Форум казахстанского налогоплательщика

Мы экспедиторская компания резидент РК, оказываем экспедиторские услуги по международной перевозке компании также резиденту РК, саму перевозку осуществляет компания зарегистрированная на Вергинских островах, которые являются оффшорной зоной. Налог КПН за нерезидента мы должны платит по ставке 5%, т.к. услуга является международной перевозкой?

Это повтор вопроса Налоговые отчеты по международным перевозкам экспедиторской компании? Мне кажется там Вы правы, но 101.04 не под все случаи подходит.
А с НДС по этой операции разобрались?

Кайрат-F2 Да с НДС я разобралась, облагаем НДС только экспедиторское вознаграждение, саму международную перевозку, когда перевыставляем с/ф по 0%. Меня смущает ст.192
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
....
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от:
резидента;
нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов;
Получается, что если ТОО которое предоставляет нам услуги по международным перевозкам зарегистрированно в в государстве с льготным налогообложением, мы платим 20%.

Не обязательно. Если между Казахстаном и др.стороной есть "Конвенция об избежании двойного н\обложения" - ставка КПН может быть взята из конвенции. Пример: между РФ и РК есть такая конвенция, поэтому КПН по роялти мы платим 10%

Нина писал(а):Не обязательно. Если между Казахстаном и др.стороной есть "Конвенция об избежании двойного н\обложения" - ставка КПН может быть взята из конвенции. Пример: между РФ и РК есть такая конвенция, поэтому КПН по роялти мы платим 10%

Спасибо сейчас попробую наити что в Конвенции написано.

В пункте 5 статьи 3 Инструкции «О порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами», утвержденной Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 02.12.1999 г. № 643 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 06.01.2000 г. № 1021, определен перечень оффшорных зон Соединенного Королевства, на которые не распространяется действие Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества (далее - Конвенция). Так согласно данной норме положения Конвенции не распространяются на лиц, зарегистрированных на Виргинских островах (Великобритания).
Получается, что все таки 20%

Доброго всем дня!
Скажите, пожалуйста, какой сейчас КНП и КБК по КПН за нерезидента?

по КПН за нерезидента КНП 911, KБК 101104

Спасибо Gaukhar_0705.
Подскажите, на какой счет мне отнести КПН за нерезидента у источника выплаты и какую ФНО сдавать по данному налогу.

Расчет по КПН за нерезидента сдается по форме 101.04. Бухучет КПН за нерезидента на счете 3190 Прочие налоги.

спасибо, что откликнулись

Подскажите пожалуйста, форма 101.04 сдается только когда возникает этот налог или если он возник в 1 квартале и сдали форму теперь нужно сдавать каждый квартал?

elena_79 писал(а):Подскажите пожалуйста, форма 101.04 сдается только когда возникает этот налог или если он возник в 1 квартале и сдали форму теперь нужно сдавать каждый квартал?

Да форма 101.04 сдается только когда возникает этот налог, в каждом квартале эту фому сдавать не нужно.

Подскажите пожалуйста, как в 1С:8 начислить КПН за нерезидента - операций вручную или есть какие нибудь други варианты?

мы начисляем через операции

привет всем! подскажите! компания нерезидент оказала консалтинг. услуги резиденту РК(юр.лицо) 31.12.09 выставлен инвойс, возникает НДС за нерезидента 12% и КПН у ист. 20%, по НДС будет проводка дт 1420 кт 1030 ? и все или надо еще провести проводку по начислению НДС ? если мы перечислим НДС за нерезидента до 15.02.10 то имеем право на зачет уплаченной суммы по НДС уже в 4 квартале? Спасибо!

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста. Мы являемся каз.компанией, наши учредители нерезиденты юр.лицо, мы им оплатили дивиденды с удержанием КПН 15%, теперь хотим оплатить КПН. Можно узнать какой будет КБК?
Правильно ли КНП 911 КБК 101104? И какую форму нужно сдавать?
С уважением,
Ирина,

Форма 101.04

Помогите, пожалуйста разобраться в ситуации. Нерезидент юр. лицо, не имеющий постоянное учреждение в РК оказал нам услугу, между РК и страной резидентства этого нерезидента подписана конвенция об избежании двойного налогообложения.

Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

Пункт 1 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

Я правильно понимаю? Мы можем не платить КПН за нерезидента в том случае если он нам предоставит сертификат резидентства, и единственный налог, который нам нужно оплатить это НДС?

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующуей ситуации. ТОО-резидент РК предоставляет экспедиторские услуги. У ТОО заключен договор с поставщиком - экспедиторской компанией–нерезидентом из Великобритании. Нерезидент предоставил документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям пункта 4 статьи 219 Налогового Кодекса РК. Нерезидент-экспедитор выставил инвойс за транспортные услуги, в инвойсе стоимость услуг разбита на:
А) авиаперевозка груза из Германии в Казахстан – 10000 у.е.;
В) оформление транспортной накладной в Германии - 200 у.е. ;
Г) погрузочно-разгрузочные работы – 2000 у.е.;
Д) комиссия за экспедиторские услуги – 1220 у.е..
Вопросы:
1. Является ли в данном случае транспортно-экспедиторская компания–нерезидент из Великобритании окончательным получателем дохода (для применения 1 п. 212 ст. Налогового Кодекса?
2. Вправе ли ТОО не удерживать подоходный налог у источника выплаты в момент выплаты дохода нерезиденту руководствуясь пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса РК?
3. Если не применять Конвенцию к данному инвойсу, какие из вышеперечисленных услуг будут подлежать налогообложению?
Может кто-то уже сталкивался с подобной ситуацией? Будем благодарны за любую информацию