Форум казахстанского налогоплательщика

транспортные услуги

Вроде наши бухгалтера, разносят по дате инвойса все и допрасходы и ГТД.

спасибо

Senator_I писал(а):Вроде наши бухгалтера, разносят по дате инвойса все и допрасходы и ГТД.

Дата у вас будет когда вы товар получили на склад, а курс (я уже много раз писала) или на дату предоплаты или на дату штампа в ГТД

Здравствуйте.
27.12.2012 г.согл ГТД и инвойса бухгалтер оприходовала товары от нерезидента. В отчете за 4 кв 2012 г. отразила сумму корпоративного налога и его же оплатила в феврале 2013 г. Оплату нерезиденту за товары произвела 04.04.2013 г.
По моему, если она оплатила в апреле, то отчет нужно сдать во 2 кв 2013 г. (то есть когда производилась выплата доходов нерезиденту)
Хочу уточнить когда возникают налоговые обязательства ?

п.1 ст. 193 НК РК:

Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Оплата нерезиденту была произведена 04.04.2013г., значит начисление должно быть между 27.12.2012г. и 04.04.2013(включительно). Бухгалтер начисляет КПН в декабре 2012г очевидно затем, чтобы эту сумму взять на вычеты в 2012г.

1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Как это понять, кто может мне доступным языком оюъяснить эти пункты ? Я плохо в них разбираюсь...
Я стараюсь понять, но потом опять путаюсь.

Margarita_78
а почему вы платите кпн за нерезидента если покупаете товар назовите мне пункт в НК, что вы должны платить налог

Что то я подрядчиков перепутала. Простите. Мудрю, пудрю всем головы...

И все таки объясните значение 2-х пунктов:
1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Здравствуйте.
Нерезидет оказал услуги 25.01.2013 г. Оплатили за услуги во 2 квартале 2013 г.
Когда необходимо сдать отчет КПН за нерезидента в 1 или во 2 квартае ? Налоги в бюджет я уже оплатила.
Отчет 101.04 за 1 кв я вообще то отправила и меня смущает оплата во 2 квартале. Может все таки надо отчитаться за кпн во 2 квартале ?
С уважением.

подскажите пожалуйста.

Если исходить из метода начисления, то в первом квартале.

Согласно какой статьи вы ссылаетесь ?

ст. 57 НК РК - Правила налогового учета.
1. Налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления...

А вообще, можно регулировать, ведь я иногда отправляю отчеты 101.04 исходя из выплаченных доходов ?

Каким образом регулировать?

Margarita_78
Я вам готова пояснить пункты НК, если вы мне скажете от куда вот это:

1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;

Senator_I при чем тут начисленные доходы, смотрите ст. 196 НК ,

за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту

Евгения_Евгения писал(а):Margarita_78
Я вам готова пояснить пункты НК, если вы мне скажете от куда вот это:

1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;

все я нашла эту статью

Margarita_78
скажите, что конкретно не понятно в написанном

Здравствуйте.
В данный момент меня волнует предоставление отчетности. Я даже не на ту статью смотрю.

Сейчас обращаю внимание на:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту; -
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Значит в каком квартале я оплатила доход нерезидента, в этом квартале и должна отчитаться отчетом 101.04