Форум казахстанского налогоплательщика

jassica
Из правил 101.04

1.Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее – Расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса.

Что из этого вам подходит в вашей ситуации, посмотрите

При проведении сделок с нерезидентом РК, в моем случае услуги оказанные Россиянами на территории РК, появляется объект налогообложения, налогооблагаемый доход нерезидента , но мы воспользовались правом применить Конвенцию при определении налога, предусмотренным ст. 212 НК. Данный факт подлежит декларированию, и мы должны сдать Расчет по КПН (ф. 101.04), кроме этого, представив налоговому органу доказательство того, что мы правильно применили положения Конвенции (подтверждение резидентства), наличие самой Конвенции, основываясь на положениях ст. 212 п. 5:

5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

Вам нужно сдать ф. 101.04 за 1 квартал.

Доброе утро! У нас есть организация в виде ассоциации Объединение индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.Организация юридическое лицо, но не коммерческая орг -ция. Мы получили консалтинговые услуги из Канады. У меня вопрос некоммерч организации, тоже должны сдавать форму 101,04.
В договоре заключенном с ними есть пункт, где написано, что каждая из сторон оплачивает налоги, сборы, пошлины на своей территории страны

В законе о некоммер орг ях написано:
Статья 5. Права и обязанности некоммерческих организаций
1. Для осуществления уставных целей некоммерческие организации имеют право:
1) открывать счета в банках в установленном законодательством порядке;
2) иметь печать, штампы и бланки с полным наименованием организации на государственном и русском языках, а также эмблему (символику), зарегистрированную в установленном порядке;
3) иметь в собственности или в оперативном управлении обособленное имущество, а также самостоятельный баланс или смету;
4) приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права;
5) создавать другие юридические лица, если иное не предусмотрено законодательными актами;
6) открывать филиалы и представительства;
7) вступать в ассоциации и союзы, а также участвовать в их деятельности;
8) использовать средства на осуществление предусмотренных в уставе целей;
9) быть истцом и ответчиком в суде;
10) осуществлять иные права, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.
2. Некоммерческие организации обязаны:
1) соблюдать законодательство Республики Казахстан;
2) уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет в установленном порядке;
3) отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (за исключением учреждений);
4) нести ответственность в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
Получается, что форму нужно сдать и оплатить налог?

Есть мнения или нет?

Я думаю, что если они получили доход от вас, то вы, т.к. находитесь в своей стране, должны заплатить налог и сдать 101.04, но нужно посмотреть, возможно можно будет применить Конвенцию о избежании двойного налогообложения, т.к. получится, что за одни и те же деньги вы здесь заплатите налоги, а они у себя.

дело в том, что все это было в апреле и если сейчас сдать 101,04 будет штраф. что нужно спросить у канадцев?

Nobilissima писал(а):что нужно спросить у канадцев?

Сертификат резиденства.

насколько я понимаю, это сертификат для того, чтобы платить не 20%, а 10%. то есть в любом случае платить надо. и как быть еще инвойс от января, оплата была в апреле. приезжали они в феврале

Д

Nobilissima писал(а):инвойс от января, оплата была в апреле

До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. до 15 августа надо было подать расчет. (Если форма квартальная).

Добрый день!
помогите пожалуйста сталкиваюсь с услугами с не резидентами первый раз,
компания с РФ будет оказывать нам услуги пуско-наладки оборудования, за это мы должны оплатить 10% кпн если они дадут сертификат если не дадут то 20 % , оплатить ндс и сдать форму 101,04 это все?
и отчет сдать в течении 15 дней после выставления акта вып.работ?

Ну явно не 15 дней после выполнения работ. 101.04 сдается по итогам квартала, т.е. после окончания квартала имеете 45 дней на эту форму

ясно, спасибо, а все остальное также остается получается да?

А по всему остальному лучше пусть подскажут бухгалтера, которые работают с нерезидентами, я ответил по поводу формы

Nuna
Согласно ст. 193

1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса.

согласно ст. 230

Определение облагаемого оборота:
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство

А если пуско-наладочные работы включены в стоимость оборудования, НДС у вас оплочен при "расстаможке", КПН не будет.

ДУ!
пуско-наладочные работы у нас указаны в спецификации,на них будет отдельно выставлен акт вып.работ. тогда получается нам в нужно оплатить кпн, т.к. он не входит в стоимость оборудования.правильно?

Nuna, да

Здравствуйте.
У меня 2 вопроса по нерезиденту
1 Нерезадент (Дубай) оказывает агентские услуги по авиаперевозке грузов резиденту РК. Как правильно оформить договор и рассчитать налоги?
Наше ТОО (резидент РК) планирует заключить договор с нерезидентом на год
6. Продолжительность договора.
6.1 Данный договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и регистрации его в банке, представляющим интересы Клиента, и считается действительным в течение одного года.
6.2. По истечении срока действия контракта, если ни одна из сторон не сообщила о своем желании прекратить договор, то он продлевается автоматически на один год

Я считаю что надо заключать разовые договора, так как необходимо в договоре прописывать суммы договора и точно показать налоги.
Например: Агент по авиаперевозкам выставляет нам счет на оплату на сумму 180 долларов. С этой суммы я рассчитываю налоги
а) 180 USD + 20% КПН = 216 USD (из них 36 USD в переводе по курсу нацбанка перечисляю КПН в бюджет)
б) 180 USD + 12% НДС = 201,6 USD (из них 21,6 USD в переводе по курсу нацбанка перечисляю НДС в бюджет)
2. Я должна сдать форму 101.04, где необходимо заполнить номер налооговой регистрации поставщика услуг. В данном случае офис в Дубае является представительством головного офиса в Азербайджане. Я попросила номер налоговой регистрации представительства в Дубае и что они явл представительством Азербайджана, на что мне ответили что его нет, и они могут предоставить мне только лицензию и всё. Теперь что мне делать?
С уважением.

Margarita_78
но по закону договор не может превышать 500000 евро (по моему), поставьте эту сумму и не нужно заключать разовые договора, можете сделать приложение к договору, где зафиксируете стоимость услуг. По налогам вы будите прописывать или сумма включает налоги или вы должны самостоятельно оплатить (я где то на форуме выкладывала это). Так же в договоре лучше прописать, кто несет расходы по оплате, я имею ввиду комиссии банка.
по второму вопросу, что то мне подсказывает, что у представительства нет номера налоговой регистрации, а договор точно будет подписан Дубайским представительством?

Евгения_Евгения писал(а):Margarita_78
По налогам вы будите прописывать или сумма включает налоги или вы должны самостоятельно оплатить (я где то на форуме выкладывала это).

Не могли бы дать ссылку на это?
И по поводу банковской комиссии, кто ее должен оплачивать ?