Форум казахстанского налогоплательщика

А при наличии обеих дат, та которая позднее?

да при наличии обеих дат, датой признания товаров ТС признается наиболее поздняя, чаще всего это дата пересечения границы)

Абсолютно верно irina kz

filomena71

Евгения_Евгения писал(а):Какой датой вы признаете в учете ТМЗ? Датой пересечения границы, датой фактического прихода ТМЗ или же согласно МСФО по Инкотермс учитывая как товар в пути?

Я если честно не понимаю. Для учета НДС мы должны признать одну из дат. Тогда вопрос, скажем дата пересечения границы 30.06.14, а товар к нам пришел 15.07.14 г. Вопрос, до какого числа я должна подать 328 и 320 до 20 июля или до 20 августа. Каким кварталом отражать в декларациях, по факту или через товар в пути Скажем согласно МСФО по бухгалтерскому если право собственности ко мне переходит в момент отгрузки товара со склада Поставщика, то я буду его учитывать как товар в пути у себя на складе.

Есть у кого ни будь разъяснение по этому поводу, выложите почитать или напишите пожалуйста, кто как приходует и кто какой датой отражает. Потому что меня если честно злят эти формулировки в НК

По НДС берете на дату его оплаты.

Senator_I писал(а):По НДС берете на дату его оплаты.

почему? дайте ссылку пожалуйста, где это написано

мне давали ссылку на п .3 ст 256

Евгения_Евгения писал(а):дайте ссылку пожалуйста, где это написано

Зачет по НДС в рамках таможенного союза

А вообще вот:

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 9 декабря 2010 года на вопрос от 1 декабря 2010 года № 59988 (e.gov.kz)

***

Ответ:

Согласно подпункту 12) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса, суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса, является сумма налога, которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой НДС по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет РК.

Таким образом, уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате НДС.

Или я привыкла к импорту не в ТС или с этим ТС не разбериха какая то . Я хочу разобраться, ну скажем на том же примере, как я сейчас понимаю эту ситуацию: Товар вышел к нам 06.06.14 г. я его приходую на склад как товар в пути тоже 06.06.14 г, т.к. к нам право собственности переходит после отгрузки по курсу на 06.06.14 г. 29.06.14 г товар к нам приходит, я его перемещаю на склад в Алматы, но по курсу на дату пересечения границы 30.06.14 г. я сдаю 328 и 320, документы мне возвращают скажем 07.07.14 г и в зачет НДС я беру уже в 3 кв и отражаю в декларации импорт по ТС тоже в 3 кв, не зависимо от того, что приход у меня во 2 Все верно или я опять чего то не поняла?

Абсолютно верно.

Senator_I писал(а):Абсолютно верно.

спасибо

Согл.ст 256 п 3-1 в случае импорта товара с территории государств - членов ТС НДС относится в зачет :

3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату

налоговое обязательство по предоставлению отчетности ст.69

8. Налогоплательщики, налоговые агенты вправе представлять налоговую отчетность по выбору:
1) в явочном порядке;
2) по почте заказным письмом с уведомлением;
3) в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации в случаях, установленных уполномоченным органом.
9. Датой представления налоговой отчетности в налоговый орган является дата приема документов налоговым органом или дата уведомления о доставке отправления отчетности по электронной почте.

Я считаю если даже вы получаете заверенную 328 07.07.14 но уведомление по 328 от 30.06 и вами сданы в НУ 30.06 и оплачен НДС 30.06 то можете брать НДС в зачет 30.06 .14 .
Я конечно понимаю что для 328 ф. окончательно исполнено обязательство только после заверения 328 ф. но если вы подаете заявление 20 числа оно считается сданным в срок , хотя заверенным будет уже после 20 . Значит исполнением налогового обязательства является дата подачи 328 ф , а не дата его выдачи инспектором НУ.

Как я поняла , информировать должен перевозчик, т.е. Темiр Жолы , для получателей товара ничего не изменится , мы и технически не можем знать когда наш вагон прибудет на таможню.
Нам сообщают уже по прибытию в пуктн назначения.

Мы получаем товар по ж.д. из России . Пограничные пункты - Кигаш(РЖД) /Д.Нурпеисовой (KЗХ) . Всегда считали дату перехода границы по штампу Д.Нурпеисовой . В этом году наши налоговики говорят что если ст.Д.Нурпеисовой не вписана в Постановление Правительства Республики Казахстан от 9 июля 2013 года № 697 "Об утверждении перечня пунктов пропуска через Государственную границу Республики Казахстан и стационарных постов транспортного контроля на территории Республики Казахстан " то у нас нет отметки о прохождении границы , поэтому мы должны брать курс на дату отгрузки товара перевозчику. Для нас это некритично , товар был отгружен в мае и сроки не прошли. Но как-то странно , мы же не контрабандой вагон ввезли, кто еще сталкивался с такой ситуацией ?

