Форум казахстанского налогоплательщика

Вы вправе применить налоговый вычет в пределах 55 МЗП в год, путем подачи заявления и копий подтверждающих документов налоговому агенту в пределах срока давности.
При этом срок исковой давности составляет пять лет.

Добрый вечер господин Ергожин!!! Мои вопрос таков. Имеют ли право высчитывать бухгалтерия из заработной платы сотрудника индивидуальные подоходный налог, если сотрудник выплачивает ипотечный займ по государственной программе строительства. Если нет то кто возместит ранее выплаченные суммы по ИПН? Куда следует обратиться? Вместе с тем какова данная ситуация по созаемщику?

Ответы (1)
23 сентября 2010 г.
Ергожин Д.Е.

При определении индивидуального подоходного налога с доходов работника физическое лицо имеет право отнести на вычеты сумму, направленную на погашение вознаграждения по займам, полученным в жилищном строительном сберегательном банке (пп. 5) п. 1 ст. 166 Налогового кодекса). Право на указанный вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления (п.6 ст.166 Налогового кодекса). При этом право на применение указанного налогового вычета на созаемщика не распространяется.

Департамент государственных доходов по г. Алматы в связи с часто поступающими вопросами относительно применения вкладчиками АО «Жилстройсбербанк Казахстана» налоговых вычетов, сообщает следующее.

Налоговым законодательством предусмотрена обязанность работодателей по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) за своих работников. Данный налог удерживается работодателем с доходов, начисленных своим работникам, то есть у источника выплаты.

При этом, доход, с которого исчисляется налог, может быть уменьшен, например, на сумму уплачиваемых обязательных пенсионных взносов, а также на сумму вычета в размере одного МЗП (на 2017 г. - 24 459 тенге).

Одним из таких вычетов, уменьшающим сумму налогооблагаемого дохода, является сумма погашения вознаграждения по займам в жилищных строительных сберегательных банках.

Важно отметить, что сумма основного долга, погашаемого по полученным займам, не может быть отнесена на вычеты. Например, если сумма ежемесячного платежа, оплачиваемого физическим лицом в банк, составляет 65 тысяч тенге, из которых 50 тысяч - это сумма основного долга, а 15 тысяч - сумма начисленного вознаграждения, то такое лицо может предоставить своему работодателю соответствующие документы и уменьшить свой налогооблагаемый доход на 15 тысяч тенге.

Приведем простой пример, где доход работника за месяц составляет 160 000 тенге, 16 000 тенге - обязательные пенсионные взносы, 24 459 тенге - один МЗП, 15 000 тенге - вознаграждение по займу. Тогда, при отсутствии других условий, доход работника, облагаемый ИПН, составит 104 541 тенге (160 000 - 16 000 - 24 459 - 15 000), соответственно ИПН будет равен 10 454 тенге.

Право на указанный вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления и при наличии договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.

КГД МФ РК писал(а):Применение физическим лицом налогового вычета в размере суммы вознаграждения по займу, полученному в банках второго уровня (кроме Отбасы банк), перенесено на 1 января 2025 года.
Соответствующие поправки внесены Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года №382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
В настоящее время налоговый вычет по вознаграждению при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН) применяется по займу, полученному только в АО «Жилищный строительный сберегательный банк» (Отбасы банк).