Форум казахстанского налогоплательщика

Подскажите, пожалуйста. Работник организации предоставил квартиру в аренду, где располагается ТОО. Как учитывать сумму арендной платы, предоставляемой работнику и какими налогами будет облагаться данная сумма арендной платы, необходимо ли работнику регистрироваться в качестве ИП?

Анастасия80, почитайте здесь - Аренда квартиры для ТОО

Ой, прочитала. Спасибо.

И еще вопросик. Работник, сдающий в аренду помещение организации, оплачивает коммунальные услуги самостоятельно. Организацией компенсруются работнику данные выплаты. Как правильно отразить данный факт документально (как отразить в договоре аренды) и какими видами налоговов будет облагаться сумма.
Заранее блаодарна за ответ

Так и отразите в договоре аренды. Доход в виде арендной платы и суммы компенсации по ком. услугам облагаете всеми налогами как и ЗП.

Облагается только ИПН, т.к. договор является договором гражданско-правового характера и работник в этом случае выступает в качестве физ.лица. Необходимо соблюсти предел по начисленной сумме арендной платы, согласно статье 157 НК РК, чтобы не регистрироваться ИП

ИнКа писал(а):Облагается только ИПН, т.к. договор является договором гражданско-правового характера и работник в этом случае выступает в качестве физ.лица. Необходимо соблюсти предел по начисленной сумме арендной платы, согласно статье 157 НК РК, чтобы не регистрироваться ИП

С этого года если удерживается ИПН, то можно не регистрироваться как ИП (п4-1 ст19ГК РК). А если уж зарегистрируется как ИП, то ничего не удерживаете. ИП сам платит за себя все налоги.

ИнКа писал(а):Облагается только ИПН, т.к. договор является договором гражданско-правового характера и работник в этом случае выступает в качестве физ.лица.

Я с Вами не соглашусь.
п. 2 ст. 163 НК РК - Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме,....
Если бы он не являлся работником, тогда другое дело.

baskervil писал(а):

ИнКа писал(а):Облагается только ИПН, т.к. договор является договором гражданско-правового характера и работник в этом случае выступает в качестве физ.лица.

Я с Вами не соглашусь.
п. 2 ст. 163 НК РК - Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме,....
Если бы он не являлся работником, тогда другое дело.

Аренда это не трудовые отношения. И плата от аренды не может являтся доходом от работодателя за выполнение обязанностей по трудовому договору. Отдельный вид отношений, отдельные налоговые обязательства. Вслушайтесь в само слово "работодатель". Здесь два вида отношений, которые надо разграничивать:"Работодатель"-"Работник", "Арендодатель"-"Арендатор".

Альба писал(а):Аренда это не трудовые отношения. И плата от аренды не может являтся доходом от работодателя за выполнение обязанностей по трудовому договору. Отдельный вид отношений, отдельные налоговые обязательства. Вслушайтесь в само слово "работодатель". Здесь два вида отношений, которые надо разграничивать:"Работодатель"-"Работник", "Арендодатель"-"Арендатор".

Однако договор аренды не прекращает трудовых отношений, фраза "любые доходы, полученные работником от работодателя" не означает только доходы за выполнение обязанностей по ТД, а включает в себя и другие, в частности доход по ДГПХ. Данный вид дохода не входит в перечень необлагаемых, предусмотренный ст. 163 НК РК, перечень исчерпывающий и расширительному толкованию не подлежит.

3. Доходами работника, подлежащими налогообложению, не являются:
1) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
3) доход по договорам накопительного страхования;
4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество;
6) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитами (займами, микрокредитами), полученными от работодателя.

