Форум казахстанского налогоплательщика

Могу ли я отнести на вычеты по налоговому учету суммовой перекос?

Да конечно суммовая разница идет на вычет, кажется то ли 9 то ли 12 приложение отчета по КПН.

tanyusha_zyk писал(а):Подскажите пожалуйста, могу ли я отнести на вычеты по налоговому учету суммовой перекос??

понятия "суммовой перекос" по МСФО нет , значит все перерасчёты и переоценки являются курсовой разницей, или положительной или отрицательной, что находит своё отражение в ф. 100

filomena71 писал(а):

tanyusha_zyk писал(а):Подскажите пожалуйста, могу ли я отнести на вычеты по налоговому учету суммовой перекос??

понятия "суммовой перекос" по МСФО нет , значит все перерасчёты и переоценки являются курсовой разницей, или положительной или отрицательной, что находит своё отражение в ф. 100

скорее всего Вы не поняли вопроса, я не спрашиваю про курсовую разницу, меня интересует суммовая разница, а это совсем разные вещи...........

tanyusha_zyk, В действующей редакции Методических Рекомендаций к стандарту бухгалтерского учета 9 «Учет операций в иностранной валюте» (изменения внесены приказом МФ РК от 05.02.03 г. № 44) отсутствует термин «суммовая разница», но в п. 13 дано исчерпывающее определение этого понятия и отражена корреспонденция счетов:

Доходы и расходы, возникающие в результате обмена одной валюты на другую (национальной валюты на валюту другой страны и наоборот), следует отличать от доходов и расходов от курсовых разниц и отражать как прочие доходы и расходы от неосновной деятельности. Такие доходы и расходы возникают в результате применения двух различных видов курсов на одну и ту же дату - рыночного курса обмена валют, по которому иностранная валюта учитывается в бухгалтерском учете, и курса реальной сделки, то есть курса, по которому эта валюта покупается и продается.

tanyusha_zyk писал(а):Подскажите пожалуйста, могу ли я отнести на вычеты по налоговому учету суммовой перекос??

Доходы при обмене валюты вы отражаете в прочих доходах, а расходы при обмене валюты вы отражаете в прочих расходах (строки не помню). Суммовой перекос сейчас действительно нет такого понятия, но и к курсовым разницам это тоже не относится

Евгения_Евгения писал(а):

tanyusha_zyk писал(а):Подскажите пожалуйста, могу ли я отнести на вычеты по налоговому учету суммовой перекос??

Доходы при обмене валюты вы отражаете в прочих доходах, а расходы при обмене валюты вы отражаете в прочих расходах (строки не помню). Суммовой перекос сейчас действительно нет такого понятия, но и к курсовым разницам это тоже не относится

спасибо большое!

Здравствуйте, хотела с вами посоветоваться, правильно ли я делаю: произвели предоплату в рос.руб. в размере 106 000 по курсу 4,71 тг., часть товара недопоставили и сумму в размере 36 000 возвратили. 1) У меня сумма поступила по курсу 4,76 *36 000= 171 360 возникла курсов. разница (4,76*36000-4,71*36000) на сумму 1 800 тенге. 2) В день прихода денег, произвели перевод 36 000 в тенге - и данная сумма поступила на теньговый счет уже по курсу 4,6565 =167 634тенге, т.е. у меня возник отриц. суммой перекос на сумму 3726 тенге. Я делаю проводки: чтобы закрыть своего кредитора- Д 3510 К 6250-1800 тенге: Д 7470 К 1030-3726 тенге.?????????

Юлико
что то я не пойму, вы сделали предоплату за товар , если да, то почему в Дт 3510 это авансы полученные от покупателя... давайте разбираться...у вас проводка скорее всего не верная и проводки вы не все написали

Мы сделали предоплату за товар Д1610К1030-106 000 рос.руб
пришел товар Д1330К3310-70 000 рос.руб.
делаю взаимозачет Д3310К1610 -70 000 рос.руб.
остаток россия вернула мне, это - 36 000 рос.руб. Д 1030К3510, делаю взаимозачет Д3510К1610 на сумму 36 000 рос.руб и дальше

1) У меня сумма поступила по курсу 4,76 *36 000= 171 360 возникла курсов. разница (4,76*36000-4,71*36000) на сумму 1 800 тенге. 2) В день прихода денег, произвели перевод 36 000 в тенге - и данная сумма поступила на теньговый счет уже по курсу 4,6565 =167 634тенге, т.е. у меня возник отриц. суммой перекос на сумму 3726 тенге. Я делаю проводки по п.1 чтобы закрыть своего кредитора- Д 3510 К 6250-1800 тенге; по п.2 -- Д 7470 К 1030-3726 тенге.?????????

Юлико
нет, причем здесь 3510, если это ваша предоплата,а не покупателя...у вас же сальдо на 1610 не закрыто, зачем вы его на 3510 перекидываете, закрывайте 1610

Юлико
Вот что получается у меня:
1. Предоплата за товар
Дт. 1610 Кт. 1030 - 106000 руб *4,71 = 499260 тенге
2.У вас должна образоваться переоценка при покупке валюты (суммовой перекос), посчитать не могу дату и курс не знаю.
3. Поступление товара
Дт. 1330 Кт. 3310 - 70000*4,71=329700, приходуем по курсу предоплаты, т.к. не монитарная статья (курсовая не возникает)
Делаем зачет аванса Дт. 3310 Кт. 1610 = 329700 тенге.

Значит у нас остается сальдо на 1610 в размере 36000 руб.
4. Возврат денег
Дт. 1030 Кт 1610 = 36000 *4,6565 = 167634
Закрываем переоценку валюты:
можно двумя способами:
1. Дт. 7470 Кт 1610 = 1926 тг
2. Дт. 1610 Кт 6250 = 1800 тенге
Дт. 7470 Кт 1610 = 3726 тенге.

В любом случае у вас счет 3510 не участвует, вы ни как не можете перевести своего поставщика в покупатели.

По вопросу 3510 я с вами согласна, меня тоже проводка смущала Д1030К3510, но а вот

можно двумя способами:
1. Дт. 7470 Кт 1610 = 1926 тг
2. Дт. 1610 Кт 6250 = 1800 тенге
Дт. 7470 Кт 1610 = 3726 тенге.

не много не поняла, что означает Дт 7470 Кт 1610 = 1926-мне кажется это не верно
Я делаю через Дт 1610 Кт 6250 = 1800 курсов. разница
Дт 7470 Кт 1610 = 3726 суммов.перекос

Юлико
я вам написала, что есть два способа или

Дт 7470 Кт 1610 = 1926

или

Дт. 1610 Кт 6250 = 1800 тенге
Дт. 7470 Кт 1610 = 3726 тенге.

т.е. или одной проводкой закрыть или двумя, т.к. если от положительной разницы 1800 отнять отрицательную 3726, то вы получите отрицательную разницу 1926

Не согласна с вами, что есть два способа, 1800- это доход от курсовой разницы, а 3726-это расходы по суммовому перекос. Это разные вещи. Думаю, что только 2 вариант. Спасибо Вам за помощь!