выдержка пункта 2 статьи 276-6 НК РК писал(а):Для целей настоящего пункта датой ввоза товаров на территорию Республики Казахстан является:
...
при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - дата ввоза на первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан;

Отметка о прохождении границы в любом случае должна быть. А по пути следования груза дальше нет пунктов пропуска, перечисленных в Постановлении РК? Действительно странная ситуация, советую задать вопрос Председателю Комитета таможенного контроля Министерства финансов и Председателю Налогового комитета Министерства финансов в их блогах.

Администрирование косвенных налогов с 01.01.2015 года

Департамент государственных доходов по Акмолинской области доводит до Вашего сведения изменения в администрировании косвенных налогов с 01.01.2015 года в связи с вступлением в силу Договора о Евразийском экономическом союзе и Закона РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в РК».

1. Вступление Армении в состав Евразийского экономического союза.
С 1 января 2015 года в состав Евразийского экономического союза вступает Республика Армения, в связи с чем косвенные налоги во взаимной торговле с Арменией подлежат администрированию в соответствии с Договором о ЕАЭС и будут взиматься согласно статьи 276-1 Налогового кодекса.
С 1 июля 2015 года планируется объединение действующих КБК в рамках ЕАЭС с присвоением единого КБК (105115), в связи с чем в настоящее время в ИС КГД реализация отдельного КБК для уплаты косвенных налогов при импорте товаров с Республики Армения не предусматривается. Косвенные налоги при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением Российской Федерации будут уплачиваться на КБК предназначенные для Республики Беларусь.

2. Освобождение физических лиц от уплаты НДС и акциза при ввозе автотранспортных средств.

С 1 января 2015 года вступает в силу Договор о Евразийском экономическом союзе. Следует отметить, что согласно подпункту 2) пункта 6 статьи 72 данного договора, косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена Евразийского экономического союза товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.
Учитывая, что Договор ратифицирован Республикой Казахстан и нормы его имеют приоритет над внутренним законодательством РК, планируется внесение изменений в налоговое законодательство РК, в части исключения из статьи 276-2 Налогового кодекса нормы определяющей в качестве плательщиков НДС физических лиц, импортирующих транспортные средства, подлежащих государственной регистрации в государственных органах РК.
Таким образом, с 1 января 2015 года при ввозе физическими лицами товаров, в т.ч. транспортных средств не в целях предпринимательской деятельности НДС и акцизы не взимаются. Следовательно, согласно пункту 7 статьи 68 Налогового кодекса обязательство по представлению налоговой отчетности по НДС и акцизу не возникает.

3. Право участников внешнеэкономической деятельности РК при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС представлять налоговую отчетность только в электронном виде.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронном виде.
В связи с чем, Законом РК от 28 ноября 2014 года № 257-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения» внесены изменения в статьи 276-11, 276-20, 276-21 Налогового кодекса, которые вступят в силу с 1 января 2015 года. Также подготовлены изменения в НПА действующие в рамках ЕАЭС:
1) ППРК от 30 декабря 2011 года № 1657 «Об утверждении Правил отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;
2) ППРК от 30 декабря 2011 года № 1706 «Об утверждении Правил подтверждения налоговыми органами факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении».
К примеру.
1. По действующему порядку участник ВЭД при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам, заявление на бумажном носителе и в электронном виде и другие документы (договора, счета-фактуры, выписка банка и т.д.)
2. По порядку, который вступит с 1 января 2015 года участник ВЭД при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС может представить на выбор:
1) ФНО по действующему порядку;
2) ФНО по упрощенному порядку - декларацию по косвенным налогам и заявление только в электронном виде, т.е. без приложения других документов (договора, счета-фактуры, выписки банка и т.д.) (за исключением участников ВЭД применяющих нормы ст.276-15, 276-16 Налогового кодекса).
При этом в случае представления импортером ФНО по упрощенному порядку мотивированный отказ представляется только по трем причинам из восьми:
1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в Заявлении;
2) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам;
3) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан

В случае представления в налоговый орган государства-члена Таможенного союза, налогоплательщиком которого импортированы товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронном виде, налогоплательщику РК, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом РК в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления направляется уведомление о получении такого заявления.