Кайрат-F2 писал(а):доставка по ж/д из другой страны (не из стран Таможенного союза)

)
Если кто-то начнет читать под таким название - то явно будет недоумевать, почему Россия - и не в рамках ТС, выгнали что ли?

Anfisa писал(а):
1330-1610 960 000 тенге Зачет предоплаты по курсу произведенного авансового платежа 4,8:

Мабуба писал(а):
Дт 1330 Кт 3310 на сумму поступления по курсу аванса
Дт 3310 Кт 1610 зачтен авансовый платеж

Здесь я пропустила проводку: Дт 1330 Кт 3310 на сумму поступления по курсу аванса,
в общем должно выглядеть так:

1610-1030 предоплата за товар
1330-3310 на сумму поступления по курсу аванса (т.е акцептирован счет поставщика?)
3310-1610 зачет авансового платежа

Мабуба писал(а):Ни суммового перекоса, ни курсовой разницы при поступлении товара не возникает. Просто приходуете по курсу аванса.

Курсовой разницы нет, а по суммовому перекосу у меня были сомнения, давно не работала с НДС, что-то не соображу как будет в форме 300.00

Anfisa писал(а):
7211-3310 Акцепотрован счет ж/д по перевозке товара до места таможенного оформления, уборка вагонов и пользование

Мабуба писал(а): Расходы по доставке от поставщика до вашего склада (ЖД, авто и т.п.) входит в себестоимость товара. Так что Дт 1330 Кт 3310 на сумму ЖД перевозки

[/quote]

это моя грубая ошибка.

Я немного переделал первое сообщение. Может и тему переименовать? Как?

А можно в тексте первого сообщения заменить на "Учет операций по импорту до июля 2010 года на отдельном примере."