Форум казахстанского налогоплательщика

lyubashulya
я считаю что выплата дохода и выплата предоплаты - разные вещи.
Предоплата производится авансом, а выплата дохода- уже при признании дохода поставщиком услуг, т.е. когда услуги уже оказаны.
В ст. 195 прописано как перечисляется КПН у источника в случае выплаты предоплаты -

3) в случае выплаты предоплаты – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты

т.е. если вы перечислили предоплату 50 % в январе а услуги оказаны в июле то вы должны перечислить КПН до 25 августа 50%.
Если считать что отчитаться нужно было по предоплате до 15 апреля, то у вас возникнет недоимка с 15 апреля по 25 августа.
Есть вероятность что услуги вообще не будут оказаны, аванс вернут, тогда обязательства по оплате вообще не возникнут.
Поэтому думаю что в ст. 196 подразумевается выплата дохода, а не аванса, и по предоплате не возникает обязательство по предоставлению отчета, а возникает при оказании услуги.
Тогда вы засчитываете сумму аванса со счета "Авансы" на счет "Расчеты с поставщками " и эта операция будет "выплатой дохода "

Поддерживаю. У нас же методом начисления учитываются доходы, поэтому оплата тут ни при чем, а нужно смотреть документ "АВР" + счет-фактура каким числом выписаны.

toxic писал(а):Так, для правильности определения облагаемого импорта НДС и базы КПН специалисты НУ рекомендуют, чтобы нерезиденты-перевозчики расшифровывали услуги по международной перевозке до границы РК и по территории РК.

Еще хочу обратить ваше внимание на следующий пункт НК:
4-1. При наличии в контрактах, заключенных с нерезидентами, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидентов.
При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанным контрактам должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами.
В целях применения положений настоящего пункта нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами.При необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанным контрактам от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.
Таким образом, если нерезидент, оказывающий транспортнировку товара, в своих документах разделяет сумму на две части(до границы Казахстана и внутри Казахстана), вы должны запросить у него калькуляцию расходов. Если у вас нет подтверждающих документов, то удержание КПН производите со всей суммы.

tahasan спасибо! У страха глаза велики!Вышла с отпуска, а тут перечислен аванс, раньше с нерезидентными по услугам не работали..Про перечисление КПН ясно в НК написано ст. 195 п.3 - в котором начислен доход, а вот касательно подачи декларации ст.196 п.1 - в котором произведена выплата дохода. и затаились сомнения.
Аванс выплачен на сегодняшний день полностью, работа еще не выполнена.

lyubashulya я понимаю, мы уже не знаем где еще подстелить соломки. У меня тоже такое было , перевели предоплату за услуги, я и в НУ консультровалась, там тоже сказали что по авансам не отчитываемся.
И напоследок еще аргумент , чтобы уже совсем не сомневаться. Откройте в КН форму 101.04. Там везде фигурирует "сумма начисленных и выплаченных доходов", т.е. должны выполняться оба условия. Единственное отклонение, если услуги получены и взяты на вычет , то обязательство возникает и без оплаты, но с аванса там доход не предусмотрен.
Так что сомнений не осталось.

вопрос, заключаем договор с Белоруссией, на услуги. Услуги-место оказания будет Казахстан. Не могу найти сколько КПН мы должны заплатить за нерезидента? где-то я читала что 5 %... но найти подтверждающие статьи не могу...

jassica писал(а):но найти подтверждающие статьи не могу...

Это будет не в Кодексе, а в конвенции между странами.

Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы
и имущество (Минск, 11 апреля 1997 года)
Ратифицировано Республикой Казахстан в соответствии с Законом РК от 31 октября 1997 года N 184-1
Соглашение вступило в силу 13 декабря 1997 года
Статья 11
Проценты
1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие проценты могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если получатель и фактический владелец процентов является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог, не будет превышать 10 процентов общей суммы процентов.

А про 5% это только по дивидендам статья.

Статья 10
Дивиденды
...
6. Несмотря на другие положения Соглашения прибыль компании, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства и осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение (представительство), может, после обложения налогом по статье быть обложена налогом на оставшуюся часть в том Договаривающемся Государстве, в котором расположено постоянное учреждение (представительство) и в соответствии с законодательством этого Государства при условии, что ставка налога, взимаемого таким образом не должна превышать 5 процентов.

спасибо огромное!

На здоровье. Только обратите внимание, чтобы применить эту конвенцию, нужно от вашего контрагента получить заапостилированный сертификат резиденства. Иначе облагаете по ставке 20%.

И еще ,по требованию к сертификату резиденства тема: Требования к сертификату резиденства

jassica писал(а):вопрос, заключаем договор с Белоруссией, на услуги. Услуги-место оказания будет Казахстан. Не могу найти сколько КПН мы должны заплатить за нерезидента? где-то я читала что 5 %... но найти подтверждающие статьи не могу...

Может, я невнимательно читаю, но из вопроса я не поняла о каких услугах конкретно идет речь и почему решили, что это дивиденды?

Про дивиденды я просто для справки написал.

Здравствуйте, прошу совета ! Наши поставщики перешли на условия СРТ , т.е.оплачивают жд до нашего города. Стоимость доставки включена в товар. Т.е. получается стоимость по с-ф включает в себя и доставку от границы до ст.Павлодар.
Как я поняла согл ст.278-8

В случае отсутствия в представленных документах расчетов по расходам, указанным в настоящем подпункте, до иного места ввоза товаров, в стоимость товаров включается вся сумма расходов, указанных в представленных документах.

т.е. для 328 формы я считаю облагаемым импортом всю сумму по с-ф, хотя там включена доставка по РК.
Возникает ли обязательство по КПН за нерезидента ? Вагон российский , тепловоз и рельсы казахстанские, а платим мы ООО Финик, в т.ч и за перевозку?
Россияне готовы предоставить сведения о стоимости доставки по РК, но нужно ли это ?

Если у вас стоимость доставки уже включена в инвойсе, т.е. раскидана на товар, то у вас не возникает оязательство по КПН.

tahasan писал(а):Россияне готовы предоставить сведения о стоимости доставки по РК, но нужно ли это ?

а зачем вам это: не они же вам свой вагон дали и доставили его, т.е. не они вам оказали эти услуги. Им предоставила эти услуги российская ж/д компания, а они тарифы включили в цену товара. Так что для вас только НДС за товар и ф.328 и 320.

Спасибо ,Евгения_Евгения иfilomena71 .
А это где-то прописано ? Я понимаю что вроде так , но с другой строны мы платим ООО за доставку по РК.

tahasan
я не совсем понимаю, это как то отражается в документах или об этом вы знаете?

Это по условия поставки СРТ, к тому же за эти вагоны мы не платим за ж.д. в Техпд, т.к. за них платит ООО и включает в стоимость товара.

tahasan
это я поняла, что СРТ, давайте с примером. Есть инвойс карандаш 1 шт-10 руб, вам поставщик сказал стоимость доставки еще 5 руб и в итоге выставил инвойс карандаш 1 шт - 15 руб. Так?