Форум казахстанского налогоплательщика

Моё мнение, что облагать ИПН выплаченный аванс не надо, т. к. метод начисления никто не отменял.
ст.57 НК РК:

Статья 57. Правила налогового учета
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)
1. Налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
2. Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.

ст. 161 НК РК:

Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога
1. Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

а вот удержание ИПН в момент выплаты аванса произвести необходимо, в соответствии с п.2 ст. 161:

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

при выплате аванса=30% суммы, на руки физ лицу выдаете сумму уже с удержанием ИПН, 27000 тенге.

А я придерживаюсь мнения, что надо удержать в месяце выплаты, в данном случае аванса. Тут я ссылаюсь на ст. 161 п.3

Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Тут я солидарна с filomena71 и авансы в ГПХ не прописываем.

filomena71 , спасибо,так и будем делать значит. Здесь у нас в этих авансах просто скрытый нюанс.Придется делить акт под частичное выполнение работ.

Я понимаю, что метод начисления и ИПН с момента выплаты ф.л.Но как писала выше, в этих авансах свои "нюансы." Во как в рифму.

Добрый день!
подскажите, пожалуйста, у меня такая ситуация: ТОО наняло 2 человек в качестве охранников, но для полной смены у нас не хватает 1 человека, помимо этого один сотрудник не имеет удостоверение охранника, могу ли я оформить с ними договор ГПХ на услуги сторожей? нужны ли для этого удостоверения если они по договору будут просто сторожами? и есть ли сумма ограничении по ГПХ?

Гражданские отношения носят, как правило, разовый заказной характер, трудовые – длящийся, постоянный.
Гражданско-правовой договор всегда срочен и заканчивается выполнением работы.

Сторож у вас будет разово работать?
А почему не трудовой договор?

потому что не хватает одного сменщика, у них идет переработка,

Вы меня не поняли. Планируете заключить договор со сторожем на 1-2 недели (разово) или постоянно?

пока на пару месяцев, а как наберем 3 чел введем в штат,

Nuna вы хотите уже с имеющимся охранником заключить договор ГПХ?

Договор ГПХ предполагает разовую услугу, с отсутствием режима рабочего времени и оплатой по факту выполненных работ. У Вас охранники будут работать несколько месяцев - налицо Трудовые отношения, а не ГПХ.

а можно ли сделать услуги по очистке территории и период указать несколько месяцев? а позже взять их на работу?

Ирина мы охранников взяли 1,5 месяца назад, один из них не совсем нравится руководству, к тому же еще одного не хватает, поэтому мы думали как в этом месяце решим эту проблему ,так сразу их и оформим.

Nuna, во первых, по ШР, вы не имеете права иметь в должности Охранника, так как на эту должность у вас должная быть лицензия Закон Республики Казахстан от 19.10.2000 N 85-II "Об охранной деятельности" http://www.pavlodar.com/zakon/?dok=00329&all=all , а так как они у вас работают без ТД, и вас они не утраивают, как вы написали выше, может ничего не заключать, но это несовсем правильно!но в любом случае решение принимать Вам, и то что у вас в ШР должна быть должность Сторожа (она нелеценцируемая) .По договору ГПХ, соглашусь со Светланой_Николаевной, может быть только одноразовая сделка.

спасибо Ирина

а обязательно ли лицензировать если мы охраняем свое имущество и услуги по охране никому не предоставляем?

сорри не увидела в законе есть
4. Иностранные юридические лица, юридические лица с иностранным участием, иностранцы, а также лица без гражданства не вправе:

1) осуществлять все виды охранной деятельности;

2) учреждать или быть учредителями (участниками) частных охранных организаций;

3) иметь в доверительном управлении частную охранную организацию;

4) создавать охранные подразделений индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Статья 7. Субъекты, осуществляющие охранную деятельность
К субъектам, осуществляющим охранную деятельность, относятся:
1) специализированные охранные подразделения органов внутренних дел Республики Казахстан;
2) частные охранные организации;
3) частные охранники;
4) охранные подразделения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц;
5) ведомственные охранные подразделения государственных органов.

Статья 11. Правовой статус частного охранника
1. Частным охранником является гражданин Республики Казахстан, осуществляющий индивидуальную предпринимательскую деятельность по оказанию охранных услуг по защите жизни, здоровья и имущества физических лиц, а также по охране имущества юридических лиц от противоправных посягательств (охранные услуги), когда она связана с использованием и применением огнестрельного оружия и специальных средств защиты.

Статья 12. Правовой статус охранного подразделения
5. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, создавший охранное подразделение, обязан обеспечить работника охранного подразделения при исполнении им своих должностных функций документом установленного образца, удостоверяющим его личность и принадлежность к охранному подразделению. Форма и образец документа работника охранного подразделения устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

Статья 16. Договор об оказании охранных услуг

1. По договору об оказании охранных услуг услугодатель обязуется оказать клиенту определенные соглашения сторон охранные услуги в порядке, объеме и за плату, определенные данным договором.
2. В качестве услугодателя по договору об оказании охранных услуг вправе выступать субъекты охранной деятельности (с учетом требований, предъявляемых настоящим Законом):
1) специализированные охранные подразделения органов внутренних дел;
2) частные охранные организации;
3) частные охранники.
3. В качестве клиента по договору об оказании охранных услуг вправе выступать физические и юридические лица.
4. Договор об оказании охранных услуг должен содержать:
1) сведения о договаривающихся сторонах с указанием номера и даты выдачи лицензии услугодателя на оказание охранных услуг;
2) виды оказываемых охранных услуг с указанием обязанностей услугодателя;
3) сведения об объекте договора;
4) срок и дату заключения договора;
5) меры ответственности сторон.

5. Договор об оказании охранных услуг должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора об оказании охранных услуг влечет его недействительность.

Если я не права , прошу меня поправить, Уважаемые форумчане.