На эту тему много полемики велось на этом форуме. Каждый остался со своим мнением, на свой страх и умение доказывать свою правоту перед проверяющими органами. Мое мнение, что фраза "любые доходы работника от работодателя" означает именно доходы связанные с выполнением должностных обязанностей. В условиях аренды арендатор ну никак не работодатель. Очень уважаемая мной г-жа Митюгина того же мнения. А хотелось бы комментариев к Закону в виде хотя бы нормативных актов. Может официальное письмо по этой теме заслать? Главное чтобы разъяснили ситуацию: арендатор-работник и арендатор-постороннее физлицо. Разница в налогооблжении. И эта разница попахивает неравенством перед законом. Работник получает меньше за аренду, чем если бы он не был работником (ОПВ на пенсионный фонд особо не греет). Расходы работодателя по налогам вырастают. Ну есть в этом какая-то неправильность.

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового
дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. И Если аренда за год будет больше, то любое физ.лицо должен зарегистрироваться как ИП и самостоятельно оплачивать налоги.

neo писал(а):Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового
дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. И Если аренда за год будет больше, то любое физ.лицо должен зарегистрироваться как ИП и самостоятельно оплачивать налоги.

Об этом писали уже много раз, но повторюсь. В этом году внесено дополнение в ст19 (п.4-1) ГК РК. Если доход (даже выше 12МЗП) облагается ИПН у места выплаты и нет наемных работников, то можно не регистрироваться как ИП,

Альба писал(а):арендатор-работник и арендатор-постороннее физлицо. Разница в налогооблжении. И эта разница попахивает неравенством перед законом. Работник получает меньше за аренду, чем если бы он не был работником (ОПВ на пенсионный фонд особо не греет). Расходы работодателя по налогам вырастают. Ну есть в этом какая-то неправильность.

Такая уж разница?
Размер ИПН что у работника, что у постороннего ФЛ одинаковый 10%.
Согласно Правил исчисления и перечисления социальных отчислений

2. Плательщик социальных отчислений (далее - плательщик) - работодатель или самостоятельно занятое лицо, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Фонд.
6. Для работодателя объектом социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (далее - получаемые ими доходы).

А в свете п. 4-1 ст. 19 ГК можно не регистрироваться как ИП, если доход облагается у ИВ. При этом ФЛ все равно занимается предпринимательской деятельностью, т.е. личным предпринимательством или считается самостоятельно занятым.
ОПВ тоже обязаны оба перечислять, разница только в том, что за работника это делает работодатель с дохода работника, а ИП или самостоятельно занятое ФЛ само должно это делать с заявленного дохода. Правда в Правилах исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды про самозанятых лиц ничего не прописано.
В общем, каждый все это понимает как может...

Вот уже соцотчисления - не платим? Это легче. А соцналог?

Альба писал(а):Вот уже соцотчисления - не платим? Это легче. А соцналог?

Сама написала СО не платим, а теперь, рассуждая с Вашей точки зрения. Baskervil, почему нет. Там ведь написано..."за выполненные работы, оказанные услуги". Аренда - услуга? Бесконечная полемика....

Альба писал(а): Там ведь написано..."за выполненные работы, оказанные услуги". Аренда - услуга? Бесконечная полемика....

Аренда не услуга, согласно ч. 1 ст. 540 ГК РК - Пo договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

я все-таки придерживаюсь ответа ИнКа, что коммунальные услуги, компенсируемые организацией работником, облагаются ИПН. И не согласна с версией Baskervil. Так как данные виды доходов не являются доходами по трудовым отношениям работника и работодателя. Соответственно, с них не удрживаются ОПВ и не начисляется соц.налог и соц. отч.

Анастасия80 писал(а):Так как данные виды доходов не являются доходами по трудовым отношениям работника и работодателя.

Если честно, то коммунальные услуги вообще ни по каким отношениям не могут быть доходом арендодателя, ведь потребляет их арендатор. Просто вот это возмещение, думаю надо как-то по другому это оформлять, чтобы не выглядело документально как доход арендодателя.
В соседней теме я приводила возможный выход в такой ситуации на основании ст. из ГК РК

Имела в виду тему на которую выше дал ссылку Нуреке.